2025年稅務師考試專題講解試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的說法，正確的有：

（A）增值稅是一種價外稅

（B）增值稅的計稅依據是增值額

（C）增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

（D）增值稅實行“道道征稅，稅負轉嫁”

2.下列屬于企業所得稅應稅收入的有哪些？

（A）銷售貨物收入

（B）提供勞務收入

（C）轉讓財產收入

（D）企業對外投資收益

3.下列哪些行為屬于偷稅行為？

（A）采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的行為

（B）進行虛假的納稅申報的行為

（C）在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的行為

（D）未按照規定期限辦理納稅申報和報送有關納稅資料的行為

4.下列關于個人所得稅的說法，正確的有：

（A）個人所得稅實行超額累進稅率

（B）個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得

（C）個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

（D）個人所得稅的計稅依據是應納稅所得額

5.下列屬于營業稅征稅范圍的有：

（A）轉讓無形資產

（B）銷售不動產

（C）提供應稅勞務

（D）出租動產

6.下列關于土地增值稅的說法，正確的有：

（A）土地增值稅是對轉讓土地使用權及地上建筑物所取得的增值額征收的一種稅

（B）土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

（C）土地增值稅實行四級超額累進稅率

（D）土地增值稅的計稅依據是增值額減去扣除項目金額

7.下列關于房產稅的說法，正確的有：

（A）房產稅是以房產為征稅對象，按照房產余值或租金收入為計稅依據征收的一種財產稅

（B）房產稅的納稅人是房產的所有人或使用人

（C）房產稅實行按年計算、分期繳納的征收辦法

（D）房產稅的稅率分為從價計征和從租計征兩種形式

8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的有：

（A）車輛購置稅是對購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的單位和個人征收的一種稅

（B）車輛購置稅的計稅依據是應稅車輛的計稅價格

（C）車輛購置稅的稅率為10%

（D）車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日

9.下列關于契稅的說法，正確的有：

（A）契稅是在中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬時，對承受的單位和個人征收的一種稅

（B）契稅的計稅依據是契稅的計稅價格

（C）契稅實行3%—5%的稅率

（D）契稅的納稅人是轉移土地、房屋權屬的承受單位和個人

10.下列關于資源稅的說法，正確的有：

（A）資源稅是對在我國境內從事資源開發、利用的單位和個人征收的一種稅

（B）資源稅的計稅依據是資源稅的計稅價格

（C）資源稅實行從量定額征收和從價定率征收兩種形式

（D）資源稅的稅率根據不同資源品種和資源產量確定

11.下列關于關稅的說法，正確的有：

（A）關稅是進出口貨物在進出境時，由海關依法征收的一種稅

（B）關稅的計稅依據是進出口貨物的完稅價格

（C）關稅的稅率分為進口稅率和出口稅率

（D）關稅的征收主體是海關

12.下列關于消費稅的說法，正確的有：

（A）消費稅是對特定消費品征收的一種稅

（B）消費稅的計稅依據是消費稅的計稅價格

（C）消費稅實行從價定率和從量定額征收兩種形式

（D）消費稅的征收主體是國家稅務局

13.下列關于城鎮土地使用稅的說法，正確的有：

（A）城鎮土地使用稅是對在我國境內使用城鎮土地的單位和個人征收的一種稅

（B）城鎮土地使用稅的計稅依據是土地面積

（C）城鎮土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收辦法

（D）城鎮土地使用稅的稅率根據不同地區和用途確定

14.下列關于印花稅的說法，正確的有：

（A）印花稅是對書立、領受應稅憑證的行為征收的一種稅

（B）印花稅的計稅依據是應稅憑證的金額或件數

（C）印花稅實行從價定率和從量定額征收兩種形式

（D）印花稅的征收主體是國家稅務局

15.下列關于煙葉稅的說法，正確的有：

（A）煙葉稅是對收購煙葉的單位征收的一種稅

（B）煙葉稅的計稅依據是煙葉收購金額

（C）煙葉稅實行從價定率征收

（D）煙葉稅的稅率根據煙葉種類和等級確定

16.下列關于環境保護稅的說法，正確的有：

（A）環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收的一種稅

（B）環境保護稅的計稅依據是污染物的排放量

（C）環境保護稅實行從量定額征收

（D）環境保護稅的稅率根據污染物種類和排放標準確定

17.下列關于耕地占用稅的說法，正確的有：

（A）耕地占用稅是對占用耕地從事非農業建設的單位和個人征收的一種稅

（B）耕地占用稅的計稅依據是耕地面積

（C）耕地占用稅實行從量定額征收

（D）耕地占用稅的稅率根據占用耕地的類型和用途確定

18.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

（A）船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

（B）船舶噸稅的計稅依據是船舶凈噸位

（C）船舶噸稅實行從量定額征收

（D）船舶噸稅的稅率根據船舶凈噸位和船舶類型確定

19.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

（A）船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

（B）船舶噸稅的計稅依據是船舶凈噸位

（C）船舶噸稅實行從量定額征收

（D）船舶噸稅的稅率根據船舶凈噸位和船舶類型確定

20.下列關于船舶噸稅的說法，正確的有：

（A）船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

（B）船舶噸稅的計稅依據是船舶凈噸位

（C）船舶噸稅實行從量定額征收

（D）船舶噸稅的稅率根據船舶凈噸位和船舶類型確定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以按照小規模納稅人的簡易計稅方法計稅。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。（）

