2025年稅務師考試實踐經驗試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.在我國境內從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

C.一般納稅人可以按照簡易計稅方法計算應納稅額

D.小規模納稅人按照規定的征收率計算應納稅額

2.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅人為在我國境內注冊登記的企業和其他組織

B.企業所得稅的計稅依據為企業的所得額

C.企業所得稅實行按月或按季預繳、年終匯算清繳的征收方式

D.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%

3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人為在我國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅實行按月或按季預繳、年終匯算清繳的征收方式

4.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人為房產的所有人或使用人

B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

C.房產稅的稅率分為從價計稅和從租計稅

D.房產稅實行按年征收，分期繳納

5.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮土地使用稅的納稅人為在我國境內使用城鎮土地的單位和個人

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際使用面積

C.城鎮土地使用稅的稅率按地區、用途、等級等因素確定

D.城鎮土地使用稅實行按年征收，分期繳納

6.下列關于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅的納稅人為在我國境內擁有車船的單位和個人

B.車船稅的計稅依據為車船的排量、噸位等因素

C.車船稅的稅率按車船類型、排量、噸位等因素確定

D.車船稅實行按年征收，分期繳納

7.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人為在我國境內簽訂、領受印花稅法規定應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為應稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.印花稅實行按月或按季預繳、年終匯算清繳的征收方式

8.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人為在我國境內簽訂土地、房屋權屬轉移合同的單位和個人

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移合同的成交價格

C.契稅的稅率按土地、房屋權屬轉移合同的類型、面積等因素確定

D.契稅實行按次征收，分期繳納

9.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人為在我國境內購買車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的計稅依據為車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率按車輛類型、購置價格等因素確定

D.車輛購置稅實行一次性征收

10.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人為在我國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值稅的增值額

C.土地增值稅的稅率按土地增值稅的增值額確定

D.土地增值稅實行按月或按季預繳、年終匯算清繳的征收方式

11.下列關于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人為在我國境內開采、生產應稅資源的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為應稅資源的產量或銷售額

C.資源稅的稅率按應稅資源的種類、產地等因素確定

D.資源稅實行按月或按季預繳、年終匯算清繳的征收方式

12.下列關于環境保護稅的說法，正確的是：

A.環境保護稅的納稅人為在我國境內排放應稅污染物的單位和個人

B.環境保護稅的計稅依據為應稅污染物的排放量

C.環境保護稅的稅率按應稅污染物的種類、排放量等因素確定

D.環境保護稅實行按月或按季預繳、年終匯算清繳的征收方式

13.下列關于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人為在我國境內收購煙葉的單位和個人

B.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率按煙葉的種類、收購價格等因素確定

D.煙葉稅實行按次征收，分期繳納

14.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為在我國境內進出港口的國際航行船舶的所有人或經營人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率按船舶的凈噸位、用途等因素確定

D.船舶噸稅實行按月或按季預繳、年終匯算清繳的征收方式

15.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的納稅人為在我國境內進口貨物的單位和個人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率按進口貨物的種類、用途等因素確定

D.關稅實行按次征收，分期繳納

16.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為在我國境內進出港口的國際航行船舶的所有人或經營人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率按船舶的凈噸位、用途等因素確定

D.船舶噸稅實行按月或按季預繳、年終匯算清繳的征收方式

17.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的納稅人為在我國境內進口貨物的單位和個人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率按進口貨物的種類、用途等因素確定

D.關稅實行按次征收，分期繳納

18.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為在我國境內進出港口的國際航行船舶的所有人或經營人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率按船舶的凈噸位、用途等因素確定

D.船舶噸稅實行按月或按季預繳、年終匯算清繳的征收方式

19.下列關于關稅的說法，正確的是：

A.關稅的納稅人為在我國境內進口貨物的單位和個人

B.關稅的計稅依據為進口貨物的完稅價格

C.關稅的稅率按進口貨物的種類、用途等因素確定

D.關稅實行按次征收，分期繳納

20.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人為在我國境內進出港口的國際航行船舶的所有人或經營人

B.船舶噸稅的計稅依據為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率按船舶的凈噸位、用途等因素確定

