2025年稅務師考試專項訓練試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租不動產

2.按照企業所得稅法規定，下列各項中，屬于企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.機器設備的折舊費用

B.員工工資及三項經費

C.訴訟賠償支出

D.銀行貸款利息

3.某企業為一般納稅人，本月銷售貨物含稅銷售額為200萬元，購進原材料含稅進項稅額為30萬元，當月應繳納的增值稅為：

A.3.6萬元

B.6萬元

C.8.4萬元

D.12萬元

4.下列各項中，不屬于營業稅的納稅人是：

A.銀行

B.保險公司

C.營業稅納稅人

D.增值稅納稅人

5.某企業為小規模納稅人，本月銷售貨物含稅銷售額為10萬元，當月應繳納的增值稅為：

A.0.1萬元

B.0.3萬元

C.0.5萬元

D.1萬元

6.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售自產貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出租不動產

D.銷售不動產

7.按照企業所得稅法規定，下列各項中，不屬于企業的收入的是：

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出租不動產收入

D.政府補貼收入

8.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出租不動產

D.出口貨物

9.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物含稅銷售額為100萬元，購進原材料含稅進項稅額為20萬元，當月應繳納的增值稅為：

A.8萬元

B.10萬元

C.12萬元

D.15萬元

10.按照企業所得稅法規定，下列各項中，屬于企業成本的是：

A.機器設備的折舊費用

B.員工工資及三項經費

C.訴訟賠償支出

D.銀行貸款利息

11.下列各項中，屬于營業稅征稅范圍的是：

A.銀行貸款利息

B.保險公司保險費

C.出租不動產

D.提供加工、修理修配勞務

12.某企業為小規模納稅人，本月銷售貨物含稅銷售額為5萬元，當月應繳納的增值稅為：

A.0.05萬元

B.0.15萬元

C.0.3萬元

D.0.5萬元

13.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.出租不動產

14.按照企業所得稅法規定，下列各項中，屬于企業的成本的是：

A.機器設備的折舊費用

B.員工工資及三項經費

C.訴訟賠償支出

D.銀行貸款利息

15.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.出租不動產

16.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物含稅銷售額為150萬元，購進原材料含稅進項稅額為25萬元，當月應繳納的增值稅為：

A.10萬元

B.12.5萬元

C.15萬元

D.17.5萬元

17.下列各項中，屬于營業稅的納稅人是：

A.銀行

B.保險公司

C.營業稅納稅人

D.增值稅納稅人

18.某企業為小規模納稅人，本月銷售貨物含稅銷售額為7萬元，當月應繳納的增值稅為：

A.0.07萬元

B.0.21萬元

C.0.7萬元

D.2.1萬元

19.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.出租不動產

20.按照企業所得稅法規定，下列各項中，屬于企業的收入的是：

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出租不動產收入

D.政府補貼收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記，從事生產經營活動的企業和其他取得收入的組織。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅率和稅基上有所不同。（）

3.營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產。（）

4.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤，不考慮稅收政策的影響。（×）

5.增值稅的計稅依據是銷售額，不包括銷項稅額。（×）

6.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除與取得收入無關的支出。（×）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同類型的應稅行為。（）

8.營業稅的納稅人應當在發生營業稅納稅義務之日起5日內申報納稅。（×）

9.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）

10.增值稅的納稅期限為按月或者按季申報納稅，年度終了后進行匯算清繳。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

增值稅的征稅范圍主要包括以下幾個方面：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、銷售不動產和出租不動產等。具體來說，包括生產、批發、零售等環節的貨物銷售，以及提供加工、修理修配等勞務的行為。

2.簡述企業所得稅的納稅義務人。

企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記，從事生產經營活動的企業和其他取得收入的組織。具體包括各類企業法人、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業等。

3.簡述營業稅的稅率。

營業稅的稅率根據不同的應稅行為和行業有所不同，通常分為以下幾種情況：

（1）基本稅率：一般為5%；

（2）低稅率：適用于部分特定的應稅行為，如交通運輸業、建筑業、金融保險業等，稅率為3%；

（3）零稅率：適用于出口貨物和勞務，以及部分國際運輸服務。

4.簡述增值稅的計稅方法。

增值稅的計稅方法主要有兩種：一般計稅方法和簡易計稅方法。

（1）一般計稅方法：以銷售額減去銷項稅額后的余額為計稅依據，按照規定的稅率計算應納稅額；

（2）簡易計稅方法：適用于小規模納稅人和部分特定行業，以銷售額乘以規定的征收率直接計算應納稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用。

增值稅作為我國稅收體系中的重要稅種，具有以下地位和作用：

（1）增值稅是我國的主體稅種之一，對國家財政收入貢獻較大；

（2）增值稅實行道道征稅，有利于防止重復征稅，促進公平競爭；

（3）增值稅具有中性稅收的特點，有利于優化資源配置，促進產業結構調整；

（4）增值稅的征收范圍廣泛，有利于擴大稅基，增加財政收入；

（5）增值稅的稅率相對較低，有利于減輕企業稅負，促進企業發展。

2.論述企業所得稅在調節收入分配中的作用。

企業所得稅作為調節收入分配的重要手段，具有以下作用：

（1）企業所得稅的征收有助于縮小不同企業之間的收入差距，實現收入分配的公平；

（2）企業所得稅的累進稅率制度，有利于對高收入者進行調節，促進社會財富的合理分配；

（3）企業所得稅的征收可以增加財政收入，為國家提供更多公共服務和基礎設施建設的資金支持；

（4）企業所得稅的征收有助于引導企業合理分配利潤，促進企業可持續發展；

（5）企業所得稅的征收可以激勵企業提高經濟效益，增強企業競爭力。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.C

2.A

3.B

4.D

5.B

6.A

7.D

8.A

9.B

10.A

11.C

12.B

13.D

14.A

15.A

16.C

17.C

18.C

19.A

20.A

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、銷售不動產和出租不動產等。它覆蓋了生產、批發、零售等環節的貨物銷售，以及提供加工、修理修配等勞務的行為。

2.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記，從事生產經營活動的企業和其他取得收入的組織，包括各類企業法人、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業等。

3.營業稅的稅率根據不同的應稅行為和行業有所不同，通常分為基本稅率（5%）、低稅率（3%）和零稅率。基本稅率適用于大部分營業稅應稅行為，低稅率適用于部分特定行業，零稅率適用于出口貨物和勞務以及部分國際運輸服務。

4.增值稅的計稅方法主要有一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法以銷售額減去銷項稅額后的余額為計稅依據，按照規定的稅率計算應納稅額；簡易計稅方法適用于小規模納稅人和部分特定行業，以銷售額乘以規定的征收率直接計算應納稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地