2025稅務(wù)師考試提高策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些稅種屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.納稅人因特殊原因需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，并經(jīng)批準(zhǔn)。以下哪些情況屬于特殊原因？

A.納稅人遭受自然災(zāi)害

B.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化

C.納稅人資金周轉(zhuǎn)困難

D.納稅人會計(jì)核算出錯(cuò)

3.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受出口退稅政策？

A.企業(yè)出口自產(chǎn)貨物

B.企業(yè)委托加工并出口的貨物

C.企業(yè)收購并出口的貨物

D.企業(yè)進(jìn)口用于生產(chǎn)的貨物

4.納稅人在申報(bào)稅收時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定？

A.按時(shí)足額申報(bào)

B.真實(shí)準(zhǔn)確申報(bào)

C.完整準(zhǔn)確申報(bào)

D.及時(shí)調(diào)整申報(bào)

5.以下哪些情況屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳？

A.個(gè)人工資、薪金所得

B.個(gè)人稿酬所得

C.個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.個(gè)人經(jīng)營所得

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.要求納稅人提供有關(guān)資料

B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

C.詢問納稅人有關(guān)情況

D.調(diào)查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租房屋收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

8.納稅人在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些原則？

A.實(shí)際性原則

B.完整性原則

C.公允性原則

D.及時(shí)性原則

9.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款，在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理。以下哪些情況不屬于計(jì)算錯(cuò)誤？

A.納稅人故意少繳稅款

B.納稅人因會計(jì)核算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款

C.納稅人因計(jì)算失誤導(dǎo)致少繳稅款

D.納稅人因政策調(diào)整導(dǎo)致少繳稅款

10.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定？

A.依法申報(bào)享受稅收優(yōu)惠政策

B.真實(shí)反映享受稅收優(yōu)惠的情況

C.按時(shí)履行稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)義務(wù)

D.及時(shí)調(diào)整享受稅收優(yōu)惠政策的情況

11.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

12.納稅人在進(jìn)行稅收申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供以下哪些資料？

A.納稅人身份證明

B.納稅人稅務(wù)登記證件

C.納稅人申報(bào)表

D.納稅人相關(guān)證明材料

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取以下哪些方式？

A.審查納稅人賬簿、憑證、報(bào)表

B.詢問納稅人有關(guān)情況

C.調(diào)查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況

D.查驗(yàn)納稅人財(cái)產(chǎn)、資金

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.應(yīng)納稅所得額

B.所得稅

C.營業(yè)外支出

D.費(fèi)用、稅金、損失

16.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定？

A.依法申報(bào)享受稅收優(yōu)惠政策

B.真實(shí)反映享受稅收優(yōu)惠的情況

C.按時(shí)履行稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)義務(wù)

D.及時(shí)調(diào)整享受稅收優(yōu)惠政策的情況

17.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

18.納稅人在申報(bào)稅收時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定？

A.按時(shí)足額申報(bào)

B.真實(shí)準(zhǔn)確申報(bào)

C.完整準(zhǔn)確申報(bào)

D.及時(shí)調(diào)整申報(bào)

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳？

A.個(gè)人工資、薪金所得

B.個(gè)人稿酬所得

C.個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.個(gè)人經(jīng)營所得

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取以下哪些措施？

A.要求納稅人提供有關(guān)資料

B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料

C.詢問納稅人有關(guān)情況

D.調(diào)查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人可以在年度終了后任意時(shí)間辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。（×）

2.納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策，不得轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人。（√）

3.納稅人因特殊情況無法在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，可以口頭告知稅務(wù)機(jī)關(guān)延期繳納。（×）

4.個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法履行扣繳義務(wù)，不得擅自減免或緩征。（√）

5.納稅人發(fā)生稅務(wù)違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳稅款。（√）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃稅行為的，可以先行扣押或查封納稅人的財(cái)產(chǎn)。（√）

7.納稅人進(jìn)行會計(jì)核算時(shí)，可以采用權(quán)責(zé)發(fā)生制或收付實(shí)現(xiàn)制，兩者任選其一。（×）

8.納稅人出口自產(chǎn)貨物，可以申請退還已繳納的增值稅。（√）

9.納稅人因會計(jì)核算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在三年內(nèi)追繳。（√）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得和免稅所得的概念，并舉例說明。

