2025年稅務師考試知識推廣試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，正確的有（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.根據企業所得稅法，下列屬于企業的應稅收入的選項有（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租動產收入

D.利息收入

3.按照我國個人所得稅法，下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.在增值稅的計算中，下列哪些屬于增值稅的進項稅額（）

A.外購原材料支付的增值稅

B.外購設備支付的增值稅

C.自產自用的應稅貨物

D.增值稅專用發票列明的增值稅

5.關于企業所得稅的虧損彌補，下列說法正確的有（）

A.企業發生的虧損，可以在稅前扣除

B.企業發生的虧損，可以在稅后扣除

C.企業發生的虧損，可以在連續的五年內用稅前利潤彌補

D.企業發生的虧損，可以在連續的五年內用稅后利潤彌補

6.根據我國增值稅法，下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售（）

A.銷售貨物給境外企業

B.將自產的貨物用于集體福利

C.將自產的貨物對外投資

D.將自產的貨物用于贈送

7.在企業所得稅的計算中，下列哪些屬于稅前扣除的項目（）

A.職工工資及福利

B.辦公費用

C.投資收益

D.營業外支出

8.關于個人所得稅的稅收優惠政策，下列說法正確的有（）

A.按月計算個人所得稅，減除費用5000元

B.按月計算個人所得稅，減除費用3500元

C.按年計算個人所得稅，減除費用60000元

D.按年計算個人所得稅，減除費用48000元

9.在增值稅的計算中，下列哪些屬于增值稅的價外費用（）

A.手續費

B.代收款項

C.增值稅

D.稅法規定的其他費用

10.關于企業所得稅的納稅申報，下列說法正確的有（）

A.企業應在年度終了后5個月內申報繳納企業所得稅

B.企業應在年度終了后6個月內申報繳納企業所得稅

C.企業應在年度終了后4個月內申報繳納企業所得稅

D.企業應在年度終了后7個月內申報繳納企業所得稅

11.在增值稅的計算中，下列哪些屬于增值稅的免稅項目（）

A.銷售農產品

B.銷售圖書

C.銷售自產自用貨物

D.銷售進口貨物

12.關于企業所得稅的預繳，下列說法正確的有（）

A.企業應在每個季度結束后15日內預繳企業所得稅

B.企業應在每個季度結束后20日內預繳企業所得稅

C.企業應在每個季度結束后10日內預繳企業所得稅

D.企業應在每個季度結束后30日內預繳企業所得稅

13.在個人所得稅的計算中，下列哪些屬于專項附加扣除（）

A.住房貸款利息

B.房產租金

C.繼續教育

D.贍養老人

14.關于增值稅的納稅期限，下列說法正確的有（）

A.按月申報繳納增值稅

B.按季申報繳納增值稅

C.按年申報繳納增值稅

D.按次申報繳納增值稅

15.在企業所得稅的計算中，下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據（）

A.應納稅所得額

B.稅前扣除額

C.稅后利潤

D.實際利潤

16.關于個人所得稅的申報方式，下列說法正確的有（）

A.可通過郵寄方式申報

B.可通過電子稅務局申報

C.可通過辦稅服務廳申報

D.可通過委托代理人申報

17.在增值稅的計算中，下列哪些屬于增值稅的出口退稅（）

A.出口貨物

B.出口加工業務

C.出口委托加工業務

D.出口貨物加工業務

18.關于企業所得稅的優惠政策，下列說法正確的有（）

A.符合條件的小型微利企業，可減按20%的稅率征收企業所得稅

B.符合條件的高新技術企業，可減按15%的稅率征收企業所得稅

C.符合條件的西部地區企業，可減按10%的稅率征收企業所得稅

D.符合條件的東部地區企業，可減按5%的稅率征收企業所得稅

19.在個人所得稅的計算中，下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.利息、股息、紅利所得

20.關于企業所得稅的稅收優惠政策，下列說法正確的有（）

A.符合條件的高新技術企業，可減按15%的稅率征收企業所得稅

B.符合條件的小型微利企業，可減按20%的稅率征收企業所得稅

C.符合條件的西部地區企業，可減按10%的稅率征收企業所得稅

D.符合條件的東部地區企業，可減按5%的稅率征收企業所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅的納稅人應在取得第一筆銷售收入的次月起，向稅務機關辦理稅務登記。（）

