2025年稅務師考試討論話題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列哪些屬于企業所得稅的征稅對象？

A.企業收入

B.企業利潤

C.企業成本

D.企業資產

3.納稅人申報納稅的方式有：

A.直接申報

B.間接申報

C.郵寄申報

D.網絡申報

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.基本養老保險基金

C.住房租賃收入

D.納稅人出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產

5.企業所得稅的納稅期限包括：

A.按月預繳

B.按季預繳

C.按年預繳

D.按次預繳

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.簡易計稅

B.小規模納稅人

C.一般納稅人

D.減半征收

7.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.企業實際發生的合理支出

B.按規定計算的折舊費用

C.按規定計算的利息費用

D.按規定計算的公益性捐贈支出

8.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購進貨物支付的增值稅

B.取得加工、修理修配勞務支付的增值稅

C.銷售不動產支付的增值稅

D.銷售無形資產支付的增值稅

9.下列哪些屬于企業所得稅的應納稅所得額？

A.企業收入

B.企業利潤

C.企業成本

D.企業資產

10.下列哪些屬于增值稅的應納稅額？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去免抵退稅額

D.銷售額減去出口退稅額

11.下列哪些屬于企業所得稅的減免稅政策？

A.新增企業減免稅

B.高新技術企業減免稅

C.環保企業減免稅

D.納稅人出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產減免稅

12.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.事業單位

14.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.個人獨資企業

D.事業單位

15.下列哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每季15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

17.下列哪些屬于企業所得稅的納稅地點？

A.企業所在地

B.注冊地

C.辦公地

D.生產經營地

18.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.企業所在地

B.注冊地

C.辦公地

D.生產經營地

19.下列哪些屬于企業所得稅的征收管理機關？

A.國家稅務總局

B.地方稅務局

C.財政局

D.工商行政管理局

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理機關？

A.國家稅務總局

B.地方稅務局

C.財政局

D.工商行政管理局

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

2.企業所得稅的征稅對象是企業收入減去成本、費用、稅金、損失后的余額。（）

3.納稅人可以通過郵寄、直接申報、網絡申報等方式進行納稅申報。（）

4.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、基本養老保險基金和住房租賃收入。（）

5.企業所得稅的納稅期限分為按月預繳、按季預繳、按年預繳和按次預繳。（）

6.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和一般納稅人。（）

7.企業所得稅的稅前扣除項目包括企業實際發生的合理支出、折舊費用、利息費用和公益性捐贈支出。（）

8.增值稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅、取得加工、修理修配勞務支付的增值稅。（）

9.企業所得稅的應納稅所得額包括企業收入、企業利潤、企業成本和企業資產。（）

10.增值稅的應納稅額為銷售額減去進項稅額。（）

11.企業所得稅的減免稅政策包括新增企業減免稅、高新技術企業減免稅、環保企業減免稅和納稅人出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產減免稅。（）

12.增值稅的征收率分別為3%、6%、9%和13%。（）

13.企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和事業單位。（）

14.增值稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和事業單位。（）

15.企業所得稅的納稅申報期限為每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。（）

16.增值稅的納稅申報期限為每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。（）

17.企業所得稅的納稅地點為企業所在地、注冊地、辦公地和生產經營地。（）

18.增值稅的納稅地點為企業所在地、注冊地、辦公地和生產經營地。（）

19.企業所得稅的征收管理機關為國家稅務總局、地方稅務局、財政局和工商行政管理局。（）

20.增值稅的征收管理機關為國家稅務總局、地方稅務局、財政局和工商行政管理局。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的特點及其適用范圍。

2.說明企業所得稅的稅前扣除項目的認定標準和注意事項。

3.列舉增值稅和企業所得稅中常見的納稅申報錯誤及其糾正方法。

4.分析企業在進行稅務籌劃時，如何平衡稅收負擔和財務風險。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經濟環境下，如何提高增值稅和企業所得稅的征管效率，以促進稅收收入的穩定增長。

2.結合實際案例，分析企業如何通過合法的稅務籌劃手段，降低稅收負擔，同時確保企業的合規經營。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括所有貨物和勞務的流轉環節，因此選項A、B、C、D均正確。

2.AB

解析思路：企業所得稅的征稅對象是企業所得，即企業收入減去成本、費用、稅金、損失后的余額，因此選項A、B正確。

3.ACD

解析思路：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報和網絡申報，間接申報不是官方認可的申報方式，因此選項A、C、D正確。

4.ABD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、基本養老保險基金和納稅人出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產，因此選項A、B、D正確。

