2025年稅務合規考試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于稅務違法行為？（）

A.漏報應納稅收入

B.虛假列支費用

C.拖欠稅款

D.逾期不申報納稅

2.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些進項稅額不得從銷項稅額中抵扣？（）

A.用于集體福利的購進貨物或應稅勞務

B.用于個人消費的購進貨物或應稅勞務

C.購進的固定資產

D.用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務

3.以下關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是？（）

A.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額

B.企業所得稅的計稅依據為利潤總額

C.企業所得稅的計稅依據為營業額

D.企業所得稅的計稅依據為應納稅收入

4.以下哪些情況會導致增值稅納稅義務發生？（）

A.銷售商品

B.提供應稅勞務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

5.以下關于個人所得稅的說法，正確的是？（）

A.個人所得稅以收入全額為計稅依據

B.個人所得稅以所得額為計稅依據

C.個人所得稅以應納稅所得額為計稅依據

D.個人所得稅以扣除費用后的所得額為計稅依據

6.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？（）

A.生產銷售貨物企業

B.提供應稅勞務企業

C.出口貨物企業

D.個人出租房屋

7.以下關于營業稅的說法，正確的是？（）

A.營業稅的納稅人為在中國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人

B.營業稅的計稅依據為營業額

C.營業稅的稅率分為固定稅率和比例稅率

D.營業稅的納稅期限為每月15日

8.以下關于土地增值稅的說法，正確的是？（）

A.土地增值稅的納稅人為土地所有者

B.土地增值稅的計稅依據為轉讓土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅期限為轉讓土地后30日內

9.以下哪些屬于企業所得稅的扣除項目？（）

A.按規定繳納的職工教育經費

B.按規定提取的職工福利基金

C.按規定提取的職工養老保險基金

D.按規定提取的職工失業保險基金

10.以下關于增值稅專用發票的說法，正確的是？（）

A.增值稅專用發票是增值稅納稅人在銷售貨物、提供應稅勞務時使用的發票

B.增值稅專用發票的聯次為三聯，分別用于增值稅納稅申報、銷售方記賬和購買方記賬

C.增值稅專用發票的內容包括：發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或應稅勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等

