2025年注冊稅務師稅法二高頻考點專項試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅要求：考核學生對增值稅基本概念、征稅范圍、稅率、計算方法等知識的掌握程度。1.下列哪些行為屬于增值稅征稅范圍？（1）銷售貨物（2）提供加工、修理修配勞務（3）銷售不動產（4）轉讓土地使用權2.增值稅一般納稅人適用以下哪種稅率？（1）6%（2）9%（3）13%（4）16%3.下列哪些項目不屬于增值稅應稅行為？（1）轉讓金融商品（2）轉讓無形資產（3）轉讓不動產（4）轉讓貨物4.下列哪些情況下，一般納稅人可以申請認定為小規模納稅人？（1）年銷售額不超過500萬元（2）年銷售額超過500萬元但符合特定條件（3）年銷售額超過2000萬元（4）年銷售額超過3000萬元5.增值稅一般納稅人銷售自產的下列貨物，適用的增值稅稅率是多少？（1）糧食、食用植物油（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品（3）圖書、報紙、雜志（4）飼料、化肥、農藥、農機、農膜6.下列哪些情況下，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發票？（1）銷售貨物（2）提供加工、修理修配勞務（3）轉讓無形資產（4）轉讓不動產7.下列哪些情況下，增值稅一般納稅人可以申請抵扣進項稅額？（1）購進貨物（2）購進加工、修理修配勞務（3）購進無形資產（4）購進不動產8.增值稅一般納稅人購進下列貨物，適用的增值稅稅率是多少？（1）糧食、食用植物油（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品（3）圖書、報紙、雜志（4）飼料、化肥、農藥、農機、農膜9.下列哪些情況下，增值稅一般納稅人可以享受出口退稅政策？（1）出口貨物（2）出口加工業務（3）出口勞務（4）出口服務10.增值稅一般納稅人出口下列貨物，適用的出口退稅率是多少？（1）糧食、食用植物油（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品（3）圖書、報紙、雜志（4）飼料、化肥、農藥、農機、農膜二、企業所得稅要求：考核學生對企業所得稅基本概念、征稅范圍、稅率、計算方法等知識的掌握程度。1.下列哪些企業屬于企業所得稅納稅人？（1）居民企業（2）非居民企業（3）個體工商戶（4）個人獨資企業2.企業所得稅的稅率為多少？（1）25%（2）20%（3）15%（4）10%3.下列哪些所得屬于企業所得稅應稅所得？（1）銷售貨物所得（2）提供加工、修理修配勞務所得（3）轉讓財產所得（4）股息、紅利所得4.企業所得稅的計稅依據是什么？（1）收入總額（2）扣除項目金額（3）應納稅所得額（4）已納稅所得額5.下列哪些項目可以在計算企業所得稅時扣除？（1）成本、費用（2）稅金（3）損失（4）捐贈6.企業所得稅的計稅方法有哪些？（1）應納稅所得額法（2）收入總額法（3）扣除法（4）比例法7.下列哪些企業可以享受企業所得稅優惠？（1）高新技術企業（2）技術先進型服務企業（3）軟件企業（4）小微企業8.企業所得稅的優惠政策有哪些？（1）免稅優惠（2）減半征收優惠（3）加計扣除優惠（4）加速折舊優惠9.下列哪些企業可以享受企業所得稅抵免？（1）居民企業（2）非居民企業（3）個體工商戶（4）個人獨資企業10.企業所得稅的抵免方法有哪些？（1）直接抵免法（2）間接抵免法（3）合并抵免法（4）分攤抵免法三、個人所得稅要求：考核學生對個人所得稅基本概念、征稅范圍、稅率、計算方法等知識的掌握程度。1.下列哪些所得屬于個人所得稅應稅所得？（1）工資、薪金所得（2）個體工商戶的生產、經營所得（3）對企事業單位的承包經營、承租經營所得（4）勞務報酬所得2.個人所得稅的稅率為多少？（1）3%至45%（2）5%至35%（3）7%至45%（4）10%至45%3.下列哪些項目可以在計算個人所得稅時扣除？（1）基本費用（2）專項扣除（3）依法確定的其他扣除（4）捐贈4.個人所得稅的計稅方法有哪些？（1）超額累進稅率法（2）比例稅率法（3）綜合稅率法（4）固定稅率法5.下列哪些個人所得稅優惠政策適用于個人？（1）子女教育（2）繼續教育（3）大病醫療（4）住房貸款利息6.下列哪些個人可以享受個人所得稅抵免？