D.船舶噸稅實行按月或按季預繳、年終匯算清繳的征收方式

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人則不能。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，包括稅前扣除的稅金和罰款。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率隨應納稅所得額的增加而遞增。（）

4.房產稅的計稅依據是房產的評估價值，按照房產的評估價值的一定比例征收。（）

5.城鎮土地使用稅的納稅人是土地的使用人，包括土地所有權人、使用權人等。（）

6.車船稅的計稅依據是車船的排量，排量越大，稅負越重。（）

7.印花稅的稅率是固定的，對于同一種類的應稅憑證，稅率不會因金額的不同而有所變化。（）

8.契稅的計稅依據是土地、房屋權屬轉移合同的成交價格，如果合同價格低于市場價格，則以市場價格作為計稅依據。（）

9.車輛購置稅的稅率是固定的，對于不同類型的車輛，稅率相同。（）

10.資源稅的計稅依據是應稅資源的產量或銷售額，資源稅的征收與企業的利潤無關。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的稅收優惠政策。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產稅的征收范圍和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何加強稅收征管，提高稅收征管效率。

2.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.AB（解析思路：增值稅納稅人的定義、分類和范圍）

2.ABCD（解析思路：企業所得稅的納稅人、計稅依據、征收方式和稅率）

3.ABCD（解析思路：個人所得稅的納稅人、計稅依據、稅率和征收方式）

4.ABCD（解析思路：房產稅的納稅人、計稅依據、稅率和征收方式）

5.ABCD（解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人、計稅依據、稅率和征收方式）

6.ABCD（解析思路：車船稅的納稅人、計稅依據、稅率和征收方式）

7.ABCD（解析思路：印花稅的納稅人、計稅依據、稅率和征收方式）

8.ABCD（解析思路：契稅的納稅人、計稅依據、稅率和征收方式）

9.ABCD（解析思路：車輛購置稅的納稅人、計稅依據、稅率和征收方式）

10.ABCD（解析思路：土地增值稅的納稅人、計稅依據、稅率和征收方式）

11.ABCD（解析思路：資源稅的納稅人、計稅依據、稅率和征收方式）

12.ABCD（解析思路：環境保護稅的納稅人、計稅依據、稅率和征收方式）

13.ABCD（解析思路：煙葉稅的納稅人、計稅依據、稅率和征收方式）

14.ABCD（解析思路：船舶噸稅的納稅人、計稅依據、稅率和征收方式）

15.ABCD（解析思路：關稅的納稅人、計稅依據、稅率和征收方式）

16.ABCD（解析思路：船舶噸稅的納稅人、計稅依據、稅率和征收方式）

17.ABCD（解析思路：關稅的納稅人、計稅依據、稅率和征收方式）

18.ABCD（解析思路：船舶噸稅的納稅人、計稅依據、稅率和征收方式）

19.ABCD（解析思路：關稅的納稅人、計稅依據、稅率和征收方式）

20.ABCD（解析思路：船舶噸稅的納稅人、計稅依據、稅率和征收方式）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析思路：小規模納稅人也可開具增值稅普通發票，但不得開具增值稅專用發票）

2.×（解析思路：稅前扣除的稅金和罰款通常不允許在計算應納稅所得額時扣除）

3.√（解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，稅率隨所得額增加而遞增）

4.×（解析思路：房產稅的計稅依據是房產的評估價值的一定比例，并非全部）

5.√（解析思路：城鎮土地使用稅的納稅人是土地的使用人，包括所有和使用人）

6.×（解析思路：車船稅的計稅依據不僅包括排量，還可能包括噸位等其他因素）

7.×（解析思路：印花稅的稅率可能因憑證種類和金額不同而有所變化）

8.√（解析思路：契稅的計稅依據是成交價格，若低于市場價格則按市場價格計算）

9.×（解析思路：車輛購置稅的稅率因車輛類型而異，并非所有車輛稅率相同）

10.√（解析思路：資源稅的計稅依據與企業的利潤無關，僅與資源產量或銷售額相關）

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。（解析思路：解釋兩種計稅方法的定義和適用范圍）

2.企業所得稅的稅收優惠政策包括減免稅、稅收抵免、加速折舊等。（解析思路：列舉常見的企業所得稅優惠政策）

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付所得的單位代扣代繳個人所得稅。（解析思路