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文檔簡介
2025稅務(wù)師考試提高策略試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20題)
1.以下哪些稅種屬于增值稅的征收范圍?
A.銷售貨物
B.提供加工、修理修配勞務(wù)
C.銷售不動產(chǎn)
D.出口貨物
2.納稅人因特殊原因需要延期繳納稅款的,應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請,并經(jīng)批準(zhǔn)。以下哪些情況屬于特殊原因?
A.納稅人遭受自然災(zāi)害
B.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化
C.納稅人資金周轉(zhuǎn)困難
D.納稅人會計(jì)核算出錯(cuò)
3.企業(yè)在下列哪些情況下可以享受出口退稅政策?
A.企業(yè)出口自產(chǎn)貨物
B.企業(yè)委托加工并出口的貨物
C.企業(yè)收購并出口的貨物
D.企業(yè)進(jìn)口用于生產(chǎn)的貨物
4.納稅人在申報(bào)稅收時(shí),應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定?
A.按時(shí)足額申報(bào)
B.真實(shí)準(zhǔn)確申報(bào)
C.完整準(zhǔn)確申報(bào)
D.及時(shí)調(diào)整申報(bào)
5.以下哪些情況屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳?
A.個(gè)人工資、薪金所得
B.個(gè)人稿酬所得
C.個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.個(gè)人經(jīng)營所得
6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),可以采取以下哪些措施?
A.要求納稅人提供有關(guān)資料
B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料
C.詢問納稅人有關(guān)情況
D.調(diào)查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況
7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入?
A.銷售貨物收入
B.提供勞務(wù)收入
C.出租房屋收入
D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
8.納稅人在進(jìn)行會計(jì)核算時(shí),應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些原則?
A.實(shí)際性原則
B.完整性原則
C.公允性原則
D.及時(shí)性原則
9.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤少繳稅款,在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)受理。以下哪些情況不屬于計(jì)算錯(cuò)誤?
A.納稅人故意少繳稅款
B.納稅人因會計(jì)核算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款
C.納稅人因計(jì)算失誤導(dǎo)致少繳稅款
D.納稅人因政策調(diào)整導(dǎo)致少繳稅款
10.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí),應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定?
A.依法申報(bào)享受稅收優(yōu)惠政策
B.真實(shí)反映享受稅收優(yōu)惠的情況
C.按時(shí)履行稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)義務(wù)
D.及時(shí)調(diào)整享受稅收優(yōu)惠政策的情況
11.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為?
A.銷售貨物
B.提供加工、修理修配勞務(wù)
C.銷售不動產(chǎn)
D.出口貨物
12.納稅人在進(jìn)行稅收申報(bào)時(shí),應(yīng)當(dāng)提供以下哪些資料?
A.納稅人身份證明
B.納稅人稅務(wù)登記證件
C.納稅人申報(bào)表
D.納稅人相關(guān)證明材料
13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得?
A.工資、薪金所得
B.稿酬所得
C.特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
14.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),可以采取以下哪些方式?
A.審查納稅人賬簿、憑證、報(bào)表
B.詢問納稅人有關(guān)情況
C.調(diào)查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況
D.查驗(yàn)納稅人財(cái)產(chǎn)、資金
15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目?
A.應(yīng)納稅所得額
B.所得稅
C.營業(yè)外支出
D.費(fèi)用、稅金、損失
16.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí),應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定?
A.依法申報(bào)享受稅收優(yōu)惠政策
B.真實(shí)反映享受稅收優(yōu)惠的情況
C.按時(shí)履行稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)義務(wù)
D.及時(shí)調(diào)整享受稅收優(yōu)惠政策的情況
17.以下哪些屬于增值稅的征收范圍?
A.銷售貨物
B.提供加工、修理修配勞務(wù)
C.銷售不動產(chǎn)
D.出口貨物
18.納稅人在申報(bào)稅收時(shí),應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定?
A.按時(shí)足額申報(bào)
B.真實(shí)準(zhǔn)確申報(bào)
C.完整準(zhǔn)確申報(bào)
D.及時(shí)調(diào)整申報(bào)
19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳?
A.個(gè)人工資、薪金所得
B.個(gè)人稿酬所得
C.個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得
D.個(gè)人經(jīng)營所得
20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),可以采取以下哪些措施?