（1）居民個人（2）非居民個人（3）個體工商戶（4）個人獨資企業7.個人所得稅的抵免方法有哪些？（1）直接抵免法（2）間接抵免法（3）合并抵免法（4）分攤抵免法8.下列哪些個人可以享受個人所得稅專項附加扣除？（1）子女教育（2）繼續教育（3）大病醫療（4）住房貸款利息9.下列哪些個人可以享受個人所得稅綜合所得扣除？（1）居民個人（2）非居民個人（3）個體工商戶（4）個人獨資企業10.個人所得稅的征收管理有哪些規定？（1）自行申報（2）代扣代繳（3）委托代征（4）委托代繳四、房產稅要求：考核學生對房產稅的基本概念、征稅范圍、稅率、計稅依據等知識的掌握程度。1.房產稅的征稅對象是什么？（1）房屋及其附屬設施（2）土地（3）房屋及其附屬設施和土地（4）房屋2.房產稅的稅率是如何確定的？（1）根據房屋原值（2）根據房屋租金（3）根據房屋面積（4）根據當地政府規定3.下列哪些情況下，可以免征房產稅？（1）國家機關、人民團體、軍隊自用的房產（2）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產（3）個人居住的住宅（4）企業自用的房產4.房產稅的計稅依據是什么？（1）房屋原值（2）房屋租金（3）房屋面積（4）房屋評估價值5.下列哪些房產屬于房產稅的征稅范圍？（1）個人所有的非營業用房（2）企業所有的營業用房（3）出租的房屋（4）政府所有的非自用房產6.房產稅的征收方式有哪些？（1）自行申報（2）稅務機關核定（3）委托代征（4）委托代繳五、城鎮土地使用稅要求：考核學生對城鎮土地使用稅的基本概念、征稅范圍、稅率、計稅依據等知識的掌握程度。1.城鎮土地使用稅的征稅對象是什么？（1）城鎮土地（2）農村土地（3）城鎮土地和農村土地（4）所有土地2.城鎮土地使用稅的稅率是如何確定的？（1）根據土地面積（2）根據土地用途（3）根據土地等級（4）根據當地政府規定3.下列哪些情況下，可以免征城鎮土地使用稅？（1）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地（2）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地（3）個人居住的土地（4）企業自用的土地4.城鎮土地使用稅的計稅依據是什么？（1）土地面積（2）土地用途（3）土地等級（4）土地評估價值5.下列哪些土地屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍？（1）城鎮土地（2）農村土地（3）出租的土地（4）政府所有的非自用土地6.城鎮土地使用稅的征收方式有哪些？（1）自行申報（2）稅務機關核定（3）委托代征（4）委托代繳六、車船稅要求：考核學生對車船稅的基本概念、征稅范圍、稅率、計稅依據等知識的掌握程度。1.車船稅的征稅對象是什么？（1）車輛（2）船舶（3）車輛和船舶（4）所有車船2.車船稅的稅率是如何確定的？（1）根據車輛類型（2）根據船舶類型（3）根據車輛和船舶的噸位（4）根據當地政府規定3.下列哪些情況下，可以免征車船稅？（1）國家機關、人民團體、軍隊自用的車輛和船舶（2）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的車輛和船舶（3）個人所有的非營業車輛和船舶（4）企業自用的車輛和船舶4.車船稅的計稅依據是什么？（1）車輛類型（2）船舶類型（3）車輛和船舶的噸位（4）車輛和船舶的市場價值5.下列哪些車船屬于車船稅的征稅范圍？（1）機動車（2）非機動車（3）船舶（4）所有車船6.車船稅的征收方式有哪些？（1）自行申報（2）稅務機關核定（3）委托代征（4）委托代繳本次試卷答案如下：一、增值稅1.（1）（2）（3）解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓土地使用權等行為。2.（1）解析：增值稅一般納稅人適用的基本稅率為6%。3.（1）（3）解析：增值稅應稅行為不包括轉讓金融商品和轉讓無形資產。4.（1）（2）解析：一般納稅人年銷售額不超過500萬元或符合特定條件，可以申請認定為小規模納稅人。5.（1）（2）（3）解析：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品等適用9%的增值稅稅率。6.