2025年知識(shí)延伸稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業(yè)銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.企業(yè)出口貨物

C.企業(yè)生產(chǎn)并銷售自用設(shè)備

D.企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)

3.企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)申報(bào)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

5.個(gè)人所得稅的征收方式有哪些？

A.一次性征收

B.分期征收

C.按月征收

D.按季征收

6.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？

A.應(yīng)納稅所得額

B.收入總額

C.成本費(fèi)用

D.稅前扣除

8.企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)申報(bào)

9.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.購銷合同

B.技術(shù)合同

C.貸款合同

D.借款合同

10.印花稅的稅率是多少？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

11.企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行印花稅納稅申報(bào)？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)申報(bào)

12.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.企業(yè)自用房產(chǎn)

B.個(gè)人自用房產(chǎn)

C.出租房產(chǎn)

D.出售房產(chǎn)

13.房產(chǎn)稅的稅率是多少？

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.3%

14.企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行房產(chǎn)稅納稅申報(bào)？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)申報(bào)

15.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍？

A.企業(yè)自用土地

B.個(gè)人自用土地

C.出租土地

D.出售土地

16.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是多少？

A.1.5元/平方米

B.2元/平方米

C.3元/平方米

D.4元/平方米

17.企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)申報(bào)

18.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭

B.石油

C.天然氣

D.水資源

19.資源稅的稅率是多少？

A.2%

B.3%

C.4%

D.5%

20.企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行資源稅納稅申報(bào)？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，其中基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率為15%。（）

4.印花稅的征稅對(duì)象是在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受的各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照等。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是在中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人。（）

7.資源稅的征稅對(duì)象是在中國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品的單位和個(gè)人。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的成本費(fèi)用包括銷售成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月的15日，季度終了后的15日內(nèi)，年度終了后的3個(gè)月內(nèi)。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，企業(yè)有義務(wù)提供與納稅有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他有關(guān)資料。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的基本程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用及存在的問題。

2.論述我國個(gè)人所得稅制度的改革方向及對(duì)個(gè)人收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

2.BD

解析思路：增值稅即征即退政策適用于出口貨物和企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)。

3.AB

解析思路：增值稅納稅申報(bào)可以按月或按季申報(bào)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括一次性征收、分期征收和按月征收。

6.A

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)可以按月、按季、按年或按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)申報(bào)。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購銷合同、技術(shù)合同、貸款合同和借款合同。

10.A

解析思路：印花稅的稅率是0.05%。

11.ABCD

解析思路：印花稅納稅申報(bào)可以按月、按季、按年或按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)申報(bào)。

12.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括企業(yè)自用房產(chǎn)、個(gè)人自用房產(chǎn)和出租房產(chǎn)。

13.A

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率是1.2%。

14.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅納稅申報(bào)可以按月、按季、按年或按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)申報(bào)。

15.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括企業(yè)自用土地、個(gè)人自用土地和出租土地。

16.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是1.5元/平方米。

17.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)可以按月、按季、按年或按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭、石油、天然氣和水資源。

19.B

解析思路：資源稅的稅率是3%。

20.ABCD

解析思路：資源稅納稅申報(bào)可以按月、按季、按年或按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括多種類型的所得。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，其中基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率為15%。

4.√

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象包括書立、領(lǐng)受的經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿等。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象包括使用城鎮(zhèn)土地的單位和個(gè)人。

7.√

解析思路：資源稅的征稅對(duì)象包括開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)