2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)心得總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.納稅人發(fā)生下列哪些情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額？

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的

C.賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.股息收入

4.納稅人有哪些情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額？

A.企業(yè)所得稅法規(guī)定的所得，按照規(guī)定可以不納入應(yīng)納稅所得額的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

C.賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.納稅人有哪些情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額？

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的

C.賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.銷售小汽車

8.納稅人有哪些情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額？

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的

C.賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.政府債券利息收入

C.外商投資企業(yè)所得

D.股息收入

10.納稅人有哪些情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額？

A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的

C.賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

D.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

（以下內(nèi)容請(qǐng)見(jiàn)第二部分）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

2.納稅人發(fā)生非正常損失，可以扣除其成本、費(fèi)用，但不得扣除其稅金。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

5.納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策，不得抵扣其應(yīng)納稅所得額。（）

6.納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失的，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以先行征收稅款，再進(jìn)行審核。（）

8.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

9.納稅人逾期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人和征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述稅收征收管理的原則及其重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD。納稅人發(fā)生上述情況時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

3.ABCD。企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入和股息收入。

4.ABCD。納稅人發(fā)生上述情況時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額。

5.ABCD。個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)外投資所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

6.ABCD。納稅人發(fā)生上述情況時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額。

7.A。增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品。

8.ABCD。納稅人發(fā)生上述情況時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。

9.AB。企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入和政府債券利息收入。

10.ABCD。納稅人發(fā)生上述情況時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.錯(cuò)誤。納稅人發(fā)生非正常損失，其成本、費(fèi)用和稅金都可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.正確。企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

4.正確。個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

5.錯(cuò)誤。納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策，可以抵扣其應(yīng)納稅所得額。

6.正確。納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失的，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

7.錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行審核，不得先行征收稅款。

8.正確。納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

9.正確。納稅人逾期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。

10.正確。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金等。

3.個(gè)人所得稅的稅率為超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同應(yīng)納稅所得額范圍，適用不同的稅率。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)包括稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