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度及其主要規(guī)定。

4.說明稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用及其職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高納稅人依法納稅的意識和能力，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)在其中的作用。

2.分析當(dāng)前稅收政策環(huán)境下，企業(yè)稅務(wù)籌劃的常見策略及其風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：特殊原因包括納稅人遭受自然災(zāi)害、生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化和資金周轉(zhuǎn)困難。

3.ABC

解析思路：出口退稅政策適用于企業(yè)出口自產(chǎn)貨物、委托加工并出口的貨物以及收購并出口的貨物。

4.ABCD

解析思路：納稅人在申報(bào)稅收時(shí)，應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額申報(bào)、真實(shí)準(zhǔn)確申報(bào)、完整準(zhǔn)確申報(bào)和及時(shí)調(diào)整申報(bào)。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳包括個(gè)人工資、薪金所得、個(gè)人稿酬所得、個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得和個(gè)人經(jīng)營所得。

6.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以要求納稅人提供有關(guān)資料、檢查賬簿憑證報(bào)表、詢問情況、調(diào)查生產(chǎn)經(jīng)營情況。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租房屋收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

8.ABCD

解析思路：會計(jì)核算原則包括實(shí)際性原則、完整性原則、公允性原則和及時(shí)性原則。

9.ABC

解析思路：計(jì)算錯(cuò)誤包括會計(jì)核算錯(cuò)誤和計(jì)算失誤，不包括故意少繳稅款和政策調(diào)整。

10.ABCD

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，納稅人應(yīng)依法申報(bào)、真實(shí)反映、按時(shí)履行義務(wù)和及時(shí)調(diào)整。

11.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

12.ABCD

解析思路：稅收申報(bào)時(shí)，納稅人應(yīng)提供身份證明、稅務(wù)登記證件、申報(bào)表和相關(guān)證明材料。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

14.ABCD

解析思路：稅務(wù)檢查方式包括審查賬簿憑證報(bào)表、詢問情況、調(diào)查生產(chǎn)經(jīng)營情況和查驗(yàn)財(cái)產(chǎn)資金。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括應(yīng)納稅所得額、所得稅、營業(yè)外支出、費(fèi)用、稅金、損失。

16.ABCD

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，納稅人應(yīng)依法申報(bào)、真實(shí)反映、按時(shí)履行義務(wù)和及時(shí)調(diào)整。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

18.ABCD

解析思路：納稅人在申報(bào)稅收時(shí)，應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額申報(bào)、真實(shí)準(zhǔn)確申報(bào)、完整準(zhǔn)確申報(bào)和及時(shí)調(diào)整申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳包括個(gè)人工資、薪金所得、個(gè)人稿酬所得、個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得和個(gè)人經(jīng)營所得。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以要求納稅人提供有關(guān)資料、檢查賬簿憑證報(bào)表、詢問情況、調(diào)查生產(chǎn)經(jīng)營情況。

二、判斷題

1.×

解析思路：納稅人應(yīng)在年度終了后規(guī)定期限內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。

2.√

解析思路：稅收優(yōu)惠政策不得轉(zhuǎn)讓，應(yīng)直接應(yīng)用于納稅人自身。

3.×

解析思路：納稅人需書面申請延期繳納稅款，不得口頭告知。

4.√

解析思路：源泉扣繳義務(wù)人必須依法履行扣繳義務(wù)，不得減免或緩征。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳稅款。

6.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)先行扣押或查封納稅人的財(cái)產(chǎn)。

7.×

解析思路：會計(jì)核算應(yīng)統(tǒng)一采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

8.√

解析思路：出口自產(chǎn)貨物可申請退還已繳納的增值稅。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)可在三年內(nèi)追繳因會計(jì)核算錯(cuò)誤導(dǎo)致的少繳稅款。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查應(yīng)依法進(jìn)行，保護(hù)納稅人合法權(quán)益。

三、簡答題

1.納稅人分類及其特點(diǎn)：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣。

2.應(yīng)稅所得和免稅所得：應(yīng)稅所得指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)取得的各項(xiàng)收入，免稅所得指法律法規(guī)規(guī)定的免征個(gè)人所得稅的收入。

3.個(gè)人所得稅源泉扣繳制度：源泉扣繳是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，依法代扣代繳個(gè)人所得稅。

4.稅務(wù)師作用及職責(zé)