2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)方案的實(shí)施與反饋試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說(shuō)法，正確的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方支付增值稅稅款的憑證

B.增值稅專用發(fā)票是銷售方收取增值稅稅款的憑證

C.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)銷雙方計(jì)算增值稅稅額的依據(jù)

D.增值稅專用發(fā)票是購(gòu)銷雙方進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的依據(jù)

2.下列屬于增值稅一般納稅人的情形有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)所得額

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅

B.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人所得額

D.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋及其附屬設(shè)施征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋所有人和房屋使用人

C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋及其附屬設(shè)施的價(jià)值

D.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

6.下列關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.土地增值稅是對(duì)土地增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人包括土地使用權(quán)人和土地所有權(quán)人

C.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地增值額

D.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.印花稅是對(duì)各類合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的納稅人包括各類合同、憑證的簽訂方

C.印花稅的征稅對(duì)象是各類合同、憑證等

D.印花稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.車輛購(gòu)置稅是對(duì)購(gòu)置車輛征收的一種稅

B.車輛購(gòu)置稅的納稅人包括各類車輛的所有人和使用人

C.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是各類車輛

D.車輛購(gòu)置稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)城鎮(zhèn)土地征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括各類土地的所有人和使用人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城鎮(zhèn)土地

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

10.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.契稅是對(duì)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓征收的一種稅

B.契稅的納稅人包括房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方和受讓方

C.契稅的征稅對(duì)象是房地產(chǎn)

D.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

11.下列關(guān)于關(guān)稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)口貨物征收的一種稅

B.關(guān)稅的納稅人包括各類進(jìn)口貨物的收貨人

C.關(guān)稅的征稅對(duì)象是進(jìn)口貨物

D.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

12.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人包括各類進(jìn)出境船舶的所有人和使用人

C.船舶噸稅的征稅對(duì)象是進(jìn)出境船舶

D.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

13.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.資源稅是對(duì)資源開發(fā)、利用征收的一種稅

B.資源稅的納稅人包括資源開發(fā)、利用的單位和個(gè)人

C.資源稅的征稅對(duì)象是資源

D.資源稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

14.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)環(huán)境污染排放征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人包括各類環(huán)境污染排放的單位和個(gè)人

C.環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象是環(huán)境污染排放

D.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

15.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.煙葉稅是對(duì)煙葉生產(chǎn)、銷售征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人包括煙葉的生產(chǎn)、銷售單位和個(gè)人

C.煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉

D.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的有（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市維護(hù)建設(shè)資金征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括各類城市維護(hù)建設(shè)資金的繳納人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅對(duì)象是城市維護(hù)建設(shè)資金

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的有（）。

A.教育費(fèi)附加是對(duì)教育事業(yè)發(fā)展資金征收的一種稅

B.教育費(fèi)附加的納稅人包括各類教育事業(yè)發(fā)展的繳納人

C.教育費(fèi)附加的征稅對(duì)象是教育事業(yè)發(fā)展資金

D.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

18.下列關(guān)于地方教育附加的說(shuō)法，正確的有（）。

A.地方教育附加是對(duì)地方教育事業(yè)資金征收的一種稅

B.地方教育附加的納稅人包括各類地方教育事業(yè)資金的繳納人

C.地方教育附加的征稅對(duì)象是地方教育事業(yè)資金

D.地方教育附加的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)文化事業(yè)發(fā)展資金征收的一種稅

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人包括各類文化事業(yè)發(fā)展資金的繳納人

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅對(duì)象是文化事業(yè)發(fā)展資金

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說(shuō)法，正確的有（）。

A.水利建設(shè)基金是對(duì)水利建設(shè)資金征收的一種稅

B.水利建設(shè)基金的納稅人包括各類水利建設(shè)資金的繳納人

C.水利建設(shè)基金的征稅對(duì)象是水利建設(shè)資金

D.水利建設(shè)基金的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人則不能。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不隨應(yīng)稅所得額的變化而變化。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是固定的，無(wú)論納稅人收入多少，都適用同一起征點(diǎn)。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）

5.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地的增值額，不包括土地本身的評(píng)估價(jià)值。（）

6.印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的百分比來(lái)確定的。（）

7.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括所有購(gòu)置的車輛，無(wú)論用途如何。（）

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)土地面積來(lái)確定的。（）

9.契稅的稅率是根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的一定比例來(lái)確定的。（）

10.關(guān)稅的稅率是根據(jù)進(jìn)口貨物的種類和原產(chǎn)地來(lái)確定的。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和征收范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并結(jié)合實(shí)際分析其存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.A

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確；發(fā)票代碼和號(hào)碼正確；發(fā)票專用章清晰；按規(guī)定時(shí)限開具；不得擅自更改內(nèi)容。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額；填寫納稅申報(bào)表；報(bào)送相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核；繳納企業(yè)所得稅。

3.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括：自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征。自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算并申報(bào)個(gè)人所得稅；代扣代繳是指支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳個(gè)人所得稅；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托有關(guān)單位或個(gè)人代征個(gè)人所得稅。

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，不包括農(nóng)村房屋。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用：增值稅是我國(guó)的主體稅種之一，對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、穩(wěn)定財(cái)政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)具有重要作用。增值稅通過(guò)對(duì)商品和服務(wù)的增值額征稅，避免了重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)商品流通和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響主要體現(xiàn)在：促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高資源配置效率；增加財(cái)政收入，保障國(guó)家宏觀調(diào)控能力；增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康