2025年稅務(wù)師考試行業(yè)觀點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.跨境電商企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

2.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受出口退稅？

A.出口貨物符合國(guó)家規(guī)定的出口條件

B.出口貨物已經(jīng)繳納增值稅

C.出口貨物屬于國(guó)家禁止出口的貨物

D.出口貨物屬于國(guó)家限制出口的貨物

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪些因素會(huì)影響稅額？

A.銷(xiāo)售額

B.購(gòu)進(jìn)成本

C.稅率

D.稅收優(yōu)惠政策

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

8.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

9.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪些因素會(huì)影響稅額？

A.銷(xiāo)售額

B.購(gòu)進(jìn)成本

C.稅率

D.稅收優(yōu)惠政策

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

12.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

14.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

15.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

16.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，以下哪些因素會(huì)影響稅額？

A.銷(xiāo)售額

B.購(gòu)進(jìn)成本

C.稅率

D.稅收優(yōu)惠政策

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

18.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

C.超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

20.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.按照規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按照規(guī)定繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的支出

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和稅率上有所不同。（）

2.出口退稅是指對(duì)出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。（）

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的支出包括工資、薪金、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（）

4.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）

5.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。（）

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，銷(xiāo)售額和稅率是影響稅額的兩個(gè)主要因素。（）

7.企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除的支出包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、職工福利費(fèi)等。（）

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。（）

9.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，根據(jù)所得額的不同適用不同的稅率。（）

10.稅務(wù)師考試是針對(duì)從事稅務(wù)工作的專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行的一種職業(yè)資格考試。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和應(yīng)納稅所得額的確定方法。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.解釋什么是稅收優(yōu)惠政策，并舉例說(shuō)明。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為的影響。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收政策調(diào)整的趨勢(shì)，以及這些調(diào)整對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和個(gè)人理財(cái)?shù)挠绊憽?/p>

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人、跨境電商企業(yè)和個(gè)體工商戶。

2.AB

解析思路：出口退稅需滿足出口條件且已繳納增值稅，不包括禁止或限制出口的貨物。

3.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除包括職工福利費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和環(huán)境保護(hù)支出。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括利息、股息、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括貨物銷(xiāo)售、加工修理修配勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售。

6.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額受銷(xiāo)售額、購(gòu)進(jìn)成本、稅率和稅收優(yōu)惠政策影響。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

8.AB

解析思路：個(gè)人所得稅稅前扣除包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和職工福利費(fèi)。

9.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括貨物銷(xiāo)售、加工修理修配勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售。

10.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額受銷(xiāo)售額、購(gòu)進(jìn)成本、稅率和稅收優(yōu)惠政策影響。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得包括利息、股息、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

12.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除包括職工福利費(fèi)、廣告費(fèi)和環(huán)境保護(hù)支出。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

14.AB

解析思路：個(gè)人所得稅稅前扣除包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和職工福利費(fèi)。

15.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括貨物銷(xiāo)售、加工修理修配勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售。

16.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額受銷(xiāo)售額、購(gòu)進(jìn)成本、稅率和稅收優(yōu)惠政策影響。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得包括利息、股息、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

18.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除包括職工福利費(fèi)、廣告費(fèi)和環(huán)境保護(hù)支出。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅征稅范圍包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

20.AB

解析思路：個(gè)人所得稅稅前扣除包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和職工福利費(fèi)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不分大小規(guī)模，只有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分。

2.×

解析思路：出口退稅是對(duì)已繳納增值稅的出口貨物部分或全部退還，并非免征。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除不包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)，除非符合特定條件。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍確實(shí)包括上述列舉的各項(xiàng)所得。

5.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括上述列舉的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

6.√

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算確實(shí)受銷(xiāo)售額、購(gòu)進(jìn)成本、稅率和稅收優(yōu)惠政策的影響。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅稅前扣除確實(shí)包括社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和職工福利費(fèi)。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得確實(shí)包括利息、股息、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

10.√

解析思路：稅務(wù)師考試確實(shí)是針對(duì)從事稅務(wù)工作的專(zhuān)業(yè)人員的職業(yè)資格考試。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率。

解析思路：增值稅的征收范圍包括國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售貨物、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和應(yīng)納稅所得額的確定方法。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。應(yīng)納稅所得額的確定方法是通過(guò)計(jì)算收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用和損失等。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

解析思路：個(gè)人所得稅的主要征收方式包括工資、薪金所得的源泉扣繳、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的自行申報(bào)、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等的分類(lèi)所得申報(bào)。

4.解釋什么是稅收優(yōu)惠政策，并舉例說(shuō)明。

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家為了鼓勵(lì)某些行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展，對(duì)符合條件的納稅人給予的稅收減免或優(yōu)惠措施。例如，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收減免、對(duì)西部地區(qū)企業(yè)的稅收優(yōu)惠等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為的影響。

解析思路：稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中起著籌集財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、分配收入、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等作用