A.要求納稅人提供有關(guān)資料
B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料
C.詢問納稅人有關(guān)情況
D.調(diào)查納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.納稅人可以在年度終了后任意時(shí)間辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。(×)
2.納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策,不得轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人。(√)
3.納稅人因特殊情況無法在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的,可以口頭告知稅務(wù)機(jī)關(guān)延期繳納。(×)
4.個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法履行扣繳義務(wù),不得擅自減免或緩征。(√)
5.納稅人發(fā)生稅務(wù)違法行為,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳稅款。(√)
6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃稅行為的,可以先行扣押或查封納稅人的財(cái)產(chǎn)。(√)
7.納稅人進(jìn)行會計(jì)核算時(shí),可以采用權(quán)責(zé)發(fā)生制或收付實(shí)現(xiàn)制,兩者任選其一。(×)
8.納稅人出口自產(chǎn)貨物,可以申請退還已繳納的增值稅。(√)
9.納稅人因會計(jì)核算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在三年內(nèi)追繳。(√)
10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查,應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行,不得侵犯納稅人的合法權(quán)益。(√)
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點(diǎn)。
2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得和免稅所得的概念,并舉例說明。
3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度及其主要規(guī)定。
4.說明稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用及其職責(zé)。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述如何提高納稅人依法納稅的意識和能力,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)在其中的作用。
2.分析當(dāng)前稅收政策環(huán)境下,企業(yè)稅務(wù)籌劃的常見策略及其風(fēng)險(xiǎn)。
試卷答案如下
一、多項(xiàng)選擇題
1.ABCD
解析思路:增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。
2.ABC
解析思路:特殊原因包括納稅人遭受自然災(zāi)害、生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化和資金周轉(zhuǎn)困難。
3.ABC
解析思路:出口退稅政策適用于企業(yè)出口自產(chǎn)貨物、委托加工并出口的貨物以及收購并出口的貨物。
4.ABCD
解析思路:納稅人在申報(bào)稅收時(shí),應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額申報(bào)、真實(shí)準(zhǔn)確申報(bào)、完整準(zhǔn)確申報(bào)和及時(shí)調(diào)整申報(bào)。
5.ABCD
解析思路:個(gè)人所得稅的源泉扣繳包括個(gè)人工資、薪金所得、個(gè)人稿酬所得、個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得和個(gè)人經(jīng)營所得。
6.ABCD
解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),可以要求納稅人提供有關(guān)資料、檢查賬簿憑證報(bào)表、詢問情況、調(diào)查生產(chǎn)經(jīng)營情況。
7.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、出租房屋收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。
8.ABCD
解析思路:會計(jì)核算原則包括實(shí)際性原則、完整性原則、公允性原則和及時(shí)性原則。
9.ABC
解析思路:計(jì)算錯(cuò)誤包括會計(jì)核算錯(cuò)誤和計(jì)算失誤,不包括故意少繳稅款和政策調(diào)整。
10.ABCD
解析思路:享受稅收優(yōu)惠政策時(shí),納稅人應(yīng)依法申報(bào)、真實(shí)反映、按時(shí)履行義務(wù)和及時(shí)調(diào)整。
11.ABCD
解析思路:增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。
12.ABCD
解析思路:稅收申報(bào)時(shí),納稅人應(yīng)提供身份證明、稅務(wù)登記證件、申報(bào)表和相關(guān)證明材料。
13.ABCD
解析思路:個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。
14.ABCD
解析思路:稅務(wù)檢查方式包括審查賬簿憑證報(bào)表、詢問情況、調(diào)查生產(chǎn)經(jīng)營情況和查驗(yàn)財(cái)產(chǎn)資金。
15.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括應(yīng)納稅所得額、所得稅、營業(yè)外支出、費(fèi)用、稅金、損失。
16.ABCD
解析思路:享受稅收優(yōu)惠政策時(shí),納稅人應(yīng)依法申報(bào)、真實(shí)反映、按時(shí)履行義務(wù)和及時(shí)調(diào)整。
17.ABCD
解析思路:增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。
18.ABCD
解析思路:納稅人在申報(bào)稅收時(shí),應(yīng)當(dāng)按時(shí)足額申報(bào)、真實(shí)準(zhǔn)確申報(bào)、完整準(zhǔn)確申報(bào)和及時(shí)調(diào)整申報(bào)。
19.ABCD
解析思路:個(gè)人所得稅的源泉扣繳包括個(gè)人工資、薪金所得、個(gè)人稿酬所得、個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得和個(gè)人經(jīng)營所得。
20.ABCD
解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),可以要求納稅人提供有關(guān)資料、檢查賬簿憑證報(bào)表、詢問情況、調(diào)查生產(chǎn)經(jīng)營情況。
二、判斷題
1.×
解析思路:納稅人應(yīng)在年度終了后規(guī)定期限內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳。
2.√
解析思路:稅收優(yōu)惠政策不得轉(zhuǎn)讓,應(yīng)直接應(yīng)用于納稅人自身。
3.×
解析思路:納稅人需書面申請延期繳納稅款,不得口頭告知。
4.√
解析思路:源泉扣繳義務(wù)人必須依法履行扣繳義務(wù),不得減免或緩征。
5.√
解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳稅款。
6.√
解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)先行扣押或查封納稅人的財(cái)產(chǎn)。
7.×
解析思路:會計(jì)核算應(yīng)統(tǒng)一采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
8.√
解析思路:出口自產(chǎn)貨物可申請退還已繳納的增值稅。
9.√
解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)可在三年內(nèi)追繳因會計(jì)核算錯(cuò)誤導(dǎo)致的少繳稅款。
10.√
解析思路:稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查應(yīng)依法進(jìn)行,保護(hù)納稅人合法權(quán)益。
三、簡答題
1.納稅人分類及其特點(diǎn):增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,小規(guī)模納稅人不能抵扣。
2.應(yīng)稅所得和免稅所得:應(yīng)稅所得指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)取得的各項(xiàng)收入,免稅所得指法律法規(guī)規(guī)定的免征個(gè)人所得稅的收入。
3.個(gè)人所得稅源泉扣繳制度:源泉扣繳是指支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí),依法代扣代繳個(gè)人所得稅。
4.稅務(wù)師作用及職責(zé)
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