2025年稅務(wù)師考試難關(guān)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)注冊的個體工商戶

C.在中國境內(nèi)注冊的外商投資企業(yè)

D.在中國境內(nèi)注冊的合伙企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

4.企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪些可以在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除：

A.按照規(guī)定繳納的職工社會保險費

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費

C.企業(yè)發(fā)生的職工福利費

D.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用

5.下列關(guān)于增值稅稅率，說法正確的是：

A.基本稅率為13%

B.低稅率稅率為9%

C.征收率稅率為6%

D.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法

6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，以下說法正確的是：

A.貨物銷售合同簽訂時

B.貨物交付時

C.收到預(yù)收款時

D.納稅人實際收到收入時

7.下列關(guān)于個人所得稅，說法正確的是：

A.個人工資、薪金所得

B.個人勞務(wù)報酬所得

C.個人稿酬所得

D.個人特許權(quán)使用費所得

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：

A.企業(yè)所得稅減半征收

B.企業(yè)所得稅免稅

C.企業(yè)所得稅加計扣除

D.企業(yè)所得稅加速折舊

9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子普通發(fā)票

D.增值稅電子專用發(fā)票

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報，說法正確的是：

A.按月申報

B.按季申報

C.按年申報

D.納稅人自行選擇申報方式

11.下列關(guān)于個人所得稅的申報，說法正確的是：

A.年度申報

B.季度申報

C.按月申報

D.納稅人自行選擇申報方式

12.下列關(guān)于增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票的管理

B.增值稅納稅申報

C.增值稅納稅評估

D.增值稅納稅檢查

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的申報

B.企業(yè)所得稅的匯算清繳

C.企業(yè)所得稅的納稅評估

D.企業(yè)所得稅的納稅檢查

14.下列關(guān)于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.個人所得稅的申報

B.個人所得稅的匯算清繳

C.個人所得稅的納稅評估

D.個人所得稅的納稅檢查

15.下列關(guān)于增值稅的減免稅，說法正確的是：

A.增值稅減免稅的申請

B.增值稅減免稅的審批

C.增值稅減免稅的執(zhí)行

D.增值稅減免稅的監(jiān)督

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的減免稅，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅減免稅的申請

B.企業(yè)所得稅減免稅的審批

C.企業(yè)所得稅減免稅的執(zhí)行

D.企業(yè)所得稅減免稅的監(jiān)督

17.下列關(guān)于個人所得稅的減免稅，說法正確的是：

A.個人所得稅減免稅的申請

B.個人所得稅減免稅的審批

C.個人所得稅減免稅的執(zhí)行

D.個人所得稅減免稅的監(jiān)督

18.下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠，說法正確的是：

A.增值稅稅收優(yōu)惠的申請

B.增值稅稅收優(yōu)惠的審批

C.增值稅稅收優(yōu)惠的執(zhí)行

D.增值稅稅收優(yōu)惠的監(jiān)督

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的申請

B.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的審批

C.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的執(zhí)行

D.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的監(jiān)督

20.下列關(guān)于個人所得稅的稅收優(yōu)惠，說法正確的是：

A.個人所得稅稅收優(yōu)惠的申請

B.個人所得稅稅收優(yōu)惠的審批

C.個人所得稅稅收優(yōu)惠的執(zhí)行

D.個人所得稅稅收優(yōu)惠的監(jiān)督

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅務(wù)管理上有相同的要求。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年申報，具體由納稅人自行選擇。（√）

3.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（√）

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金等扣除項目。（√）

5.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。（√）

6.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（√）

7.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（×）

8.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠和稅收減免兩種形式。（√）

9.個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種。（√）

10.增值稅的納稅申報可以通過電子方式提交，也可以通過紙質(zhì)方式提交。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和要求。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額如何計算。

3.描述個人所得稅的納稅申報流程。

4.說明企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時應(yīng)遵循的程序和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析企業(yè)所得稅和個人所得稅在稅收體系中各自的重要地位及其在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、個體工商戶、外商投資企業(yè)和合伙企業(yè)。

3.A,B,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物。

4.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括職工社會保險費、職工福利費和研發(fā)費用。

5.A,B,D

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率13%、低稅率稅率9%和簡易計稅方法。

6.B,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付時和納稅人實際收到收入時。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅人包括個人工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、加計扣除和加速折舊。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括按月申報、按季申報、按年申報和納稅人自行選擇申報方式。

11.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的申報方式包括年度申報、季度申報、按月申報和納稅人自行選擇申報方式。

12.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括增值稅專用發(fā)票管理、納稅申報、納稅評估和納稅檢查。

13.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括企業(yè)所得稅申報、匯算清繳、納稅評估和納稅檢查。

14.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征收管理包括個人所得稅申報、匯算清繳、納稅評估和納稅檢查。

15.A,B,C,D

解析思路：增值稅的減免稅包括減免稅的申請、審批、執(zhí)行和監(jiān)督。

16.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅包括減免稅的申請、審批、執(zhí)行和監(jiān)督。

17.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的減免稅包括減免稅的申請、審批、執(zhí)行和監(jiān)督。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括稅收優(yōu)惠的申請、審批、執(zhí)行和監(jiān)督。

19.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收優(yōu)惠的申請、審批、執(zhí)行和監(jiān)督。

20.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅收優(yōu)惠包括稅收優(yōu)惠的申請、審批、執(zhí)行和監(jiān)督。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅務(wù)管理上有不同的要求。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年申報，具體由納稅人自行選擇。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費用、稅金等扣除項目。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。

7.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不能全額扣除。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括稅收優(yōu)惠和稅收減免兩種形式。

9.√

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報可以通過電子方式提交，也可以通過紙質(zhì)方式提交。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件和要求。

解析思路：列出增值稅專用發(fā)票的開具條件，如納稅人