2025年稅務(wù)師考試應(yīng)試關(guān)鍵技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

C.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金

D.因違反法律法規(guī)被處以的罰款

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)提供郵政服務(wù)的企業(yè)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)注冊登記的事業(yè)單位

C.在中國境內(nèi)注冊登記的社會(huì)團(tuán)體

D.在中國境內(nèi)注冊登記的基金會(huì)

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

12.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.申報(bào)納稅

C.查賬征收

D.查定征收

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.申報(bào)納稅

C.查賬征收

D.查定征收

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理方式？

A.自核自繳

B.申報(bào)納稅

C.查賬征收

D.查定征收

15.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.出口退稅

D.增值稅抵扣

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得減免稅

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得減免稅

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.股息紅利所得減免稅

B.勞務(wù)報(bào)酬所得減免稅

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得減免稅

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免稅

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅減免稅申報(bào)表

C.增值稅專用發(fā)票申報(bào)表

D.增值稅納稅申報(bào)明細(xì)表

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅減免稅申報(bào)表

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表

D.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表？

A.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表

B.個(gè)人所得稅減免稅申報(bào)表

C.個(gè)人所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表

D.個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)和其他組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人等在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在計(jì)算所得額時(shí)，減去各項(xiàng)扣除后的余額。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著所得額的增加而調(diào)整。（）

7.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前，特殊情況可以延期申報(bào)。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每個(gè)季度15日前，特殊情況可以延期申報(bào)。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前，特殊情況可以延期申報(bào)。（）

10.增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅依據(jù)及其確定方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的構(gòu)成。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的使用和管理規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及可能帶來的問題。

2.論述稅收征管信息化對提高稅收征管效率和質(zhì)量的積極影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.BCD

解析思路：稅收滯納金和罰款不得在稅前扣除，職工福利費(fèi)、專項(xiàng)資金等按規(guī)定可扣除。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或提供勞務(wù)的企業(yè)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和基金會(huì)。

6.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

7.B

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

9.ABD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前，特殊情況可以延期申報(bào)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每個(gè)季度15日前，特殊情況可以延期申報(bào)。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為每月15日前，特殊情況可以延期申報(bào)。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括自核自繳、申報(bào)納稅、查賬征收和查定征收。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括自核自繳、申報(bào)納稅、查賬征收和查定征收。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括自核自繳、申報(bào)納稅、查賬征收和查定征收。

15.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、出口退稅和增值稅抵扣。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得減免稅和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得減免稅。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括股息紅利所得減免稅、勞務(wù)報(bào)酬所得減免稅、特許權(quán)使用費(fèi)所得減免稅和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得減免稅。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅減免稅申報(bào)表、增值稅專用發(fā)票申報(bào)表和增值稅納稅申報(bào)明細(xì)表。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅減免稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)表包括個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅減免稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)明細(xì)表和個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額或應(yīng)稅勞務(wù)收入，確定方法包括直接計(jì)稅法和間接計(jì)稅法。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額由收入總額減去各項(xiàng)扣除后的余額構(gòu)成。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托申報(bào)。

4.增值稅專用發(fā)票的使用