D.增值稅專用發票的保管期限為五年

11.以下關于稅務登記的說法，正確的是？（）

A.稅務登記是指納稅人按照法定程序向稅務機關辦理稅務登記手續

B.稅務登記是納稅人依法履行納稅義務的前提條件

C.稅務登記分為開業登記、變更登記、注銷登記

D.稅務登記的辦理機構為國家稅務局

12.以下關于稅收征收管理的說法，正確的是？（）

A.稅收征收管理是指稅務機關對納稅人依法征收稅款的行為

B.稅收征收管理包括稅款征收、納稅申報、稅務稽查、稅務行政處罰等環節

C.稅收征收管理是稅收制度的重要組成部分

D.稅收征收管理的目的是保證國家財政收入

13.以下關于稅收籌劃的說法，正確的是？（）

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內，通過合理的手段降低稅負

B.稅收籌劃是合法的，但不得違反稅法規定

C.稅收籌劃有助于提高納稅人的經濟效益

D.稅收籌劃可以減輕納稅人的稅負，但不能改變稅法規定

14.以下關于稅務審計的說法，正確的是？（）

A.稅務審計是指稅務機關對納稅人的納稅情況進行審查

B.稅務審計的目的是確保納稅人依法納稅

C.稅務審計包括自查、抽查、全面審計

D.稅務審計的審計機關為國家稅務局

15.以下關于稅收優惠的說法，正確的是？（）

A.稅收優惠是指國家為了鼓勵某些產業或行為而給予的稅收減免

B.稅收優惠的形式包括減免稅額、延期納稅、加速折舊等

C.稅收優惠的適用范圍和條件由稅法規定

D.稅收優惠有利于促進經濟發展和社會穩定

16.以下關于稅務代理的說法，正確的是？（）

A.稅務代理是指納稅人委托代理人辦理稅務事宜的行為

B.稅務代理的代理人應當具備相應的資質和執業條件

C.稅務代理有助于納稅人提高稅務管理水平

D.稅務代理的費用由納稅人支付

17.以下關于稅收法律法規的說法，正確的是？（）

A.稅收法律法規是稅收制度的重要組成部分

B.稅收法律法規包括稅法、行政法規、地方性法規等

C.稅收法律法規是國家稅收制度的基礎和保障

D.稅收法律法規的制定和修改需要經過法定程序

18.以下關于稅收宣傳教育的說法，正確的是？（）

A.稅收宣傳教育是指通過各種形式向納稅人宣傳稅收法律法規和政策

B.稅收宣傳教育有助于提高納稅人的稅收意識

C.稅收宣傳教育是稅務機關的一項重要工作

D.稅收宣傳教育有助于維護國家稅收秩序

19.以下關于稅收違法處罰的說法，正確的是？（）

A.稅收違法處罰是指稅務機關對納稅人違法行為進行的處罰

B.稅收違法處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、吊銷許可證等

C.稅收違法處罰的目的是維護稅收秩序，保障國家稅收利益

D.稅收違法處罰應當依法進行，確保處罰的公正性

20.以下關于稅收服務的說法，正確的是？（）

A.稅收服務是指稅務機關為納稅人提供的各種服務

B.稅收服務的目的是提高納稅人的稅收滿意度，促進稅收征管

C.稅收服務包括納稅咨詢、稅務登記、稅收申報、稅款繳納等

D.稅收服務有助于提高納稅人的稅收遵從度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。（）

2.增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物或應稅勞務的進項稅額。（）

3.企業所得稅的稅率分為25%和30%兩檔。（）

4.增值稅專用發票的保管期限為10年。（）

5.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查。（）

6.納稅人有權對稅務機關的征稅行為進行申訴。（）

7.稅收籌劃是違法的，應當受到法律的制裁。（）

8.稅務審計是稅務機關的內部監督機制。（）

9.稅收優惠適用于所有納稅人。（）

10.稅務代理是納稅人的法定義務。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的聯次和用途。

2.說明企業所得稅的計稅依據及計算方法。

3.列舉稅務違法行為的幾種主要形式。

4.簡要說明稅收籌劃的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的重要作用及其對經濟發展的促進作用。

2.分析當前我國稅收征管中存在的問題，并提出相應的改進措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：根據稅法規定，以上行為均屬于稅務違法行為。）

2.ABD（解析思路：根據增值稅法規定，以上三種進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。）

3.AC（解析思路：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，而利潤總額是計算應納稅所得額的基礎。）

4.ABCD（解析思路：根據增值稅法規定，以上行為均會導致增值稅納稅義務發生。）

5.BCD（解析思路：個人所得稅以所得額為計稅依據，而所得額是在扣除費用后的收入。）

6.ABCD（解析思路：根據增值稅法規定，以上均屬于增值稅的納稅義務人。）

7.ABC（解析思路：營業稅的納稅人為在中國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人，計稅依據為營業額，稅率分為固定稅率和比例稅率。）

8.BCD（解析思路：土地增值稅的計稅依據為轉讓土地的增值額，稅率分為四級超額累進稅率。）

9.ABCD（解析思路：企業所得稅的扣除項目包括按規定繳納的職工教育經費、職工福利基金、職工養老保險基金、職工失業保險基金。）

10.ABCD（解析思路：增值稅專用發票的聯次為三聯，用途分別為增值稅納稅申報、銷售方記賬和購買方記賬，內容包含發票代碼、號碼、開票日期等。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.×（解析思路：納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記。）

2.√（解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣購進貨物或應稅勞務的進項稅額。）

3.√（解析思路：企業所得稅的稅率分為25%和30%兩檔。）

4.×（解析思路：增值稅專用發票的保管期限為五年。）

5.√（解析思路：稅務機關有權對納稅人