2025年稅務(wù)師考試實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)人的說法，正確的有：

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.進(jìn)口貨物的收貨人

C.在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

D.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者進(jìn)口貨物的行為人

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，以下說法正確的有：

A.法定稅率為25%

B.非居民企業(yè)取得來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用20%的稅率

C.非居民企業(yè)取得來源于中國(guó)境內(nèi)與境外所得，適用10%的稅率

D.對(duì)小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

3.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的有哪些：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，以下說法正確的有：

A.房屋及其附屬設(shè)施

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的在建項(xiàng)目

C.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用土地

D.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用房屋

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的減免稅優(yōu)惠，正確的有：

A.退休人員工資免征個(gè)人所得稅

B.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

C.勞務(wù)報(bào)酬所得，以每次收入額減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

D.稿酬所得，以每次收入額減除30%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓地上的建筑物及其附著物

C.土地增值稅的征稅范圍包括出租土地

D.土地增值稅的征稅范圍包括出租地上建筑物及其附著物

7.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時(shí)，對(duì)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓地上的建筑物及其附著物

D.契稅的征稅范圍包括出租土地、出租地上的建筑物及其附著物

8.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有：

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出國(guó)境的貨物征收的一種稅收

B.關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物

C.關(guān)稅的征稅范圍包括出口貨物

D.關(guān)稅的征稅范圍包括過境貨物

9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市居民征收的一種地方稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市居民和企事業(yè)單位

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對(duì)開發(fā)、利用自然資源的行為征收的一種稅收

B.資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣等礦產(chǎn)資源

C.資源稅的征稅范圍包括水資源、森林資源等非礦產(chǎn)資源

D.資源稅的征稅范圍包括開發(fā)、利用資源的單位和個(gè)人

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物或者產(chǎn)生環(huán)境破壞的行為征收的一種稅收

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等

C.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括企事業(yè)單位和個(gè)人

D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍不包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)

12.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有：

A.教育費(fèi)附加是對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種地方教育附加稅

B.教育費(fèi)附加的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等

C.教育費(fèi)附加的征收范圍包括城市居民和企事業(yè)單位

D.教育費(fèi)附加的征收范圍不包括農(nóng)村

13.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加是對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種地方教育附加稅

B.地方教育附加的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等

C.地方教育附加的征收范圍包括城市居民和企事業(yè)單位

D.地方教育附加的征收范圍不包括農(nóng)村

14.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有：

A.水利建設(shè)基金是對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種地方水利建設(shè)基金

B.水利建設(shè)基金的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等

C.水利建設(shè)基金的征收范圍包括城市居民和企事業(yè)單位

D.水利建設(shè)基金的征收范圍不包括農(nóng)村

15.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種地方文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括城市居民和企事業(yè)單位

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍不包括農(nóng)村

16.下列關(guān)于殘疾人保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人保障金是對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種地方殘疾人保障金

B.殘疾人保障金的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等

C.殘疾人保障金的征收范圍包括城市居民和企事業(yè)單位

D.殘疾人保障金的征收范圍不包括農(nóng)村

17.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人就業(yè)保障金是對(duì)企事業(yè)單位和個(gè)人征收的一種地方殘疾人就業(yè)保障金

B.殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等

C.殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍包括城市居民和企事業(yè)單位

D.殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍不包括農(nóng)村

18.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅收

B.印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等

C.印花稅的征稅范圍包括權(quán)利、許可證照、經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證

D.印花稅的征稅范圍不包括個(gè)人與個(gè)人之間的借款合同

19.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅收

B.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)置的新車、二手車

C.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)置的進(jìn)口車輛、國(guó)產(chǎn)車輛

D.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍不包括購(gòu)置的境外車輛

20.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶征收的一種稅收

B.船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出港口的船舶

C.船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出中國(guó)境內(nèi)港口的船舶

D.船舶噸稅的征稅范圍不包括進(jìn)出中國(guó)境外港口的船舶

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計(jì)稅方法上存在差異。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人，包括房屋的共有人。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

6.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。（）

7.契稅的稅率采用比例稅率，具體稅率為3%至5%。（）

8.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格的費(fèi)用。（）

9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)納稅人所在地的不同而有所不同。（）

10.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者銷售金額。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式。

3.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的納稅期限。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)義務(wù)人。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用及其存在的問題。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，進(jìn)口貨物的收貨人，以及在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。

2.AD

解析思路：企業(yè)所得稅法定稅率為25%，非居民企業(yè)取得來源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用20%的稅率，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收。

3.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及銷售無形資產(chǎn)。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設(shè)施、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的在建項(xiàng)目，以及非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用土地和房屋。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅減免稅優(yōu)惠包括退休人員工資免征、工資薪金所得減除費(fèi)用、勞務(wù)報(bào)酬所得減除20%費(fèi)用、稿酬所得減除30%費(fèi)用。

6.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)和地上的建筑物及其附著物。

7.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上的建筑物及其附著物。

8.ABC

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物以及過境貨物。

9.ABC

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)以及城市居民和企事業(yè)單位。

10.ABC

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣等礦產(chǎn)資源，以及開發(fā)、利用資源的單位和個(gè)人。

11.ABC

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等，以及企事業(yè)單位和個(gè)人。

12.ABC

解析思路：教育費(fèi)附加的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等，以及城市居民和企事業(yè)單位。

13.ABC

解析思路：地方教育附加的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等，以及城市居民和企事業(yè)單位。

14.ABC

解析思路：水利建設(shè)基金的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等，以及城市居民和企事業(yè)單位。

15.ABC

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等，以及城市居民和企事業(yè)單位。

16.ABC

解析思路：殘疾人保障金的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等，以及城市居民和企事業(yè)單位。

17.ABC

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等，以及城市居民和企事業(yè)單位。

18.ABC

解析思路：印花稅的征稅范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等，以及權(quán)利、許可證照和經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。

19.ABC

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括購(gòu)置的新車、二手車，以及購(gòu)置的進(jìn)口車輛和國(guó)產(chǎn)車輛。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍包括進(jìn)出港口的船舶，以及進(jìn)出中國(guó)境內(nèi)港口的船舶。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物等行為發(fā)生的時(shí)間。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

3.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅期限為每年1月1日至3月31日。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括：自行申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。自行申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定的期限和內(nèi)容，自行填寫納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；代理申報(bào)是指納稅人委托代理人按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)；郵寄申報(bào)是指納稅人按照規(guī)定期限將納稅申報(bào)表郵寄至稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年1月1日至3月31日，納稅人應(yīng)當(dāng)在這個(gè)時(shí)間段