2025年稅務師考試多角度探討試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的有：

A.企業收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

B.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出

C.企業發生的各項支出，符合國家規定的可以稅前扣除

D.企業發生的各項支出，不符合國家規定的不得稅前扣除

3.下列屬于增值稅小規模納稅人的有：

A.年應稅銷售額不超過500萬元的企業

B.年應稅銷售額超過500萬元但會計核算不健全的企業

C.年應稅銷售額超過500萬元但會計核算健全的企業

D.年應稅銷售額超過500萬元但選擇簡易計稅方法的企業

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的有：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稿酬所得適用超額累進稅率

D.特許權使用費所得適用超額累進稅率

5.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的有：

A.房產原值

B.房產原值減去折舊

C.房產租金收入

D.房產評估價值

6.下列屬于營業稅改征增值稅的應稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.提供交通運輸服務

D.提供現代服務

7.下列關于企業所得稅的優惠政策，說法正確的有：

A.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對小微企業減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對西部地區企業減按15%的稅率征收企業所得稅

D.對高新技術企業減按10%的稅率征收企業所得稅

8.下列關于增值稅的稅率，說法正確的有：

A.基本稅率13%

B.低稅率9%

C.優惠稅率6%

D.加計扣除稅率5%

9.下列關于企業所得稅的申報，說法正確的有：

A.企業應當在每月結束后15日內申報繳納企業所得稅

B.企業應當在季度結束后15日內申報繳納企業所得稅

C.企業應當在年度結束后5個月內申報繳納企業所得稅

D.企業應當在年度結束后6個月內申報繳納企業所得稅

10.下列關于個人所得稅的申報，說法正確的有：

A.個人應當在每月結束后15日內申報繳納個人所得稅

B.個人應當在年度結束后15日內申報繳納個人所得稅

C.個人應當在年度結束后6個月內申報繳納個人所得稅

D.個人應當在年度結束后7個月內申報繳納個人所得稅

11.下列關于房產稅的納稅期限，說法正確的有：

A.房產稅按年度繳納

B.房產稅按季度繳納

C.房產稅按月繳納

D.房產稅按季繳納

12.下列關于增值稅的納稅期限，說法正確的有：

A.增值稅按月繳納

B.增值稅按季度繳納

C.增值稅按年度繳納

D.增值稅按季繳納

13.下列關于企業所得稅的減免稅，說法正確的有：

A.企業可以自行申請減免稅

B.企業應當向稅務機關申請減免稅

C.稅務機關可以根據企業實際情況決定是否減免稅

D.稅務機關不得隨意減免稅

14.下列關于個人所得稅的減免稅，說法正確的有：

A.個人可以自行申請減免稅

B.個人應當向稅務機關申請減免稅

C.稅務機關可以根據個人實際情況決定是否減免稅

D.稅務機關不得隨意減免稅

15.下列關于房產稅的減免稅，說法正確的有：

A.房產稅可以減免

B.房產稅不得減免

C.稅務機關可以根據實際情況決定是否減免房產稅

D.稅務機關不得隨意減免房產稅

16.下列關于增值稅的減免稅，說法正確的有：

A.增值稅可以減免

B.增值稅不得減免

C.稅務機關可以根據實際情況決定是否減免增值稅

D.稅務機關不得隨意減免增值稅

17.下列關于企業所得稅的稅前扣除，說法正確的有：

A.企業發生的合理支出可以稅前扣除

B.企業發生的非法支出不得稅前扣除

C.企業發生的非經營性支出不得稅前扣除

D.企業發生的經營性支出可以稅前扣除

18.下列關于個人所得稅的稅前扣除，說法正確的有：

A.個人發生的合理支出可以稅前扣除

B.個人發生的非法支出不得稅前扣除

C.個人發生的非經營性支出不得稅前扣除

D.個人發生的經營性支出可以稅前扣除

19.下列關于房產稅的稅前扣除，說法正確的有：

A.房產稅的稅前扣除是指減免房產稅

B.房產稅的稅前扣除是指計算房產稅的計稅依據

C.房產稅的稅前扣除是指計算房產稅的稅率

D.房產稅的稅前扣除是指計算房產稅的納稅期限

20.下列關于增值稅的稅前扣除，說法正確的有：

A.增值稅的稅前扣除是指減免增值稅

B.增值稅的稅前扣除是指計算增值稅的計稅依據

C.增值稅的稅前扣除是指計算增值稅的稅率

D.增值稅的稅前扣除是指計算增值稅的納稅期限

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.房產稅的計稅依據為房產原值減去折舊。（）

5.營業稅改征增值稅后，企業可以選擇簡易計稅方法。（）

6.企業所得稅的減免稅政策包括稅前扣除和稅率優惠。（）

7.個人所得稅的減免稅政策包括費用扣除和專項附加扣除。（）

8.房產稅的納稅期限為每年一次。（）

9.增值稅的納稅期限根據納稅人選擇的計稅方法而定。（）

10.企業所得稅的申報期限為年度結束后6個月內。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目的范圍和標準。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式及注意事項。

4.簡述房產稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及如何確保增值稅的征收公平性和效率。

2.論述企業所得稅在調節企業利潤分配和促進經濟穩定發展中的作用，以及如何完善企業所得稅的稅收優惠政策。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，以及企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出。

3.AB

解析思路：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業，以及年應稅銷售額超過500萬元但會計核算不健全的企業。

4.AB

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率，勞務報酬所得適用比例稅率。

5.ABC

解析思路：房產稅的計稅依據可以是房產原值減去折舊、房產租金收入或房產評估價值。

6.ABCD

解析思路：營業稅改征增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、提供交通運輸服務和提供現代服務。

7.ABC

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅，對小微企業減按20%的稅率征收企業所得稅，對西部地區企業減按15%的稅率征收企業所得稅。

8.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率13%，低稅率9%，優惠稅率6%。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報期限為每月結束后15日內、季度結束后15日內、年度結束后5個月內或6個月內。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報期限為每月結束后15日內、年度結束后15日內、6個月內或7個月內。

11.A

解析思路：房產稅按年度繳納。

12.AB

解析思路：增值稅的納稅期限根據納稅人選擇的計稅方法而定，可以是按月繳納或按季度繳納。

13.ABC

解析思路：企業所得稅的減免稅包括稅前扣除和稅率優惠，企業可以自行申請或向稅務機關申請。

14.ABC

解析思路：個人所得稅的減免稅包括費用扣除和專項附加扣除，個人可以自行申請或向稅務機關申請。

15.ABCD

解析思路：房產稅可以減免，稅務機關可以根據實際情況決定是否減免房產稅。

16.ABCD

解析思路：增值稅可以減免，稅務機關可以根據實際情況決定是否減免增值稅。

17.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括企業發生的合理支出、非法支出、非經營性支出和經營性支出。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括個人發生的合理支出、非法支出、非經營性支出和經營性支出。

19.AB

解析思路：房產稅的稅前扣除是指計算房產稅的計稅依據，包括房產原值減去折舊、房產租金收入或房產評估價值。

20.AB

解析思路：增值稅的稅前扣除是指計算增值稅的計稅依據，包括減免增值稅和計算增值稅的計稅依據。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額，而非應納稅所得額。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅的基本稅率分類。

4.√

解析思路：房產稅的計稅依據為房產原值減去折舊，這是房產稅的基本計稅依據。

5.√

解析思路：營業稅改征增值稅后，企業可以選擇簡易計稅方法，這是增值稅納稅人的一項選擇。

6.√

解析思路：企業所得稅的減免稅政策包括稅