2025稅務師考試提高策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些稅種屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.納稅人因特殊原因需要延期繳納稅款的，應當在規定的期限內向稅務機關提出書面申請，并經批準。以下哪些情況屬于特殊原因？

A.納稅人遭受自然災害

B.納稅人生產經營情況發生重大變化

C.納稅人資金周轉困難

D.納稅人會計核算出錯

3.企業在下列哪些情況下可以享受出口退稅政策？

A.企業出口自產貨物

B.企業委托加工并出口的貨物

C.企業收購并出口的貨物

D.企業進口用于生產的貨物

4.納稅人在申報稅收時，應當遵守以下哪些規定？

A.按時足額申報

B.真實準確申報

C.完整準確申報

D.及時調整申報

5.以下哪些情況屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.個人工資、薪金所得

B.個人稿酬所得

C.個人特許權使用費所得

D.個人經營所得

6.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取以下哪些措施？

A.要求納稅人提供有關資料

B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

C.詢問納稅人有關情況

D.調查納稅人生產經營情況

7.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租房屋收入

D.資產轉讓收入

8.納稅人在進行會計核算時，應當遵守以下哪些原則？

A.實際性原則

B.完整性原則

C.公允性原則

D.及時性原則

9.納稅人因計算錯誤少繳稅款，在規定的期限內向稅務機關申請退稅，稅務機關應當受理。以下哪些情況不屬于計算錯誤？

A.納稅人故意少繳稅款

B.納稅人因會計核算錯誤導致少繳稅款

C.納稅人因計算失誤導致少繳稅款

D.納稅人因政策調整導致少繳稅款

10.納稅人在享受稅收優惠政策時，應當遵守以下哪些規定？

A.依法申報享受稅收優惠政策

B.真實反映享受稅收優惠的情況

C.按時履行稅收優惠政策的相關義務

D.及時調整享受稅收優惠政策的情況

11.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.納稅人在進行稅收申報時，應當提供以下哪些資料？

A.納稅人身份證明

B.納稅人稅務登記證件

C.納稅人申報表

D.納稅人相關證明材料

13.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權使用費所得

D.資產轉讓所得

14.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取以下哪些方式？

A.審查納稅人賬簿、憑證、報表

B.詢問納稅人有關情況

C.調查納稅人生產經營情況

D.查驗納稅人財產、資金

15.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.應納稅所得額

B.所得稅

C.營業外支出

D.費用、稅金、損失

16.納稅人在享受稅收優惠政策時，應當遵守以下哪些規定？

A.依法申報享受稅收優惠政策

B.真實反映享受稅收優惠的情況

C.按時履行稅收優惠政策的相關義務

D.及時調整享受稅收優惠政策的情況

17.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

18.納稅人在申報稅收時，應當遵守以下哪些規定？

A.按時足額申報

B.真實準確申報

C.完整準確申報

D.及時調整申報

19.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳？

A.個人工資、薪金所得

B.個人稿酬所得

C.個人特許權使用費所得

D.個人經營所得

20.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取以下哪些措施？

A.要求納稅人提供有關資料

B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料

C.詢問納稅人有關情況

D.調查納稅人生產經營情況

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以在年度終了后任意時間辦理企業所得稅匯算清繳。（×）

2.納稅人享受的稅收優惠政策，不得轉讓給其他單位或個人。（√）

3.納稅人因特殊情況無法在規定期限內繳納稅款的，可以口頭告知稅務機關延期繳納。（×）

4.個人所得稅的源泉扣繳義務人應當依法履行扣繳義務，不得擅自減免或緩征。（√）

5.納稅人發生稅務違法行為，稅務機關可以采取強制執行措施追繳稅款。（√）

6.稅務機關在檢查中發現納稅人有偷稅、逃稅行為的，可以先行扣押或查封納稅人的財產。（√）

7.納稅人進行會計核算時，可以采用權責發生制或收付實現制，兩者任選其一。（×）

8.納稅人出口自產貨物，可以申請退還已繳納的增值稅。（√）

9.納稅人因會計核算錯誤導致少繳稅款，稅務機關可以在三年內追繳。（√）

10.稅務機關對納稅人的稅務檢查，應當依法進行，不得侵犯納稅人的合法權益。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

