2025年稅務師必考知識點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

3.稅務機關在稅務稽查中，對以下哪些情況可以采取強制措施？

A.納稅人未按照規定期限申報納稅

B.納稅人未按照規定期限繳納稅款

C.納稅人未按照規定期限報送有關資料

D.納稅人采取隱瞞、欺騙手段逃避納稅

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅小規模納稅人銷售貨物

C.個人銷售自用住房

D.納稅人出口貨物

5.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化所得

6.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

8.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

9.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅小規模納稅人銷售貨物

C.個人銷售自用住房

D.納稅人出口貨物

11.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化所得

12.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

13.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

14.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

15.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.增值稅小規模納稅人銷售貨物

C.個人銷售自用住房

D.納稅人出口貨物

17.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業之間的技術成果轉化所得

18.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

19.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業利息、股息、紅利所得

D.企業特許權使用費所得

20.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。（）

3.稅務機關有權對納稅人的財務會計報告進行審查，但不得隨意調整其財務會計處理方法。（）

4.增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在銷售貨物或者提供勞務時，稅率相同。（）

5.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以將符合條件的廣告費和業務宣傳費支出據實扣除。（）

6.納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，可以向稅務機關申請延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。（）

7.企業所得稅的征收管理實行年度申報制度，納稅人在每個納稅年度終了后5個月內，應當向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表。（）

8.增值稅的出口退稅政策是指國家對出口企業出口的貨物和勞務給予退回已繳納的增值稅稅款。（）

9.納稅人提供的發票應當真實、準確、完整，不得有虛假記載。（）

10.稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以采取責令改正、罰款、沒收違法所得等措施。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

2.說明企業所得稅的稅收優惠政策有哪些類型？

3.稅務機關在進行稅務稽查時，可以采取哪些措施？

4.納稅人在享受稅收優惠時，應當符合哪些條件？

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的重要作用及其對企業和個人經濟行為的影響。

2.分析當前我國稅收制度中存在的問題及改進建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得和企業特許權使用費所得。

3.ABCD

解析思路：稅務機關在稅務稽查中，對納稅人未按規定期限申報納稅、繳納稅款、報送資料和采取隱瞞、欺騙手段逃避納稅等情況，可以采取強制措施。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、增值稅小規模納稅人銷售貨物、個人銷售自用住房和納稅人出口貨物。

5.ABCD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術成果轉化所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得和企業特許權使用費所得。

8.ABCD

解析思路：與第1題解析思路相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

9.ABCD

解析思路：與第2題解析思路相同，企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得和企業特許權使用費所得。

10.ABCD

解析思路：與第4題解析思路相同，增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、增值稅小規模納稅人銷售貨物、個人銷售自用住房和納稅人出口貨物。

11.ABCD

解析思路：與第5題解析思路相同，企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術成果轉化所得。

12.ABCD

解析思路：與第6題解析思路相同，增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

13.ABCD

解析思路：與第7題解析思路相同，企業所得稅的應稅所得包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得和企業特許權使用費所得。

14.ABCD

解析思路：與第1題解析思路相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

15.ABCD

解析思路：與第2題解析思路相同，企業所得稅的征稅對象包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得和企業特許權使用費所得。

16.ABCD

解析思路：與第4題解析思路相同，增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、增值稅小規模納稅人銷售貨物、個人銷售自用住房和納稅人出口貨物。

17.ABCD

解析思路：與第5題解析思路相同，企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業之間的技術成果轉化所得。

18.ABCD

解析思路：與第6題解析思路相同，增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

19.ABCD

解析思路：與第7題解析思路相同，企業所得稅的應稅所得包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業利息、股息、紅利所得和企業特許權使用費所得。

20.ABCD

解析思路：與第1題解析思路相同，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業所得稅的納稅人分為居民企業和非居民企業，分別按照不同的規定繳納企業所得稅。

3.正確

解析思路：稅務機關有權審查納稅人的財務會計報告，但不得隨意調整其財務會計處理方法。

4.錯誤

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規模納稅人在銷售貨物或者提供勞務時，稅率可能不同，一般納稅人適用17%或13%的稅率，小規模納稅人適用3%的征收率。

5.正確

解析思路：符合條件的廣告費和業務宣傳費支出可以在企業所得稅前據實扣除。

6.正確

解析思路：納稅人因特殊情況不能按期繳納稅款的，可以向稅務機關申請延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

7.正確

解析思路：企業所得稅的征收管理實行年度申報制度，納稅人在每個納稅年度終了后5個月內，應當向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表。

8.正確

解析思路：增值稅的出口退稅政策是指國家對出口企業出口的貨物和勞務給予退回已繳納的增值稅稅款。

9.正確

解析思路：納稅人提供的發票應當真實、準確、完整，不得有虛假記載。

10.正確

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為可以采取責令改正、罰款、沒收違法所得等措施。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其各自的特點：

-一般納稅人：具有健全的財務會計制度，能夠準確計算應納稅額，按規定報送有關稅務資料，稅率為17%或13%。

-小規模納稅人：財務會計制度不健全，不能準確計算應納稅額，按規定報送有關稅務資料，稅率為3%。

特點：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣進項稅額。

2.企業所得稅的稅收優惠政策有哪些類型：

-稅收減免：對符合條件的企業給予一定期限的減免稅優惠。

-稅收抵免：對符合條件的企業，允許其將一定數額的應納稅所得額