2025年稅務(wù)師考前沖刺試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（）

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出

B.用于職工福利的支出

C.用于廣告宣傳的費(fèi)用

D.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）

A.銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，為提供勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是（）

A.對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，免征企業(yè)所得稅

D.對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅

6.下列關(guān)于增值稅稅率，說(shuō)法正確的是（）

A.銷(xiāo)售貨物，適用13%的稅率

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，適用6%的稅率

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，適用5%的稅率

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，適用6%的稅率

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是（）

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%的比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用20%的比例稅率

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用20%的比例稅率

8.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，說(shuō)法正確的是（）

A.專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的合法憑證

B.專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制

C.專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

D.專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)認(rèn)證抵扣

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，說(shuō)法正確的是（）

A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出

B.用于職工福利的支出

C.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

D.用于研究開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的費(fèi)用

10.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式，說(shuō)法正確的是（）

A.年度申報(bào)

B.季度申報(bào)

C.按月申報(bào)

D.按次申報(bào)

11.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人申報(bào)納稅，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限和程序，如實(shí)報(bào)送有關(guān)納稅資料

C.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料

D.納稅人未按期申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納滯納金

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)，說(shuō)法正確的是（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

B.納稅人申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限和程序，如實(shí)報(bào)送有關(guān)納稅資料

C.納稅人未按期申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料

13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)，按時(shí)足額繳納個(gè)人所得稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)個(gè)人所得稅的征收管理進(jìn)行監(jiān)督檢查

D.納稅人未依法履行納稅義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制措施

14.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的防偽措施，說(shuō)法正確的是（）

A.采用防偽紙張

B.采用防偽油墨

C.采用防偽技術(shù)

D.采用防偽標(biāo)識(shí)

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是（）

A.對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得，免征企業(yè)所得稅

B.對(duì)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅

C.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

16.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是（）

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%的比例稅率

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用20%的比例稅率

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，適用20%的比例稅率

17.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)，說(shuō)法正確的是（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人申報(bào)納稅，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限和程序，如實(shí)報(bào)送有關(guān)納稅資料

C.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料

D.納稅人未按期申報(bào)納稅的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納滯納金

18.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報(bào)，說(shuō)法正確的是（）

A.納稅人應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

B.納稅人申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限和程序，如實(shí)報(bào)送有關(guān)納稅資料

C.納稅人未按期申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納滯納金

D.納稅人申報(bào)繳納企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)同時(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料

19.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的征收管理，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)，按時(shí)足額繳納個(gè)人所得稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)個(gè)人所得稅的征收管理進(jìn)行監(jiān)督檢查

D.納稅人未依法履行納稅義務(wù)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法采取強(qiáng)制措施

20.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的防偽措施，說(shuō)法正確的是（）

A.采用防偽紙張

B.采用防偽油墨

C.采用防偽技術(shù)

D.采用防偽標(biāo)識(shí)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。（）

4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的防偽技術(shù)包括二維碼和數(shù)字證書(shū)。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以全額扣除。（）

6.個(gè)人出租房屋所得，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。（）

7.納稅人未按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金，但不得加收罰款。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（）

9.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式中，年度申報(bào)是指每年1月1日至3月31日申報(bào)上一年度的個(gè)人所得稅。（）

10.增值稅納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展中的作用。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在支持中小企業(yè)發(fā)展中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.B

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的支出包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出、用于職工福利的支出、用于廣告宣傳的費(fèi)用和用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出，不包括用于職工福利的支出。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.A,D

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)均適用此規(guī)定。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收、對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得免征和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得免征。

6.A,B,D

解析思路：增值稅稅率中，銷(xiāo)售貨物適用13%的稅率，提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)適用6%的稅率。

7.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是合法憑證，由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制，實(shí)行實(shí)名制管理，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起30日內(nèi)認(rèn)證抵扣。

9.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理支出、用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出和用于研究開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的費(fèi)用。

10.A,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括年度申報(bào)、按月申報(bào)、按次申報(bào)，其中年度申報(bào)是指每年1月1日至3月31日申報(bào)上一年度的個(gè)人所得稅。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)要求納稅人按期申報(bào)、如實(shí)報(bào)送有關(guān)納稅資料，未按期申報(bào)的需繳納滯納金。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)要求納稅人按期申報(bào)、如實(shí)報(bào)送有關(guān)納稅資料，未按期申報(bào)的需繳納滯納金。

13.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，納稅人需依法履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)未依法履行納稅義務(wù)的可以采取強(qiáng)制措施。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的防偽措施包括采用防偽紙張、防偽油墨、防偽技術(shù)和防偽標(biāo)識(shí)。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得免征、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目所得免征、對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收和對(duì)小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收。

16.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率中，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%的比例稅率。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅納稅申報(bào)要求納稅人按期申報(bào)、如實(shí)報(bào)送有關(guān)納稅資料，未按期申報(bào)的需繳納滯納金。

18.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅申報(bào)要求納稅人按期申報(bào)、如實(shí)報(bào)送有關(guān)納稅資料，未按期申報(bào)的需繳納滯納金。

19.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，納稅人需依法履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)未依法履行納稅義務(wù)的可以采取強(qiáng)制措施。

20.A,B,C,D

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的防偽措施包括采用防偽紙張、防偽油墨、防偽技術(shù)和防偽標(biāo)識(shí)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.錯(cuò)

解析思路：增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天，但也可以選擇按照收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

2.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前，但特殊情況下可申請(qǐng)延期申報(bào)。

3.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。

4.錯(cuò)

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的防偽技術(shù)包括防偽紙張、防偽油墨、防偽技術(shù)和防偽標(biāo)識(shí)，但不包括二維碼和數(shù)字證書(shū)。

5.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納