2025年稅務師考試中的關鍵評估要素分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個人

C.行政單位

D.農(nóng)民

E.外商投資企業(yè)

2.下列哪些行為應視同銷售貨物？

A.銷售代銷商品

B.銷售舊貨

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于對外投資

E.將外購的貨物用于對外投資

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.殘疾人員工資加計扣除

D.國債利息收入

E.個人所得稅所得

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.0%

5.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買設備支付的增值稅

C.購買不動產(chǎn)支付的增值稅

D.購買無形資產(chǎn)支付的增值稅

E.購買職工福利支付的增值稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅基礎？

A.購買固定資產(chǎn)的成本

B.購買無形資產(chǎn)的成本

C.購買存貨的成本

D.購買職工福利的成本

E.購買長期待攤費用的成本

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.殘疾人員工資加計扣除

B.購買固定資產(chǎn)的折舊

C.購買無形資產(chǎn)的攤銷

D.購買存貨的跌價準備

E.購買職工福利的成本

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人按3%征收率計稅

B.一般納稅人按簡易計稅方法計稅

C.一般納稅人按3%征收率計稅

D.小規(guī)模納稅人按6%征收率計稅

E.一般納稅人按簡易計稅方法計稅

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.購買固定資產(chǎn)的折舊

C.購買無形資產(chǎn)的攤銷

D.購買存貨的跌價準備

E.購買職工福利的成本

10.下列哪些屬于增值稅的零稅率？

A.出口貨物

B.出口服務

C.出口無形資產(chǎn)

D.出口不動產(chǎn)

E.出口設備

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應納稅所得額？

A.收入總額

B.減除費用

C.減除稅金

D.減除損失

E.減除其他支出

12.下列哪些屬于增值稅的增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物專用發(fā)票

B.購買貨物專用發(fā)票

C.銷售服務專用發(fā)票

D.購買服務專用發(fā)票

E.銷售無形資產(chǎn)專用發(fā)票

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的虧損彌補？

A.上一年度虧損

B.本年度虧損

C.后續(xù)年度虧損

D.以前年度虧損

E.當年度虧損

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報附列資料

C.增值稅納稅申報其他資料

D.增值稅納稅申報電子數(shù)據(jù)

E.增值稅納稅申報紙質(zhì)資料

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報附列資料

C.企業(yè)所得稅納稅申報其他資料

D.企業(yè)所得稅納稅申報電子數(shù)據(jù)

E.企業(yè)所得稅納稅申報紙質(zhì)資料

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按實際發(fā)生額申報

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按實際發(fā)生額申報

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠

B.一般納稅人優(yōu)惠

C.出口退稅

D.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠

E.研發(fā)費用加計扣除

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠

D.研發(fā)費用加計扣除

E.企業(yè)所得稅抵免

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠

B.一般納稅人優(yōu)惠

C.出口退稅

D.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠

E.研發(fā)費用加計扣除

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人必須在其所在地辦理稅務登記。（）

2.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不行。（）

3.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于收入總額減去減除費用、稅金、損失和其他支出。（）

4.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以將捐贈支出全額扣除。（）

5.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

6.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補。（）

7.增值稅的零稅率僅適用于出口貨物，不適用于出口服務。（）

8.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，可以自行選擇申報方式，包括紙質(zhì)申報和電子申報。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和小型微利企業(yè)優(yōu)惠。（）

10.增值稅的納稅期限是固定的，一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人按季申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務管理上的主要區(qū)別。

2.說明企業(yè)所得稅中虧損彌補的基本原則和操作流程。

3.列舉增值稅中簡易計稅方法的適用范圍和計算方法。

4.描述企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策及其對企業(yè)的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，如何通過稅收政策促進企業(yè)科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級。

2.分析在全球化背景下，如何利用增值稅國際稅收協(xié)定降低跨國企業(yè)稅負，促進國際貿(mào)易發(fā)展。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事應稅活動的單位和個人，因此企業(yè)、個人、行政單位、農(nóng)民和外商投資企業(yè)都屬于增值稅納稅人。

2.ACD

解析思路：視同銷售是指雖然不符合銷售的定義，但按照稅法規(guī)定應當視同銷售的情況，如自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利和對外投資。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅所得包括企業(yè)的收入減去相關費用、損失后的余額，利息收入和股息收入屬于企業(yè)收入，殘疾人員工資加計扣除屬于減除費用。

4.ABCDE

解析思路：增值稅的稅率包括零稅率、6%、9%、13%和17%，這些都是增值稅的法定稅率。

5.ABCD

解析思路：增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或接受服務支付的增值稅，不包括用于職工福利的支出。

6.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅基礎是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以稅前扣除的成本，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨和長期待攤費用等。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目是指在計算應納稅所得額時，可以在稅前扣除的各項費用，如折舊、攤銷、跌價準備等。

8.ABCD

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人，包括按3%征收率計稅和按簡易計稅方法計稅。

9.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項目包括國債利息收入、購買固定資產(chǎn)的折舊和購買無形資產(chǎn)的攤銷。

10.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務管理上的主要區(qū)別。

解析思路：一般納稅人需要按規(guī)定計提增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票，享受進項稅額抵扣；小規(guī)模納稅人則按照簡易計稅方法納稅，不得開具增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額。

2.說明企業(yè)所得稅中虧損彌補的基本原則和操作流程。

解析思路：基本原則是虧損可以在一定年限內(nèi)向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補。操作流程包括確認虧損、計算彌補期限、結(jié)轉(zhuǎn)虧損金額等步驟。

3.列舉增值稅中簡易計稅方法的適用范圍和計算方法。

解析思路：適用范圍包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人。計算方法通常為銷售額乘以規(guī)定的征收率。

4.描述企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策及其對企業(yè)的影響。

解析思路：常見的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除等，這些政策可以降低企業(yè)稅負，激勵企業(yè)研發(fā)和創(chuàng)新。

四、論述題

1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下，如何通過稅