2025年稅務(wù)師考試文化背景試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于中國古代稅收制度的說法，正確的是：

A.西周時(shí)期的“井田制”體現(xiàn)了重農(nóng)抑商的政策

B.秦朝實(shí)行“均田制”，按田畝征稅

C.漢代的“租庸調(diào)制”實(shí)行了輕徭薄賦的政策

D.唐朝的“兩稅法”改變了傳統(tǒng)的以人頭稅為主的征稅方式

2.下列哪些是中華人民共和國成立以來，我國稅收制度改革的重大舉措：

A.1980年實(shí)行的個(gè)人所得稅法

B.1994年的稅制改革

C.2000年實(shí)行的增值稅法

D.2016年全面推開營改增試點(diǎn)

3.關(guān)于稅收法定原則，以下說法正確的是：

A.稅收法定原則是指稅收法律必須由立法機(jī)關(guān)制定

B.稅收法定原則有利于維護(hù)稅收秩序和穩(wěn)定

C.稅收法定原則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅

D.稅收法定原則是稅收制度的基石

4.以下關(guān)于增值稅的說法，正確的是：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率

C.增值稅實(shí)行消費(fèi)型扣除制度

D.增值稅的征收對象為在我國境內(nèi)銷售商品或者提供勞務(wù)的單位和個(gè)人

5.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征稅

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額

D.企業(yè)所得稅的征收對象為在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

6.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅是對個(gè)人所得額征稅

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的征收對象為在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

7.以下關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對自然資源征稅

B.資源稅的稅率分為從量定額稅率和從價(jià)定率稅率

C.資源稅的征收對象為在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的企業(yè)和個(gè)人

D.資源稅實(shí)行源泉扣繳制度

8.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的保有環(huán)節(jié)征稅

B.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅

C.房產(chǎn)稅的征收對象為在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的個(gè)人和單位

D.房產(chǎn)稅實(shí)行源泉扣繳制度

9.以下關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅是對合同、憑證征稅

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的征收對象為在我國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人

D.印花稅實(shí)行源泉扣繳制度

10.以下關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅是對車輛購置環(huán)節(jié)征稅

B.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車輛購置稅的征收對象為在我國境內(nèi)購置車輛的個(gè)人和單位

D.車輛購置稅實(shí)行源泉扣繳制度

11.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對土地使用環(huán)節(jié)征稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象為在我國境內(nèi)使用土地的個(gè)人和單位

D.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行源泉扣繳制度

12.以下關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對城市維護(hù)建設(shè)資金征稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收對象為在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人

D.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行源泉扣繳制度

13.以下關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅是對土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征稅

B.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.契稅的征收對象為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人

D.契稅實(shí)行源泉扣繳制度

14.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅是對土地增值額征稅

B.土地增值稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.土地增值稅的征收對象為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人

D.土地增值稅實(shí)行源泉扣繳制度

15.以下關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅是對車船使用環(huán)節(jié)征稅

B.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.車船稅的征收對象為在我國境內(nèi)使用車船的個(gè)人和單位

D.車船稅實(shí)行源泉扣繳制度

16.以下關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅是對船舶噸位征稅

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.船舶噸稅的征收對象為在我國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶

D.船舶噸稅實(shí)行源泉扣繳制度

17.以下關(guān)于車輛通行費(fèi)的說法，正確的是：

A.車輛通行費(fèi)是對車輛通行道路征收的費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)的征收對象為在我國境內(nèi)行駛道路的車輛

C.車輛通行費(fèi)的征收標(biāo)準(zhǔn)由省級人民政府制定

D.車輛通行費(fèi)不屬于稅收范疇

18.以下關(guān)于環(huán)保稅的說法，正確的是：

A.環(huán)保稅是對環(huán)境污染行為征稅

B.環(huán)保稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.環(huán)保稅的征收對象為在我國境內(nèi)排放污染物的單位和個(gè)人

D.環(huán)保稅實(shí)行源泉扣繳制度

19.以下關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅是對進(jìn)出口貨物征稅

B.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅

C.關(guān)稅的征收對象為在我國境內(nèi)進(jìn)出口貨物的單位和個(gè)人

D.關(guān)稅實(shí)行源泉扣繳制度

20.以下關(guān)于國際稅收的說法，正確的是：

A.國際稅收是指國家之間在稅收方面的相互關(guān)系

B.國際稅收主要包括稅收協(xié)定、避稅港和反避稅措施

C.國際稅收對維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益具有重要意義

D.國際稅收與國際金融密切相關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.我國古代的“租庸調(diào)制”是按照人口征稅，而不是按照土地面積征稅。（）

