2025年稅務師考試必考試題及答案揭秘姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的概念，正確的有：

A.增值稅是以商品生產、流通和勞務服務中增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅實行價外稅制度

D.增值稅的征收范圍包括國內銷售貨物、進口貨物和提供加工、修理、修配勞務

2.下列屬于企業所得稅應納稅所得額的有：

A.股息、紅利收入

B.國債利息收入

C.營業外收入

D.國外分支機構稅后利潤

3.下列關于個人所得稅的征收管理，正確的有：

A.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

B.個人所得稅的納稅期限為每月、每季或每年

C.個人所得稅的納稅地點為納稅人戶籍所在地

D.個人所得稅的征收管理機關為國家稅務局

4.下列關于房產稅的征稅范圍，正確的有：

A.房產稅的征稅對象為房屋

B.房產稅的征稅范圍包括城鎮和農村

C.房產稅的計稅依據為房產原值或房產租金

D.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

5.下列關于城鎮土地使用稅的征收管理，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為土地

B.城鎮土地使用稅的征收范圍限于城市、縣城、建制鎮、工礦區

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為土地面積

D.城鎮土地使用稅的稅率分為地區差別稅率和累進稅率

6.下列關于車船稅的征收管理，正確的有：

A.車船稅的征稅對象為車船

B.車船稅的征收范圍包括車輛和船舶

C.車船稅的計稅依據為車船的購置價格或租賃價格

D.車船稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率

7.下列關于印花稅的征稅范圍，正確的有：

A.印花稅的征稅對象為各類合同、憑證

B.印花稅的征收范圍包括國內和國際

C.印花稅的計稅依據為合同金額或憑證數量

D.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

8.下列關于資源稅的征稅范圍，正確的有：

A.資源稅的征稅對象為自然資源

B.資源稅的征收范圍包括國內和國際

C.資源稅的計稅依據為資源產量或銷售數量

D.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

9.下列關于契稅的征收管理，正確的有：

A.契稅的征稅對象為不動產

B.契稅的征收范圍限于國內

C.契稅的計稅依據為不動產的價格

D.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

10.下列關于關稅的征收管理，正確的有：

A.關稅的征稅對象為進出口貨物

B.關稅的征收范圍限于國內和國際

C.關稅的計稅依據為貨物價格

D.關稅的稅率分為從價稅率和從量稅率

11.下列關于環境保護稅的征稅范圍，正確的有：

A.環境保護稅的征稅對象為污染環境的行為

B.環境保護稅的征收范圍限于國內

C.環境保護稅的計稅依據為污染物排放量

D.環境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

12.下列關于城市維護建設稅的征收管理，正確的有：

A.城市維護建設稅的征稅對象為城市、縣城、建制鎮、工礦區的單位和個人

B.城市維護建設稅的征收范圍限于國內

C.城市維護建設稅的計稅依據為應納增值稅、消費稅稅額

D.城市維護建設稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

13.下列關于土地增值稅的征稅范圍，正確的有：

A.土地增值稅的征稅對象為轉讓土地使用權和房屋所有權

B.土地增值稅的征收范圍限于國內

C.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

D.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

14.下列關于教育費附加的征收管理，正確的有：

A.教育費附加的征稅對象為應稅企業和個體工商戶

B.教育費附加的征收范圍限于國內

C.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅稅額

D.教育費附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

15.下列關于地方教育附加的征收管理，正確的有：

A.地方教育附加的征稅對象為應稅企業和個體工商戶

B.地方教育附加的征收范圍限于國內

C.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅稅額

D.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

16.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

A.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

B.個人所得稅的超額累進稅率有九級

C.個人所得稅的比例稅率適用于工資、薪金所得

D.個人所得稅的比例稅率適用于稿酬所得

17.下列關于企業所得稅的稅率，正確的有：

A.企業所得稅的稅率為25%

B.符合條件的小型微利企業可以享受20%的優惠稅率

C.符合條件的高新技術企業可以享受15%的優惠稅率

D.符合條件的企業可以享受10%的優惠稅率

18.下列關于增值稅的稅率，正確的有：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率為9%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物、勞務和跨境應稅行為

