2025年稅務師考試學習進度追蹤試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

2.下列哪些情況下，企業可以申請增值稅留抵退稅？

A.企業出口貨物

B.企業購進的固定資產

C.企業購進的用于生產貨物的原材料

D.企業購進的用于研發的費用

3.企業應納稅所得額的計算，下列哪些屬于稅前扣除項目？

A.財務費用

B.銷售費用

C.管理費用

D.利息收入

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于準予扣除的項目？

A.企業實際發生的工資、薪金支出

B.企業為員工繳納的社會保險費

C.企業發生的廣告費用

D.企業發生的訴訟費用

5.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.個體工商戶

6.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于不得稅前扣除的項目？

A.稅收滯納金

B.罰金

C.違約金

D.利息收入

7.下列哪些屬于增值稅專用發票的使用范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

8.下列哪些屬于增值稅普通發票的使用范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

9.下列哪些屬于增值稅發票的管理制度？

A.發票領用制度

B.發票開具制度

C.發票保管制度

D.發票報送制度

10.下列哪些屬于增值稅發票的開具要求？

A.發票代碼和號碼

B.發票聯次

C.開票日期

D.收款人名稱

11.下列哪些屬于增值稅發票的保管要求？

A.專柜保管

B.按時盤點

C.不得擅自銷毀

D.不得涂改

12.下列哪些屬于增值稅發票的報送要求？

A.按時報送

B.完整報送

C.不得遺漏

D.不得延遲

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報方式？

A.直接申報

B.代理申報

C.電子申報

D.郵寄申報

14.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月申報

B.每季度申報

C.每半年申報

D.每年申報

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅發票

C.增值稅專用發票

D.增值稅普通發票

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報資料？

A.企業所得稅納稅申報表

B.企業所得稅匯算清繳申報表

C.企業所得稅年度納稅申報表

D.企業所得稅季度納稅申報表

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業稅收優惠政策

B.高新技術企業稅收優惠政策

C.研發費用加計扣除稅收優惠政策

D.出口退稅稅收優惠政策

19.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.小型微利企業稅收優惠政策

B.高新技術企業稅收優惠政策

C.研發費用加計扣除稅收優惠政策

D.出口退稅稅收優惠政策

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅務登記

B.稅務申報

C.稅務稽查

D.稅收優惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人應當按照規定的期限向稅務機關報送增值稅納稅申報表及相關資料。（）

2.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當開具增值稅專用發票。（）

4.企業所得稅的計稅基礎是指企業各項資產、負債的計稅基礎，包括企業實際發生的支出。（）

5.增值稅小規模納稅人可以自行選擇使用簡易計稅方法計稅。（）

6.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除以前年度發生的虧損。（）

7.增值稅專用發票應當在開具后的當日內報送稅務機關備案。（）

8.企業所得稅的納稅申報，應當以人民幣計價和結算。（）

9.增值稅納稅人在發生應稅行為后，應當在次月申報期內向稅務機關申報繳納增值稅。（）

10.企業在享受稅收優惠政策時，應當依法辦理備案手續。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用和開具要求。

2.解釋企業所得稅中“收入總額”和“稅前扣除項目”的概念，并舉例說明。

3.描述增值稅納稅人在發生出口業務時應如何進行增值稅申報和退稅。

4.說明企業在享受稅收優惠政策時應注意的事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何正確理解和運用增值稅的稅收優惠政策，以促進企業發展和產業升級。

2.結合實際案例，分析企業所得稅納稅申報中常見的錯誤及應對措施，并提出提高申報準確性的建議。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABC

7.AB

8.ABD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.BCD

15.AB

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的作用包括：一是作為增值稅計算和抵扣的憑證；二是作為企業財務核算的重要依據；三是作為稅務機關進行稅收征管的重要資料。開具要求包括：發票代碼和號碼完整、開票日期準確、收款人名稱規范、商品或服務名稱、數量、單價、金額等填寫齊全。

2.收入總額是指企業在一個會計期間內，從事生產經營活動所取得的所有收入，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收益、營業外收入等。稅前扣除項目是指企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出。例如，企業發生的工資、薪金支出、社會保險費、廣告費用等。

3.增值稅納稅人在發生出口業務時，應按照規定開具增值稅專用發票，并在申報期內向稅務機關申報繳納增值稅。同時，根據出口退稅政策，企業可以申請退還已繳納的增值稅。具體操作包括：提供出口貨物報關單、增值稅專用發票等資料，申請退稅。

4.企業在享受稅收優惠政策時應注意的事項包括：一是了解和掌握稅收優惠政策的具體內容；二是確保符合享受優惠的條件；三是依法辦理備案手續；四是如實申報，不得虛報冒領；五是按時足額繳納稅款。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.正確理解和運用增值稅的稅收優惠政策，需要企業做到以下幾點：一是熟悉政策內容，了解不同類型優惠政策的適用范圍和條件；二是合理規劃業務，確保符合優惠政策的要求；三是規范財務核算，確保享受優惠的準確性；四是加強政策研究，及時調整經營策略。

2.常見的企業所得稅納稅申報錯誤包括：一是收入、成本、費用等核算不準確；二是未按規定進行納稅調整；三是未按時申報或申報內容不