2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)經(jīng)驗(yàn)分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

2.企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列費(fèi)用中可以稅前扣除的是：

A.稅收滯納金

B.合理的工資薪金支出

C.捐贈(zèng)支出

D.違法經(jīng)營(yíng)的罰款

3.下列屬于增值稅一般納稅人的情形有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資取得的股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.出售地上建筑物及其附著物

C.出租土地

D.出租地上建筑物及其附著物

7.下列關(guān)于契稅的規(guī)定，正確的是：

A.契稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，由承受的單位和個(gè)人繳納的一種稅

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格

C.契稅的稅率分為3%、5%、10%三個(gè)檔次

D.契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬的承受人

8.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為5%、7%、9%三個(gè)檔次

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

9.下列關(guān)于資源稅的規(guī)定，正確的是：

A.資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額

C.資源稅的稅率分為5%、10%、20%三個(gè)檔次

D.資源稅的納稅人為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的生產(chǎn)者、銷售者

10.下列關(guān)于印花稅的規(guī)定，正確的是：

A.印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

C.印花稅的稅率分為萬(wàn)分之五、萬(wàn)分之十、萬(wàn)分之十五三個(gè)檔次

D.印花稅的納稅人為書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為0.3元/立方米、0.6元/立方米、1.2元/立方米三個(gè)檔次

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者

12.下列關(guān)于煙葉稅的規(guī)定，正確的是：

A.煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購(gòu)金額

C.煙葉稅的稅率分為10%、15%、20%三個(gè)檔次

D.煙葉稅的納稅人為煙葉收購(gòu)單位

13.下列關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，正確的是：

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為0.6元/噸、1.2元/噸、1.8元/噸三個(gè)檔次

D.船舶噸稅的納稅人為進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶

14.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，正確的是：

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格

C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為10%、15%、20%三個(gè)檔次

D.車輛購(gòu)置稅的納稅人為購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

15.下列關(guān)于耕地占用稅的規(guī)定，正確的是：

A.耕地占用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積

C.耕地占用稅的稅率分為10元/平方米、15元/平方米、20元/平方米三個(gè)檔次

D.耕地占用稅的納稅人為占用耕地的單位和個(gè)人

16.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的規(guī)定，正確的是：

A.車輛通行費(fèi)是指車輛通過(guò)收費(fèi)公路、橋梁、隧道等交通設(shè)施時(shí)，向車輛收取的費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)的收入屬于政府性基金

C.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府相關(guān)部門(mén)制定

D.車輛通行費(fèi)的收取主體為收費(fèi)公路、橋梁、隧道等交通設(shè)施的經(jīng)營(yíng)單位

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的規(guī)定，正確的是：

A.教育費(fèi)附加是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額

C.教育費(fèi)附加的稅率一般為3%

D.教育費(fèi)附加的納稅人為增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

18.下列關(guān)于地方教育附加的規(guī)定，正確的是：

A.地方教育附加是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額

C.地方教育附加的稅率一般為2%

D.地方教育附加的納稅人為增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的規(guī)定，正確的是：

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事廣告服務(wù)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為廣告服務(wù)的營(yíng)業(yè)額

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率一般為3%

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人為從事廣告服務(wù)的單位和個(gè)人

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的規(guī)定，正確的是：

A.水利建設(shè)基金是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅

B.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額

C.水利建設(shè)基金的稅率一般為2%

D.水利建設(shè)基金的納稅人為增值稅、消費(fèi)稅的納稅人

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民個(gè)人承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（）

3.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除。（）

5.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的合理工資薪金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。（）

6.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售地上建筑物及其附著物。（）

7.契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬的承受人，即在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移中取得土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。（）

8.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。（）

9.資源稅的稅率根據(jù)不同資源產(chǎn)品的種類和產(chǎn)量確定。（）

10.個(gè)人出租房屋取得的收入，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述如何提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

2.BC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的費(fèi)用包括合理的工資薪金支出、合理的捐贈(zèng)支出和合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。

3.AD

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的費(fèi)用包括與取得收入有關(guān)的、合理的支出，如工資薪金、捐贈(zèng)支出等。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)外投資取得的股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

6.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售地上建筑物及其附著物。

7.ABCD

解析思路：契稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，由承受的單位和個(gè)人繳納的一種稅，計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格，納稅人為承受人。

8.ABC

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額。

9.ABC

解析思路：資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額。

10.ABCD

解析思路：印花稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)、事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量。

12.ABC

解析思路：煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購(gòu)金額。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出我國(guó)港口的國(guó)際航行船舶征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位。

14.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購(gòu)置價(jià)格。

15.ABCD

解析思路：耕地占用稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積。

16.ABCD

解析思路：車輛通行費(fèi)是指車輛通過(guò)收費(fèi)公路、橋梁、隧道等交通設(shè)施時(shí)，向車輛收取的費(fèi)用，屬于政府性基金。

17.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額。

19.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事廣告服務(wù)的單位和個(gè)人征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)為廣告服務(wù)的營(yíng)業(yè)額。

20.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加稅，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民個(gè)人承擔(dān)有限納稅義務(wù)。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但限于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下的進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除。

5.√

解析思路：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的合理工資薪金支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除。

6.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售地上建筑物及其附著物。

7.√

解析思路：契稅的納稅人為土地、房屋權(quán)屬的承受人，即在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移中取得土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。

8.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人為在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人。

9.×

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)不同資源產(chǎn)品的種類和產(chǎn)量確定，而非僅根據(jù)種類。

10.√

解析思路：個(gè)人出租房屋取得的收入，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

-一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，享受更多的稅收優(yōu)惠政策。

-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人：

-在我國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（包括事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等）均為企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)：

-個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，分為七個(gè)級(jí)距，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.土地增