2025年稅務(wù)師考試途徑探索試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師資格考試報名條件中，下列哪些情形可以申請免試部分科目？

A.具有會計、審計專業(yè)學(xué)位的人員

B.具有會計、審計或稅務(wù)師相關(guān)工作經(jīng)驗的人員

C.具有注冊會計師證書的人員

D.具有高級會計師職稱的人員

2.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全哪些內(nèi)部管理制度？

A.保密制度

B.質(zhì)量控制制度

C.員工培訓(xùn)制度

D.業(yè)務(wù)風(fēng)險控制制度

3.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則主要包括哪些內(nèi)容？

A.執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則

B.執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則

C.執(zhí)業(yè)質(zhì)量準(zhǔn)則

D.執(zhí)業(yè)紀(jì)律準(zhǔn)則

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.事業(yè)單位

5.增值稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人

6.稅務(wù)師在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳審核時，應(yīng)重點關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.企業(yè)收入、成本、費用、稅金等賬務(wù)處理

B.企業(yè)會計政策、會計估計的合理性

C.企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性

D.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的合法性

7.稅務(wù)師在進(jìn)行增值稅納稅申報審核時，應(yīng)重點關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.納稅人申報資料的完整性

B.增值稅納稅申報表填寫準(zhǔn)確性

C.納稅人申報的應(yīng)納稅額計算正確性

D.納稅人申報的已繳納稅款及減免稅額準(zhǔn)確性

8.稅務(wù)師在進(jìn)行個人所得稅納稅申報審核時，應(yīng)重點關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.納稅人申報資料的完整性

B.個人所得稅申報表的填寫準(zhǔn)確性

C.個人所得稅稅額計算的準(zhǔn)確性

D.個人所得稅申報的稅收優(yōu)惠享受情況

9.稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅納稅申報審核時，應(yīng)重點關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.土地增值稅申報資料的完整性

B.土地增值稅納稅申報表填寫準(zhǔn)確性

C.土地增值稅應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性

D.土地增值稅申報的稅收優(yōu)惠享受情況

10.稅務(wù)師在進(jìn)行印花稅納稅申報審核時，應(yīng)重點關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.印花稅申報資料的完整性

B.印花稅納稅申報表填寫準(zhǔn)確性

C.印花稅應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性

D.印花稅申報的稅收優(yōu)惠享受情況

11.稅務(wù)師在進(jìn)行關(guān)稅納稅申報審核時，應(yīng)重點關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.關(guān)稅申報資料的完整性

B.關(guān)稅納稅申報表填寫準(zhǔn)確性

C.關(guān)稅應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性

D.關(guān)稅申報的稅收優(yōu)惠享受情況

12.稅務(wù)師在進(jìn)行房產(chǎn)稅納稅申報審核時，應(yīng)重點關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.房產(chǎn)稅申報資料的完整性

B.房產(chǎn)稅納稅申報表填寫準(zhǔn)確性

C.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性

D.房產(chǎn)稅申報的稅收優(yōu)惠享受情況

13.稅務(wù)師在進(jìn)行車船稅納稅申報審核時，應(yīng)重點關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.車船稅申報資料的完整性

B.車船稅納稅申報表填寫準(zhǔn)確性

C.車船稅應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性

D.車船稅申報的稅收優(yōu)惠享受情況

14.稅務(wù)師在進(jìn)行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報審核時，應(yīng)重點關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅申報資料的完整性

B.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表填寫準(zhǔn)確性

C.城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性

D.城鎮(zhèn)土地使用稅申報的稅收優(yōu)惠享受情況

15.稅務(wù)師在進(jìn)行資源稅納稅申報審核時，應(yīng)重點關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.資源稅申報資料的完整性

B.資源稅納稅申報表填寫準(zhǔn)確性

C.資源稅應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性

D.資源稅申報的稅收優(yōu)惠享受情況

16.稅務(wù)師在進(jìn)行契稅納稅申報審核時，應(yīng)重點關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.契稅申報資料的完整性

B.契稅納稅申報表填寫準(zhǔn)確性

C.契稅應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性

D.契稅申報的稅收優(yōu)惠享受情況

17.稅務(wù)師在進(jìn)行煙葉稅納稅申報審核時，應(yīng)重點關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.煙葉稅申報資料的完整性

B.煙葉稅納稅申報表填寫準(zhǔn)確性

C.煙葉稅應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性

D.煙葉稅申報的稅收優(yōu)惠享受情況

18.稅務(wù)師在進(jìn)行船舶噸稅納稅申報審核時，應(yīng)重點關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.船舶噸稅申報資料的完整性

B.船舶噸稅納稅申報表填寫準(zhǔn)確性

C.船舶噸稅應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性

D.船舶噸稅申報的稅收優(yōu)惠享受情況

19.稅務(wù)師在進(jìn)行車輛購置稅納稅申報審核時，應(yīng)重點關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.車輛購置稅申報資料的完整性

B.車輛購置稅納稅申報表填寫準(zhǔn)確性

C.車輛購置稅應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性

D.車輛購置稅申報的稅收優(yōu)惠享受情況

20.稅務(wù)師在進(jìn)行關(guān)稅退還審核時，應(yīng)重點關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.關(guān)稅退還申請資料的完整性