2.中華人民共和國成立后，稅收制度的改革一直以簡化稅制、降低稅率為主要目標(biāo)。（）

3.稅收法定原則要求所有稅收政策都必須通過立法程序確定。（）

4.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率在特定情況下可以低于25%。（）

6.個(gè)人所得稅的征收方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。（）

7.資源稅的征收對象僅限于礦產(chǎn)資源，不包括土地資源。（）

8.房產(chǎn)稅的征收對象包括個(gè)人和單位，不論其是否擁有房產(chǎn)。（）

9.印花稅的稅率通常根據(jù)合同金額的一定比例確定。（）

10.車輛購置稅的征收是一次性的，購置后的車輛不再繳納該稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收法定原則的基本內(nèi)容和意義。

2.解釋增值稅的“鏈條稅制”及其在稅收管理中的作用。

3.簡要說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.闡述個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的概念及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收制度改革對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收籌劃的合法性與風(fēng)險(xiǎn)，并探討如何有效規(guī)避稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.CD

解析思路：A選項(xiàng)井田制與重農(nóng)抑商政策無關(guān)；B選項(xiàng)均田制并非按田畝征稅；C選項(xiàng)租庸調(diào)制確實(shí)輕徭薄賦；D選項(xiàng)兩稅法改變了人頭稅為主的征稅方式。

2.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)個(gè)人所得稅法是重要改革；B選項(xiàng)1994年稅制改革影響深遠(yuǎn)；C選項(xiàng)增值稅法是重要改革；D選項(xiàng)營改增試點(diǎn)是重大改革舉措。

3.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)稅收法定原則要求立法機(jī)關(guān)制定稅收法律；B選項(xiàng)有利于維護(hù)稅收秩序和穩(wěn)定；C選項(xiàng)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅；D選項(xiàng)是稅收制度的基石。

4.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)增值稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)扣除制度正確；D選項(xiàng)征收對象正確。

5.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)企業(yè)所得稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)應(yīng)納稅所得額計(jì)算正確；D選項(xiàng)征收對象正確。

6.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)個(gè)人所得稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

7.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)資源稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

8.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)房產(chǎn)稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

9.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)印花稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

10.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)車輛購置稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

11.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)城鎮(zhèn)土地使用稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

12.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)城市維護(hù)建設(shè)稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

13.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)契稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

14.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)土地增值稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

15.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)車船稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

16.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)船舶噸稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

17.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)車輛通行費(fèi)定義正確；B選項(xiàng)征收對象正確；C選項(xiàng)征收標(biāo)準(zhǔn)由省級政府制定；D選項(xiàng)不屬于稅收范疇正確。

18.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)環(huán)保稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

19.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)關(guān)稅定義正確；B選項(xiàng)稅率分類正確；C選項(xiàng)征收對象正確；D選項(xiàng)源泉扣繳制度正確。

20.ABCD

解析思路：A選項(xiàng)國際稅收定義正確；B選項(xiàng)內(nèi)容正確；C選項(xiàng)意義正確；D選項(xiàng)與國際金融相關(guān)正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：租庸調(diào)制是按土地面積征稅。

2.×

解析思路：稅收制度改革并非一直以簡化稅制、降低稅率為主要目標(biāo)。

3.√

解析思路：稅收法定原則要求所有稅收政策都必須通過立法程序確定。

4.√

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅稅率在特定情況下可以低于25%，如高新技術(shù)企業(yè)。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅征收方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。

7.×

解析思路：資源稅征收對象包括礦產(chǎn)資源，也包括土地資源。

8.×

解析思路：房產(chǎn)稅征收對象為擁有房產(chǎn)的個(gè)人和單位。

9.√

解析思路：印花稅稅率通常根據(jù)合同金額的一定比例確定。

10.√

解析思路：車輛購置稅征收是一次性的，購置后的車輛不再繳納該稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收法定原則的基本內(nèi)容是稅收法律必須由立法機(jī)關(guān)制定，稅收法定原則的意義在于維護(hù)稅收秩序和穩(wěn)定，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，是稅收制度的基石。

2.增值稅的“鏈條稅制”是指增值稅在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中逐級征收，形成一種鏈條式的稅收體系。這種制度的作用在于防止重復(fù)征稅，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈的健康發(fā)展。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：企業(yè)自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，填寫納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，企業(yè)繳納稅款。

4.個(gè)人所得稅中的專項(xiàng)附加扣除是指根據(jù)國家規(guī)定，對個(gè)人所得稅納稅人進(jìn)行