2025年稅務(wù)師考試中細(xì)節(jié)決定成敗的決策試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.投資于非上市公司的股息收入

D.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.贍養(yǎng)老人

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

4.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.包裝費(fèi)

B.運(yùn)費(fèi)

C.手續(xù)費(fèi)

D.代收款項(xiàng)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.罰金

C.利息支出

D.投資損失

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.外籍個(gè)人

C.中國(guó)香港、澳門、臺(tái)灣居民

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人

7.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)？

A.職工工資

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.辦公費(fèi)

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳方法？

A.每月預(yù)扣預(yù)繳

B.每季度預(yù)扣預(yù)繳

C.每年預(yù)扣預(yù)繳

D.一次性預(yù)扣預(yù)繳

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.收到預(yù)收款當(dāng)天

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.代理人代理申報(bào)

D.代理機(jī)構(gòu)代理申報(bào)

13.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的填開

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的認(rèn)證

D.發(fā)票的核銷

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)要求？

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.代理人代理申報(bào)

D.代理機(jī)構(gòu)代理申報(bào)

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.贍養(yǎng)老人

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

19.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票種類？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷票）

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票種類？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票（卷票）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%，其中0%適用于出口貨物。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.增值稅的價(jià)外費(fèi)用是指銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)同時(shí)收取的除增值稅以外的費(fèi)用。

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等。

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是貨物交付或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個(gè)納稅年度的次月15日前。

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)納稅人自行申報(bào)、扣繳義務(wù)人代扣代繳、代理人代理申報(bào)或代理機(jī)構(gòu)代理申報(bào)的方式進(jìn)行。

10.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括3%、5%、6%和9%四個(gè)征收率。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性及其方法。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABCD

5.CD

6.ABCD

7.AB

8.ABCD

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABC

14.ABC

15.ABCD

16.AB

17.AB

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指在銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)或者出口貨物等行為發(fā)生時(shí)，納稅義務(wù)產(chǎn)生的時(shí)間點(diǎn)。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的項(xiàng)目，包括工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等。

3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目是指?jìng)€(gè)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以額外扣除的項(xiàng)目，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指對(duì)于一些特定行業(yè)或小規(guī)模納稅人，可以采用較低稅率或征收率進(jìn)行計(jì)稅的方法，適用范圍包括小規(guī)模納稅人、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法備案企業(yè)等。

四、論述題

1.稅