2025年稅務(wù)師考試現(xiàn)場總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.小規(guī)模納稅人可以選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

B.一般納稅人可以選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額

C.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物，不屬于增值稅征稅范圍

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物，不屬于增值稅征稅范圍

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人為取得收入的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的納稅人為取得所得的個(gè)人

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)收入

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅的納稅人為取得收入的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人為取得所得的企業(yè)

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人的營業(yè)收入

4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。

A.消費(fèi)稅的納稅人為生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

B.消費(fèi)稅的納稅人為取得應(yīng)稅消費(fèi)品使用權(quán)的單位和個(gè)人

C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額

D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的購買價(jià)格

5.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的有（）。

A.營業(yè)稅的納稅人為從事營業(yè)活動(dòng)的單位和個(gè)人

B.營業(yè)稅的納稅人為取得營業(yè)收入的單位和個(gè)人

C.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)活動(dòng)的營業(yè)額

D.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)活動(dòng)的營業(yè)收入

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的納稅人為取得土地使用權(quán)的企業(yè)和個(gè)人

B.土地增值稅的納稅人為出售土地的企業(yè)和個(gè)人

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)的價(jià)值

7.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的納稅人為開采資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的納稅人為加工資源的單位和個(gè)人

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源開采的總量

D.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源加工的總量

8.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有（）。

A.關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的納稅人為出口貨物的發(fā)貨人

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

D.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為出口貨物的完稅價(jià)格

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的納稅人為房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的受讓人

B.契稅的納稅人為房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的轉(zhuǎn)讓人

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的評估價(jià)格

10.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅的納稅人為購買車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的納稅人為取得車輛的單位和個(gè)人

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置的價(jià)款

D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置的完稅價(jià)格

11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋產(chǎn)權(quán)所有人和實(shí)際使用人

B.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋產(chǎn)權(quán)所有人

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的計(jì)稅價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的實(shí)際價(jià)值

12.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅人為簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同的單位和個(gè)人

B.印花稅的納稅人為取得各類經(jīng)濟(jì)合同的單位和個(gè)人

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為經(jīng)濟(jì)合同的金額

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為經(jīng)濟(jì)合同的稅率

13.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。

A.車船稅的納稅人為車船的所有人和實(shí)際使用人

B.車船稅的納稅人為車船的購買人

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的計(jì)稅價(jià)值

D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購買價(jià)格

14.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出港口的船舶承租人

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的載重噸位

15.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為排放污染物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為產(chǎn)生污染物的單位和個(gè)人

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的處理費(fèi)用

16.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（）。

A.耕地占用稅的納稅人為占用耕地的單位和個(gè)人

B.耕地占用稅的納稅人為購買耕地的單位和個(gè)人

C.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用的耕地面積

D.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用的耕地價(jià)值

17.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的納稅人為房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的受讓人

B.契稅的納稅人為房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的轉(zhuǎn)讓人

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格

D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的評估價(jià)格

18.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅的納稅人為購買車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的納稅人為取得車輛的單位和個(gè)人

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置的價(jià)款

D.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛購置的完稅價(jià)格

19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋產(chǎn)權(quán)所有人和實(shí)際使用人

B.房產(chǎn)稅的納稅人為房屋產(chǎn)權(quán)所有人

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的計(jì)稅價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋的實(shí)際價(jià)值

20.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅人為簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同的單位和個(gè)人

B.印花稅的納稅人為取得各類經(jīng)濟(jì)合同的單位和個(gè)人

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為經(jīng)濟(jì)合同的金額

D.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為經(jīng)濟(jì)合同的稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，都可以選擇按簡易計(jì)稅方法。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)取得的全部收入，包括免稅收入和應(yīng)稅收入。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。（）

4.消費(fèi)稅的征收范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品。（）

5.營業(yè)稅的征稅對象是營業(yè)稅納稅人的營業(yè)行為。（）

6.土地增值稅的征稅范圍包括國有土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和出租等行為。（）

7.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是資源開采的總量，不考慮資源的質(zhì)量。（）

8.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，包括貨物的購買價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。（）

9.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格，不得低于市場價(jià)格。（）

10.車輛購置稅的納稅人在購置車輛后，應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅制度的演變及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

2.論述我國個(gè)人所得稅制度的改革方向及其對個(gè)人收入分配的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.AD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，一般納稅人不能選擇簡易計(jì)稅方法。自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物均屬于增值稅征稅范圍。

2.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為取得收入的企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

3.AC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為取得收入的個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

4.AC

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人為生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額。

5.AC

解析思路：營業(yè)稅的納稅人為從事營業(yè)活動(dòng)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)活動(dòng)的營業(yè)額。

6.AC

解析思路：土地增值稅的納稅人為出售土地的企業(yè)和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地增值額。

7.AC

解析思路：資源稅的納稅人為開采資源的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為資源開采的總量。

8.AC

解析思路：關(guān)稅的納稅人為進(jìn)口貨物的收貨人，計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格。

9.AC

解析思路：契稅的納稅人為房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的受讓人，計(jì)稅依據(jù)為房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格。

10.AC

解析思路：車輛購置稅的納稅人為購買車輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為車輛購置的價(jià)款。

11.AC

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋產(chǎn)權(quán)所有人和實(shí)際使用人，計(jì)稅依據(jù)為房屋的計(jì)稅價(jià)值。

12.AC

解析思路：印花稅的納稅人為簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為經(jīng)濟(jì)合同的金額。

13.AC

解析思路：車船稅的納稅人為車船的所有人和實(shí)際使用人，計(jì)稅依據(jù)為車船的計(jì)稅價(jià)值。

14.AC

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出港口的船舶所有人，計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位。

15.AC

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為排放污染物的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量。

16.AC

解析思路：耕地占用稅的納稅人為占用耕地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為占用的耕地面積。

17.AC

解析思路：契稅的納稅人為房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的受讓人，計(jì)稅依據(jù)為房屋、土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的成交價(jià)格。

18.AC

解析思路：車輛購置稅的納稅人為購買車輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為車輛購置的價(jià)款。

19.AC

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房屋產(chǎn)權(quán)所有人和實(shí)際使用人，計(jì)稅依據(jù)為房屋的計(jì)稅價(jià)值。

20.AC

解析思路：印花稅的納稅人為簽訂各類經(jīng)濟(jì)合同的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為經(jīng)濟(jì)合同的金額。

二、判斷題

1.×

解析思路：只有小規(guī)模納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，一般納稅人不能選擇。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，免稅收入不計(jì)入。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.√

解析思