5.AB

解析思路：企業所得稅的納稅期限分為按月預繳和按季預繳，沒有按年預繳和按次預繳的規定，因此選項A、B正確。

6.AB

解析思路：簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人，因此選項A、B正確。

7.ABD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括企業實際發生的合理支出、折舊費用、利息費用和公益性捐贈支出，因此選項A、B、D正確。

8.AB

解析思路：增值稅的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅和取得加工、修理修配勞務支付的增值稅，因此選項A、B正確。

9.AB

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括企業收入和企業利潤，成本和資產不計入應納稅所得額，因此選項A、B正確。

10.AB

解析思路：增值稅的應納稅額為銷售額減去進項稅額，因此選項A、B正確。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的減免稅政策包括多種情況，選項A、B、C、D均為可能的減免稅政策。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征收率有多個檔次，包括3%、6%、9%和13%，因此選項A、B、C、D均正確。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和事業單位，因此選項A、B、C、D均正確。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和事業單位，因此選項A、B、C、D均正確。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前，因此選項A、B、C、D均正確。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前，因此選項A、B、C、D均正確。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括企業所在地、注冊地、辦公地和生產經營地，因此選項A、B、C、D均正確。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括企業所在地、注冊地、辦公地和生產經營地，因此選項A、B、C、D均正確。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的征收管理機關包括國家稅務總局、地方稅務局、財政局和工商行政管理局，因此選項A、B、C、D均正確。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理機關包括國家稅務總局、地方稅務局、財政局和工商行政管理局，因此選項A、B、C、D均正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.√

解析思路：企業所得稅的征稅對象確實是企業收入減去成本、費用、稅金、損失后的余額。

3.√

解析思路：納稅申報方式確實包括郵寄、直接申報、網絡申報等。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項目確實包括農業生產者銷售的自產農產品、基本養老保險基金和住房租賃收入。

5.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限確實分為按月預繳、按季預繳、按年預繳和按次預繳。

6.×

解析思路：簡易計稅方法不適用于一般納稅人，只適用于小規模納稅人和特定的一般納稅人。

7.√

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目確實包括企業實際發生的合理支出、折舊費用、利息費用和公益性捐贈支出。

8.√

解析思路：增值稅的進項稅額確實包括購進貨物支付的增值稅和取得加工、修理修配勞務支付的增值稅。

9.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額確實包括企業收入和企業利潤。

10.√

解析思路：增值稅的應納稅額確實為銷售額減去進項稅額。

11.√

解析思路：企業所得稅的減免稅政策確實包括新增企業減免稅、高新技術企業減免稅、環保企業減免稅和納稅人出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產減免稅。

12.√

解析思路：增值稅的征收率確實包括3%、6%、9%和13%。

13.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人確實包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和事業單位。

14.√

解析思路：增值稅的納稅義務人確實包括企業、個體工商戶、個人獨資企業和事業單位。

15.√

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限確實包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

16.√

解析思路：增值稅的納稅申報期限確實包括每月15日前、每季15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

17.√

解析思路：企業所得稅的納稅地點確實包括企業所在地、注冊地、辦公地和生產經營地。

18.√

解析思路：增值稅的納稅地點確實包括企業所在地、注冊地、辦公地和生產經營地。

19.√

解析思路：企業所得稅的征收管理機關確實包括國家稅務總局、地方稅務局、財政局和工商行政管理局。

20.√

解析思路：增值稅的征收管理機關確實包括國家稅務總局、地方稅務局、財政局和工商行政管理局。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的簡易計稅方法的特點及其適用范圍：

特點：計算簡便，稅收負擔相對較低，有利于小規模納稅人減輕負擔。

適用范圍：適用于小規模納稅人，以及特定的一般納稅人，如采用簡易計稅方法可以降低稅收負擔的。

2.企業所得稅的稅前扣除項目的認定標準和注意事項：

認定標準：扣除項目必須是企業實際發生的、與取得收入有直接關聯的、符合國家稅收法律法規規定的支出。

注意事項：扣除項目的金額應準確核算，不得隨意擴大或縮小；扣除項目應提供合法的憑證；扣除項目應符合稅法規定的比例或限額。

3.增值稅和企業所得稅中常見的納稅申報錯誤及其糾正方法：

常見錯誤：申報信息不準確、申報時間延誤、申報資料不齊全、申報金額錯誤等。

糾正方法：及時更正申報信息，確保申報時間符合規定，補充申報資料，核對申報金額。

4.企業如何通過合法的稅務籌劃手段，降低稅收負擔，同時確保企業的合規經營：

合法稅務籌劃手段：合理利用稅收優惠政策、優化財務結構、選擇合適的會計政策、進行合理的資產折舊等。

確保合規經營：嚴格遵守國家稅收法律法規，確保稅務籌劃