D.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人

19.下列關于房產稅的稅率，正確的有：

A.房產稅的稅率分為比例稅率和累進稅率

B.房產稅的比例稅率為1.2%

C.房產稅的累進稅率適用于房產原值超過1000萬元的房屋

D.房產稅的稅率根據房產原值或房產租金確定

20.下列關于城鎮土地使用稅的稅率，正確的有：

A.城鎮土地使用稅的稅率分為地區差別稅率和累進稅率

B.城鎮土地使用稅的地區差別稅率根據土地級別和用途確定

C.城鎮土地使用稅的累進稅率適用于土地面積超過規定標準的土地

D.城鎮土地使用稅的稅率根據土地面積確定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的納稅人，不論其所得來源地是否在中國境內，都應在中國境內繳納個人所得稅。（）

3.增值稅的納稅人，對境外單位或者個人提供的國際運輸服務，可以零稅率申報繳納增值稅。（）

4.房產稅的納稅人，其房產不在一地的，應當按房產原值計算繳納房產稅。（）

5.城鎮土地使用稅的納稅人，對出租的房產，按照房產租金收入計算繳納城鎮土地使用稅。（）

6.車船稅的納稅人，應當根據車船的種類、噸位、排量和所在地，確定適用稅額。（）

7.印花稅的征稅范圍包括各類合同、憑證，以及產權轉移書據等。（）

8.資源稅的征收范圍包括礦產資源和非礦產資源。（）

9.契稅的納稅人，在轉讓土地使用權或房屋所有權時，應當繳納契稅。（）

10.關稅的納稅人，對進口貨物應當按照關稅完稅價格繳納關稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅率結構及其適用情況。

4.簡述房產稅的計稅依據。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在宏觀經濟調控中的作用。

2.論述稅收制度在促進社會公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的定義、稅率類型、征收制度及征收范圍均為正確描述。

2.A,C,D

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額包括各類收入，但國債利息收入免征。

3.A,B,D

解析思路：個人所得稅的征收方式、納稅期限和征收管理機關的描述正確。

4.A,C

解析思路：房產稅的征稅對象和計稅依據描述正確，征稅范圍不包括農村。

5.A,B,C,D

解析思路：城鎮土地使用稅的征稅對象、征收范圍、計稅依據和稅率描述正確。

6.A,B,C,D

解析思路：車船稅的征稅對象、征收范圍、計稅依據和稅率描述正確。

7.A,B,C,D

解析思路：印花稅的征稅對象、征收范圍、計稅依據和稅率描述正確。

8.A,B,C,D

解析思路：資源稅的征稅對象、征收范圍、計稅依據和稅率描述正確。

9.A,B,C,D

解析思路：契稅的征稅對象、征收范圍、計稅依據和稅率描述正確。

10.A,B,C,D

解析思路：關稅的征稅對象、征收范圍、計稅依據和稅率描述正確。

11.A,B,C,D

解析思路：環境保護稅的征稅對象、征收范圍、計稅依據和稅率描述正確。

12.A,B,C,D

解析思路：城市維護建設稅的征稅對象、征收范圍、計稅依據和稅率描述正確。

13.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的征稅對象、征收范圍、計稅依據和稅率描述正確。

14.A,B,C,D

解析思路：教育費附加的征稅對象、征收范圍、計稅依據和稅率描述正確。

15.A,B,C,D

解析思路：地方教育附加的征稅對象、征收范圍、計稅依據和稅率描述正確。

16.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率，適用情況描述正確。

17.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的稅率及優惠稅率描述正確。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率類型、稅率值及簡易計稅方法描述正確。

19.A,B,C,D

解析思路：房產稅的稅率類型、稅率值及計稅依據描述正確。

20.A,B,C,D

解析思路：城鎮土地使用稅的稅率類型、稅率值及計稅依據描述正確。

二、判斷題

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅年度規定為公歷年度。

2.×

解析思路：個人所得稅的納稅人，若所得來源地在中國境外，可能不需要在中國境內繳納個人所得稅。

3.√

解析思路：增值稅對國際運輸服務可以零稅率申報。

4.×

解析思路：房產稅的納稅人