2025年稅務師考試從業路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業

B.個人

C.行政單位

D.農民合作社

2.按照企業所得稅法的規定，下列哪些屬于企業的收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產處置收入

3.以下哪些行為屬于違反稅收法律法規的行為？

A.擅自減免稅款

B.偽造、變造、買賣發票

C.隱瞞、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

D.未按照規定辦理稅務登記

4.稅務機關在征收稅款過程中，可以采取哪些措施？

A.質詢納稅人

B.查驗相關資料

C.查封、扣押商品、貨物

D.責令提供納稅擔保

5.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售無形資產

D.銷售不動產

6.按照增值稅法的規定，下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.跨境電子商務經營者

D.個人

7.企業所得稅的計稅依據是什么？

A.營業收入

B.所得額

C.稅前扣除項目

D.稅后利潤

8.以下哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.公正原則

B.合法原則

C.效率原則

D.便民原則

9.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售無形資產

D.銷售不動產

10.按照增值稅法的規定，下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.跨境電子商務經營者

D.個人

11.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.營業收入

B.投資收益

C.利息收入

D.資產處置收入

12.以下哪些屬于稅收征收管理的職責？

A.稅務登記

B.稅款征收

C.稅務檢查

D.稅收行政復議

13.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售無形資產

D.銷售不動產

14.按照增值稅法的規定，下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.跨境電子商務經營者

D.個人

15.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.營業收入

B.投資收益

C.利息收入

D.資產處置收入

16.以下哪些屬于稅收征收管理的職責？

A.稅務登記

B.稅款征收

C.稅務檢查

D.稅收行政復議

17.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售無形資產

D.銷售不動產

18.按照增值稅法的規定，下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.跨境電子商務經營者

D.個人

19.以下哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.營業收入

B.投資收益

C.利息收入

D.資產處置收入

20.以下哪些屬于稅收征收管理的職責？

A.稅務登記

B.稅款征收

C.稅務檢查

D.稅收行政復議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查。（）

2.納稅人有權拒絕稅務機關的非法調查。（）

3.企業所得稅的稅率是固定的，不分行業和類型。（）

4.增值稅的征收范圍僅限于境內的貨物和勞務交易。（）

5.納稅人未按期繳納稅款的，稅務機關可以加收滯納金。（）

6.稅務機關在執行職務時，必須出示執法證件。（）

7.納稅人因特殊原因需要延期繳納稅款的，應當提前向稅務機關申請。（）

8.稅務機關有權對納稅人的銀行賬戶進行檢查。（）

9.納稅人可以自行決定是否進行稅務登記。（）

10.稅務機關在處理稅務爭議時，應當依法舉行聽證會。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業所得稅的應稅所得與免稅所得的區別。

3.列舉稅務機關在稅務檢查中可以采取的強制措施。

4.說明稅務登記對納稅人的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經濟中的作用及其對企業和個人經濟行為的影響。

2.分析當前稅收征管中存在的問題及改進措施，并提出如何提高稅收征管效率的建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括企業、個人、行政單位和農民合作社。

2.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的收入包括銷售商品、提供勞務、利息收入和資產處置收入。

3.A,B,C,D

解析思路：違反稅收法律法規的行為包括擅自減免稅款、偽造發票、隱瞞銷毀賬簿和未辦理稅務登記。

4.A,B,C,D

解析思路：稅務機關可以質詢納稅人、查驗資料、查封扣押商品貨物和責令提供納稅擔保。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售無形資產和銷售不動產。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、跨境電商經營者和個人。

7.B,C

解析思路：企業所得稅的計稅依據是所得額，包括稅前扣除項目。

8.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理的原則包括公正、合法、效率和便民。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售無形資產和銷售不動產。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、跨境電商經營者和個人。

11.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括營業收入、投資收益、利息收入和資產處置收入。

12.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理的職責包括稅務登記、稅款征收、稅務檢查和稅收行政復議。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售無形資產和銷售不動產。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、跨境電商經營者和個人。

15.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括營業收入、投資收益、利息收入和資產處置收入。

16.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理的職責包括稅務登記、稅款征收、稅務檢查和稅收行政復議。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售無形資產和銷售不動產。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、跨境電商經營者和個人。

19.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括營業收入、投資收益、利息收入和資產處置收入。

20.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理的職責包括稅務登記、稅款征收、稅務檢查和稅收行政復議。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人的財務會計制度進行審查，以確保稅收法律法規的執行。

2.√

解析思路：納稅人有權拒絕稅務機關的非法調查，保護自己的合法權益。

3.×

解析思路：企業所得稅的稅率并非固定，根據不同行業和類型可能有所不同。

4.×

解析思路：增值稅的征收范圍不僅限于境內的貨物和勞務交易，還包括跨境交易。

5.√

解析思路：納稅人未按期繳納稅款的，稅務機關可以依法加收滯納金。

6.√

解析思路：稅務機關在執行職務時，必須出示執法證件，以證明其合法身份。

7.√

解析思路：納稅人因特殊原因需要延期繳納稅款的，應當提前向稅務機關申請，獲得批準。

8.√

解析思路：稅務機關有權對納稅人的銀行賬戶進行檢查，以核實納稅情況。

9.×

解析思路：納稅人必須依法進行稅務登記，不得自行決定是否登記。

10.√

解析思路：稅務機關在處理稅務爭議時，應當依法舉行聽證會，保障納稅人的合法權益。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法主要包括一般計稅方法和簡易計稅方法，其中一般計稅方法以增值額為計稅依據，簡易計稅方法以銷售額為計稅依據。

2.解釋企業所得稅的應稅所得與免稅所得的區別。

解析思路：應稅所得是指企業或個人取得的收入減去成本、費用、稅金等后的余額，而免稅所得是指根據稅收法律法規規定，免予征收企