2.解釋企業所得稅的應稅所得和免稅所得的概念，并舉例說明。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度及其主要規定。

4.說明稅務師在稅務籌劃中的作用及其職責。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高納稅人依法納稅的意識和能力，以及稅務機關在其中的作用。

2.分析當前稅收政策環境下，企業稅務籌劃的常見策略及其風險。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：特殊原因包括納稅人遭受自然災害、生產經營情況發生重大變化和資金周轉困難。

3.ABC

解析思路：出口退稅政策適用于企業出口自產貨物、委托加工并出口的貨物以及收購并出口的貨物。

4.ABCD

解析思路：納稅人在申報稅收時，應當按時足額申報、真實準確申報、完整準確申報和及時調整申報。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳包括個人工資、薪金所得、個人稿酬所得、個人特許權使用費所得和個人經營所得。

6.ABCD

解析思路：稅務機關進行稅務檢查時，可以要求納稅人提供有關資料、檢查賬簿憑證報表、詢問情況、調查生產經營情況。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、出租房屋收入和資產轉讓收入。

8.ABCD

解析思路：會計核算原則包括實際性原則、完整性原則、公允性原則和及時性原則。

9.ABC

解析思路：計算錯誤包括會計核算錯誤和計算失誤，不包括故意少繳稅款和政策調整。

10.ABCD

解析思路：享受稅收優惠政策時，納稅人應依法申報、真實反映、按時履行義務和及時調整。

11.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

12.ABCD

解析思路：稅收申報時，納稅人應提供身份證明、稅務登記證件、申報表和相關證明材料。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得和資產轉讓所得。

14.ABCD

解析思路：稅務檢查方式包括審查賬簿憑證報表、詢問情況、調查生產經營情況和查驗財產資金。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括應納稅所得額、所得稅、營業外支出、費用、稅金、損失。

16.ABCD

解析思路：享受稅收優惠政策時，納稅人應依法申報、真實反映、按時履行義務和及時調整。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

18.ABCD

解析思路：納稅人在申報稅收時，應當按時足額申報、真實準確申報、完整準確申報和及時調整申報。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳包括個人工資、薪金所得、個人稿酬所得、個人特許權使用費所得和個人經營所得。

20.ABCD

解析思路：稅務機關進行稅務檢查時，可以要求納稅人提供有關資料、檢查賬簿憑證報表、詢問情況、調查生產經營情況。

二、判斷題

1.×

解析思路：納稅人應在年度終了后規定期限內辦理企業所得稅匯算清繳。

2.√

解析思路：稅收優惠政策不得轉讓，應直接應用于納稅人自身。

3.×

解析思路：納稅人需書面申請延期繳納稅款，不得口頭告知。

4.√

解析思路：源泉扣繳義務人必須依法履行扣繳義務，不得減免或緩征。

5.√

解析思路：稅務機關有權采取強制執行措施追繳稅款。

6.√

解析思路：稅務機關有權先行扣押或查封納稅人的財產。

7.×

解析思路：會計核算應統一采用權責發生制。

8.√

解析思路：出口自產貨物可申請退還已繳納的增值稅。

9.√

解析思路：稅務機關可在三年內追繳因會計核算錯誤導致的少繳稅款。

10.√

解析思路：稅務機關稅務檢查應依法進行，保護納稅人合法權益。

三、簡答題

1.納稅人分類及其特點：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規模納稅人不能抵扣。

2.應稅所得和免稅所得：應稅所得指納稅人在一定時期內取得的各項收入，免稅所得指法律法規規定的免征個人所得稅的收入。

3.個人所得稅源泉扣繳制度：源泉扣繳是指支付所得的單位或個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅。

4.稅務師作用及職責