B.關(guān)稅退還計算的準(zhǔn)確性

C.關(guān)稅退還的合規(guī)性

D.關(guān)稅退還的合法性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試報名實行全國統(tǒng)一報名，考生需在規(guī)定時間內(nèi)完成網(wǎng)上報名和信息確認(rèn)。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備5年以上相關(guān)工作經(jīng)驗，且連續(xù)2年以上擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所合伙人。（）

3.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)設(shè)立質(zhì)量控制委員會，負(fù)責(zé)對稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和管理。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。（）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率、計稅方法等方面有所不同。（）

6.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人。（）

7.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

8.印花稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立各類經(jīng)濟(jì)組織的單位和個人。（）

9.車船稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。（）

10.資源稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件。

2.簡述企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程。

3.簡述增值稅納稅申報的主要步驟。

4.簡述稅務(wù)師在為客戶提供涉稅服務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在維護(hù)國家稅收秩序中的作用及其重要性。

2.論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的職責(zé)與貢獻(xiàn)。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.答案：ACD

解析思路：根據(jù)《稅務(wù)師資格考試報名條件》規(guī)定，具有會計、審計專業(yè)學(xué)位、注冊會計師證書和高級會計師職稱的人員可以申請免試部分科目。

2.答案：ABCD

解析思路：根據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)建立健全保密、質(zhì)量控制、員工培訓(xùn)和業(yè)務(wù)風(fēng)險控制等內(nèi)部管理制度。

3.答案：ABC

解析思路：根據(jù)《稅務(wù)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》規(guī)定，稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則主要包括執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則、執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則和執(zhí)業(yè)質(zhì)量準(zhǔn)則。

4.答案：ABC

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個體工商戶。

5.答案：ABCD

解析思路：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)、銷售不動產(chǎn)的企業(yè)和營業(yè)稅改征增值稅的納稅人。

6.答案：ABCD

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師在審核企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)關(guān)注企業(yè)收入、成本、費用、稅金等賬務(wù)處理，會計政策、會計估計的合理性，關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性，以及享受稅收優(yōu)惠政策的合法性。

7.答案：ABCD

解析思路：根據(jù)《增值稅納稅申報管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師在審核增值稅納稅申報時，應(yīng)關(guān)注納稅人申報資料的完整性、申報表填寫準(zhǔn)確性、應(yīng)納稅額計算正確性以及已繳納稅款及減免稅額準(zhǔn)確性。

8.答案：ABC

解析思路：根據(jù)《個人所得稅納稅申報管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師在審核個人所得稅納稅申報時，應(yīng)關(guān)注納稅人申報資料的完整性、申報表填寫準(zhǔn)確性、稅額計算的準(zhǔn)確性以及稅收優(yōu)惠享受情況。

9.答案：ABCD

解析思路：根據(jù)《土地增值稅納稅申報管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師在審核土地增值稅納稅申報時，應(yīng)關(guān)注申報資料的完整性、申報表填寫準(zhǔn)確性、應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性以及稅收優(yōu)惠享受情況。

10.答案：ABCD

解析思路：根據(jù)《印花稅納稅申報管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師在審核印花稅納稅申報時，應(yīng)關(guān)注申報資料的完整性、申報表填寫準(zhǔn)確性、應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性以及稅收優(yōu)惠享受情況。

11.答案：ABCD

解析思路：根據(jù)《關(guān)稅納稅申報管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師在審核關(guān)稅納稅申報時，應(yīng)關(guān)注申報資料的完整性、申報表填寫準(zhǔn)確性、應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性以及稅收優(yōu)惠享受情況。

12.答案：ABCD

解析思路：根據(jù)《房產(chǎn)稅納稅申報管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師在審核房產(chǎn)稅納稅申報時，應(yīng)關(guān)注申報資料的完整性、申報表填寫準(zhǔn)確性、應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性以及稅收優(yōu)惠享受情況。

13.答案：ABCD

解析思路：根據(jù)《車船稅納稅申報管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師在審核車船稅納稅申報時，應(yīng)關(guān)注申報資料的完整性、申報表填寫準(zhǔn)確性、應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性以及稅收優(yōu)惠享受情況。

14.答案：ABCD

解析思路：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師在審核城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報時，應(yīng)關(guān)注申報資料的完整性、申報表填寫準(zhǔn)確性、應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性以及稅收優(yōu)惠享受情況。

15.答案：ABCD

解析思路：根據(jù)《資源稅納稅申報管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師在審核資源稅納稅申報時，應(yīng)關(guān)注申報資料的完整性、申報表填寫準(zhǔn)確性、應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性以及稅收優(yōu)惠享受情況。

16.答案：ABCD

解析思路：根據(jù)《契稅納稅申報管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師在審核契稅納稅申報時，應(yīng)關(guān)注申報資料的完整性、申報表填寫準(zhǔn)確性、應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性以及稅收優(yōu)惠享受情況。

17.答案：ABCD

解析思路：根據(jù)《煙葉稅納稅申報管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師在審核煙葉稅納稅申報時，應(yīng)關(guān)注申報資料的完整性、申報表填寫準(zhǔn)確性、應(yīng)納稅額計算的準(zhǔn)確性以及稅收優(yōu)惠享受情況。

18.答案：ABCD

解析思路：根據(jù)《船舶噸稅納稅申報管理辦法》規(guī)定，稅務(wù)師在審核船舶噸稅納稅申報時，應(yīng)關(guān)注申報