3.偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避稅款的行為。（）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

5.營業稅的征稅范圍包括提供不動產租賃服務。（）

6.土地增值稅的計稅依據是土地增值額減去扣除項目金額后的余額。（）

7.房產稅的稅率是固定的，不分地區和用途。（）

8.車輛購置稅的納稅人是在我國境內購買車輛的單位和個人。（）

9.契稅的稅率根據土地、房屋的成交價格確定。（）

10.資源稅的征收對象是在我國境內從事資源開采、利用的單位和個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收范圍。

4.簡述土地增值稅的征稅范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用。

2.論述稅收政策對宏觀經濟調控的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅作為價外稅，計稅依據是增值額，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，實行道道征稅和稅負轉嫁。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、轉讓財產和對外投資收益。

3.ABC

解析思路：偷稅行為包括偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，虛假申報，多列支出少列收入。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅實行超額累進稅率，征稅對象是個人所得，納稅人是取得所得的個人，計稅依據是應納稅所得額。

5.ABC

解析思路：營業稅的征稅范圍包括轉讓無形資產、銷售不動產和提供應稅勞務。

6.ABCD

解析思路：土地增值稅是對轉讓土地使用權及地上建筑物所取得的增值額征收，納稅人是在我國境內轉讓相關資產的單位和個人，實行四級超額累進稅率，計稅依據是增值額減去扣除項目金額。

7.ABCD

解析思路：房產稅以房產為征稅對象，計稅依據是房產余值或租金收入，納稅人是房產的所有人或使用人，征收辦法是按年計算、分期繳納，稅率分為從價計征和從租計征。

8.ABCD

解析思路：車輛購置稅是對購買、進口、自產、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應稅車輛的單位和個人征收，計稅依據是應稅車輛的計稅價格，稅率為10%，納稅義務發生時間為購置當日。

9.ABCD

解析思路：契稅是在轉移土地、房屋權屬時對承受單位和個人征收，計稅依據是契稅的計稅價格，稅率3%-5%，納稅人是承受單位和個人。

10.ABCD

解析思路：資源稅是對在我國境內從事資源開發、利用的單位和個人征收，計稅依據是資源稅的計稅價格，實行從量定額和從價定率征收，稅率根據資源品種和產量確定。

11.ABCD

解析思路：關稅是對進出口貨物征收，計稅依據是進出口貨物的完稅價格，稅率分為進口稅率和出口稅率，征收主體是海關。

12.ABCD

解析思路：消費稅是對特定消費品征收，計稅依據是消費稅的計稅價格，實行從價定率和從量定額征收，征收主體是國家稅務局。

13.ABCD

解析思路：城鎮土地使用稅是對在我國境內使用城鎮土地的單位和個人征收，計稅依據是土地面積，征收辦法是按年計算、分期繳納，稅率根據地區和用途確定。

14.ABCD

解析思路：印花稅是對書立、領受應稅憑證的行為征收，計稅依據是應稅憑證的金額或件數，征收形式有從價定率和從量定額，征收主體是國家稅務局。

15.ABCD

解析思路：煙葉稅是對收購煙葉的單位征收，計稅依據是煙葉收購金額，實行從價定率征收，稅率根據煙葉種類和等級確定。

16.ABCD

解析思路：環境保護稅是對污染環境、破壞生態的單位和個人征收，計稅依據是污染物的排放量，實行從量定額征收，稅率根據污染物種類和排放標準確定。

17.ABCD

解析思路：耕地占用稅是對占用耕地從事非農業建設的單位和個人征收，計稅依據是耕地面積，實行從量定額征收，稅率根據占用耕地的類型和用途確定。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收，計稅依據是船舶凈噸位，實行從量定額征收，稅率根據船舶凈噸位和船舶類型確定。

19.ABCD

解析思路：同第18題，船舶噸稅的相關內容。

20.ABCD

解析思路：同第18題，船舶噸稅的相關內容。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇按小規模納稅人的簡易計稅方法，但不是必須。

2.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非會計利潤。

3.√

解析思路：偷稅的定義符合題干描述。

4.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實包括超額累進稅率和比例稅率。

5.√

解析思路：營業稅的征稅范圍確實包括提供不動產租賃服務。

6.√

解析思路：土地增值稅的計稅依據確實是增值額減去扣除項目金額后的余額。

7.×

解析思路：房產稅的稅率根據地區和用途不同而有所差異。

8.√

解析思路：車輛購置稅的納稅人確實是在我國境內購買車輛的單位和個人。

9.×

解析思路：契稅的稅率是根據土地、房屋的成交價格和當地政府規定的稅率計算。

10.√

解析思路：資源稅的征收對象確實是在我國境內從事資源開采、利用的單位和個人。

三、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指按照增值稅應稅銷售額計算應納稅額，簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應納稅額。

2.企業所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行計算應納稅所得額，填寫納稅申報表，附送相關資料，向稅務機關報送申報表及資料，稅務機關審核申報，納稅人繳納應納稅款。

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經