（1）（2）（3）解析：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和轉讓無形資產等行為，一般納稅人可以開具增值稅專用發票。7.（1）（2）（3）解析：購進貨物、加工、修理修配勞務、無形資產和不動產等，一般納稅人可以申請抵扣進項稅額。8.（1）（2）（3）解析：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品等適用9%的增值稅稅率。9.（1）（2）（3）解析：出口貨物、出口加工業務、出口勞務和出口服務等情況，一般納稅人可以享受出口退稅政策。10.（1）（2）（3）解析：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品等適用9%的出口退稅率。二、企業所得稅1.（1）（2）解析：企業所得稅納稅人包括居民企業和非居民企業。2.（1）解析：企業所得稅的基本稅率為25%。3.（1）（2）（3）解析：企業所得稅應稅所得包括銷售貨物所得、提供加工、修理修配勞務所得、轉讓財產所得和股息、紅利所得等。4.（1）解析：企業所得稅的計稅依據是收入總額。5.（1）（2）（3）解析：成本、費用、稅金、損失和捐贈等，可以在計算企業所得稅時扣除。6.（1）解析：企業所得稅的計稅方法主要有應納稅所得額法。7.（1）（2）（3）解析：高新技術企業、技術先進型服務企業、軟件企業和小微企業等，可以享受企業所得稅優惠。8.（1）（2）（3）解析：免稅優惠、減半征收優惠、加計扣除優惠和加速折舊優惠等，是企業所得稅的優惠政策。9.（1）解析：居民企業可以享受企業所得稅抵免。10.（1）解析：直接抵免法是企業所得稅的抵免方法。三、個人所得稅1.（1）（2）（3）解析：個人所得稅應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、對企事業單位的承包經營、承租經營所得和勞務報酬所得等。2.（1）解析：個人所得稅的基本稅率為3%至45%。3.（1）（2）（3）解析：基本費用、專項扣除、依法確定的其他扣除和捐贈等，可以在計算個人所得稅時扣除。4.（1）解析：個人所得稅的計稅方法主要有超額累進稅率法。5.（1）（2）（3）解析：子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息等，是個人所得稅的優惠政策。6.（1）解析：居民個人可以享受個人所得稅抵免。7.（1）解析：直接抵免法是個人所得稅的抵免方法。8.（1）（2）（3）解析：子女教育、繼續教育、大病醫療和住房貸款利息等，可以享受個人所得稅專項附加扣除。9.（1）解析：居民個人可以享受個人所得稅綜合所得扣除。10.（1）（2）（3）（4）解析：自行申報、代扣代繳、委托代征和委托代繳是個人所得稅的征收管理規定。四、房產稅1.（1）解析：房產稅的征稅對象是房屋及其附屬設施。2.（4）解析：房產稅的稅率是根據當地政府規定確定的。3.（1）（2）（3）解析：國家機關、人民團體、軍隊自用的房產、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產和個人居住的住宅可以免征房產稅。4.（1）解析：房產稅的計稅依據是房屋原值。5.（1）（2）（3）解析：個人所有的非營業用房、企業所有的營業用房、出租的房屋和政府所有的非自用房產屬于房產稅的征稅范圍。6.（1）（2）（3）（4）解析：自行申報、稅務機關核定、委托代征和委托代繳是房產稅的征收方式。五、城鎮土地使用稅1.（1）解析：城鎮土地使用稅的征稅對象是城鎮土地。2.（4）解析：城鎮土地使用稅的稅率是根據當地政府規定確定的。3.（1）（2）（3）解析：國家機關、人民團體、軍隊自用的土地、宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地和個人居住的土地可以免征城鎮土地使用稅。4.（1）解析：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積。5.（1）（2）（3）解析：城鎮土地、農村土地、出租的土地和政府所有的非自用土地屬于城鎮土地使用稅的征稅范圍。6.（1）（2）（3）（4）解析：自行申報、稅務機關核定、委托代征和委托代繳是城鎮土地使用稅的征收方式。