3.個人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行申報個人所得稅。（）

4.企業所得稅的虧損可以在連續的五年內用稅前利潤彌補，超過五年則不可彌補。（）

5.增值稅的納稅人提供免稅勞務，可以開具增值稅專用發票。（）

6.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

7.企業所得稅的預繳稅款可以在年度匯算清繳時抵扣。（）

8.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業。（）

9.個人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行調整上一年度的申報信息。（）

10.企業所得稅的優惠政策適用于所有符合條件的企業。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區別。

2.解釋企業所得稅的計稅依據，并說明其計算方法。

3.簡述個人所得稅的納稅申報程序。

4.闡述增值稅的出口退稅政策的主要內容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結合當前經濟形勢，論述我國稅收政策在促進經濟高質量發展中的作用。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和消費能力的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出租動產。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、出租動產收入和利息收入。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.A,B,D

解析思路：增值稅的進項稅額包括外購原材料支付的增值稅、外購設備支付的增值稅和增值稅專用發票列明的增值稅。

5.C,D

解析思路：企業所得稅的虧損可以在連續的五年內用稅前利潤彌補，超過五年則不可彌補。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的視同銷售包括銷售貨物給境外企業、將自產的貨物用于集體福利、對外投資和贈送。

7.A,B,D

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利、辦公費用和營業外支出。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括按月計算減除費用、按年計算減除費用和專項附加扣除。

9.A,B,D

解析思路：增值稅的價外費用包括手續費、代收款項和稅法規定的其他費用。

10.A

解析思路：企業所得稅應在年度終了后5個月內申報繳納。

11.A,B

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品和銷售圖書。

12.A

解析思路：企業所得稅應在每個季度結束后15日內預繳。

13.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息、房產租金、繼續教育和贍養老人。

14.A,B

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報繳納和按季申報繳納。

15.A

解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的申報方式包括郵寄、電子稅務局、辦稅服務廳和委托代理人申報。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的出口退稅適用于出口貨物、出口加工業務、出口委托加工業務和出口貨物加工業務。

18.A,B,C

解析思路：企業所得稅的優惠政策適用于符合條件的小型微利企業、高新技術企業和西部地區企業。

19.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得。

20.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的優惠政策適用于符合條件的小型微利企業、高新技術企業和西部地區企業。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度為公歷年度。

2.×

解析思路：增值稅的納稅人應在取得第一筆銷售收入的次月起，向稅務機關辦理稅務登記。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行申報個人所得稅。

4.×

解析思路：企業所得稅的虧損可以在連續的五年內用稅前利潤彌補，超過五年則不可彌補。

5.×

解析思路：增值稅的納稅人提供免稅勞務，不得開具增值稅專用發票。

6.√

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

7.√

解析思路：企業所得稅的預繳稅款可以在年度匯算清繳時抵扣。

8.×

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于符合條件的企業。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅人可以在年度終了后自行調整上一年度的申報信息。

10.√

解析思路：企業所得稅的優惠政策適用于所有符合條件的企業。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其主要區別：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。主要區別在于納稅人的銷售額、稅率、進項稅額抵扣等方面。一般納稅人銷售額超過規定標準，可以開具增值稅專用發票，進項稅額可以抵扣；小規模納稅人銷售額未超過規定標準，不得開具增值稅專用發票，進項稅額不得抵扣。

2.企業所得稅的計稅依據，并說明其計算方法：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額。計算方法為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入、出租動產收入、投資收益等。

3.個人所得稅的納稅申報程序：個人所得稅的納稅申報程序包括自行申報、委托申報、郵寄申報和網上申報。納稅人可以在規定的期限內，按照規定的格式和內容填寫納稅申報表，并附上相關證明材料，向稅務機關申報繳納個人所得稅。

4.增值稅的出口退稅政策的主要內容：增值稅的出口退稅政策主要包括出口退稅的范圍、出口退稅的稅率、出口退稅的程序等。出口退稅的范圍包括出口貨物、出口加工業務、出口委托加工業務和出口貨物加工業務。出口退稅的稅率按照國家規定的出口退稅率執行。出口退稅的程序包括出口企業申報、稅務機關審核、退稅機關審批和退稅發放。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結合當前經濟形勢，論述我國稅收政策在促進經濟高質量發展中的作用：當前，我國正處于經濟轉型升級的關鍵時期，稅收政策在促進經濟高質量發展中發揮著重要作用。稅收政策可以通過調整稅率、減免稅、稅收優惠等方式，引導資源配置，優化產業結構，促進創新驅動發