2025年稅務師考試綜合策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務在生產、流通和消費環節中增加的價值額征收的一種稅

B.增值稅實行價外稅制度

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

D.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

2.下列關于企業所得稅的表述中，正確的有：

A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業所得稅的征收范圍包括居民企業和非居民企業

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得等

4.下列關于房產稅的表述中，正確的有：

A.房產稅是對房產的所有權人、經營管理權人或者使用權人征收的一種稅

B.房產稅的計稅依據為房產的評估價值

C.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.房產稅的征收范圍包括住宅、非住宅等各類房產

5.下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的有：

A.城鎮土地使用稅是對城鎮土地使用人征收的一種稅

B.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地的實際使用面積

C.城鎮土地使用稅的稅率分為固定稅率和累進稅率

D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區

6.下列關于車船稅的表述中，正確的有：

A.車船稅是對車船的所有權人、經營管理權人或者使用權人征收的一種稅

B.車船稅的計稅依據為車船的排量或者噸位

C.車船稅的稅率分為固定稅率和累進稅率

D.車船稅的征收范圍包括各類車輛和船舶

7.下列關于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅是對經濟合同、產權轉移書據等征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據為合同金額或者書據所載金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征收范圍包括各類經濟合同、產權轉移書據等

8.下列關于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅是對房屋、土地等不動產的轉讓征收的一種稅

B.契稅的計稅依據為轉讓價格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.契稅的征收范圍包括各類房屋、土地等不動產

9.下列關于資源稅的表述中，正確的有：

A.資源稅是對資源開采、利用過程中產生的收益征收的一種稅

B.資源稅的計稅依據為資源開采、利用的數量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣等資源

10.下列關于環境保護稅的表述中，正確的有：

A.環境保護稅是對污染環境、破壞生態的行為征收的一種稅

B.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

C.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環境保護稅的征收范圍包括大氣、水、土壤等污染

11.下列關于土地增值稅的表述中，正確的有：

A.土地增值稅是對土地轉讓所得征收的一種稅

B.土地增值稅的計稅依據為土地轉讓所得

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.土地增值稅的征收范圍包括各類土地轉讓

12.下列關于城市維護建設稅的表述中，正確的有：

A.城市維護建設稅是對城市維護建設資金征收的一種稅

B.城市維護建設稅的計稅依據為城市維護建設資金的來源

C.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.城市維護建設稅的征收范圍包括各類城市維護建設資金

13.下列關于教育費附加的表述中，正確的有：

A.教育費附加是對教育事業發展資金征收的一種稅

B.教育費附加的計稅依據為教育事業發展資金的來源

C.教育費附加的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.教育費附加的征收范圍包括各類教育事業發展資金

14.下列關于地方教育附加的表述中，正確的有：

A.地方教育附加是對地方教育事業資金征收的一種稅

B.地方教育附加的計稅依據為地方教育事業資金的來源

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.地方教育附加的征收范圍包括各類地方教育事業資金

15.下列關于文化事業建設費的表述中，正確的有：

A.文化事業建設費是對文化事業發展資金征收的一種稅

B.文化事業建設費的計稅依據為文化事業發展資金的來源

C.文化事業建設費的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.文化事業建設費的征收范圍包括各類文化事業發展資金

16.下列關于水利建設基金的說法中，正確的有：

A.水利建設基金是對水利建設資金征收的一種稅

B.水利建設基金的計稅依據為水利建設資金的來源

C.水利建設基金的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.水利建設基金的征收范圍包括各類水利建設資金

17.下列關于殘疾人就業保障金的說法中，正確的有：

A.殘疾人就業保障金是對殘疾人就業保障資金征收的一種稅

B.殘疾人就業保障金的計稅依據為殘疾人就業保障資金的來源

C.殘疾人就業保障金的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.殘疾人就業保障金的征收范圍包括各類殘疾人就業保障資金

18.下列關于工會經費的說法中，正確的有：

A.工會經費是對工會組織經費征收的一種稅

B.工會經費的計稅依據為工會組織經費的來源

C.工會經費的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.工會經費的征收范圍包括各類工會組織經費

19.下列關于職工教育經費的說法中，正確的有：

A.職工教育經費是對職工教育經費征收的一種稅

B.職工教育經費的計稅依據為職工教育經費的來源

C.職工教育經費的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.職工教育經費的征收范圍包括各類職工教育經費

20.下列關于失業保險費的說法中，正確的有：

A.失業保險費是對失業保險基金征收的一種稅

B.失業保險費的計稅依據為失業保險基金的來源

C.失業保險費的稅率分為比例稅率和累進稅率

D.失業保險費的征收范圍包括各類失業保險基金

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試中，增值稅的納稅義務發生時間以貨物交付時間為準。（）

2.企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業以及在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，根據應納稅所得額的不同，分為7個級數。（）

4.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的所有房產。（）

5.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的評估價值，但實際征收時可以按照實際使用面積計算。（）

6.車船稅的征收范圍僅限于在中國境內行駛的車輛和船舶。（）

7.印花稅的稅率采用比例稅率，根據應稅憑證的性質和金額確定稅率。（）

8.契稅的征稅對象是房屋、土地等不動產的轉讓，其稅率在全國范圍內統一為3%。（）

9.資源稅的計稅依據是資源開采、利用的數量，不同資源的稅率可能有所不同。（）

10.環境保護稅的征收對象是各類污染物的排放，稅率根據污染物排放的種類和數量確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.解釋企業所得稅中“居民企業”和“非居民企業”的概念及其區別。

3.描述個人所得稅中“工資、薪金所得”的計稅方法。

4.說明房產稅的征稅范圍和稅率確定原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經濟調控中的作用，并結合實際案例說明稅收政策如何影響經濟增長和就業。

2.分析我國現行稅收制度中存在的不足，并提出改進建議，以促進稅收制度的完善和優化。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅人認定標準包括在中國境內從事生產經營的單位和個人，以及在中國境內設有機構、場所或者雖未設有機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業。

2.居民企業是指在中國境內注冊登記、實際管理機構在中國境內的企業；非居民企業是指在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與該機構、場所沒有實際聯系的企業。兩者區別在于注冊地、管理機構所在地和所得來源地的不同。

3.工資、薪金所得的計稅方法通常包括確定應納稅所得額、計算應納稅額兩個步驟。應納稅所得額為每月收入扣除起征點后的余額，應納稅額為應納稅所得額乘以適用稅率減去速算扣除數。

4.房產稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內的所有房產。稅率確定原則包括根據不同地區、不同用途的房產制定相應的稅率，以及根據房產的評估價值或者市場價值確定稅額。

四、論述題答案：

1.稅收在宏觀經濟調控中扮演著重要角色。通過稅收政策可以調節收入分配、促進經濟增長和穩定就業。例如，通過降低稅率、增加稅收優惠等措施，可以刺激消費和投資，從而促進經濟增長；通過提高稅率、增加稅收懲罰等措施，可以抑制過度的消費和投資，從