2025年稅務師考試題庫資源試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供建筑安裝勞務

C.銷售無形資產

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業收入

B.企業利潤

C.企業成本

D.企業財產

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.非營利性醫療機構提供的醫療服務

C.免稅商店零售的免稅商品

D.免稅區內的企業和個人

6.下列哪些屬于營業稅的免稅項目？

A.公共交通車輛

B.文化體育活動

C.教育機構提供的學歷教育服務

D.殘疾人福利機構提供的勞務

7.下列哪些屬于企業所得稅的免稅項目？

A.國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得

B.國債利息收入

C.企業技術改造所得

D.企業研發費用

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.教育儲蓄存款利息收入

C.企業技術改造所得

D.殘疾人本人所得

9.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

10.下列哪些屬于營業稅的應稅行為？

A.提供建筑安裝勞務

B.銷售無形資產

C.出口貨物

D.提供咨詢服務

11.下列哪些屬于企業所得稅的應稅行為？

A.企業收入

B.企業利潤

C.企業成本

D.企業財產

12.下列哪些屬于個人所得稅的應稅行為？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些屬于營業稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

15.下列哪些屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

16.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.加工費

C.修理費

D.出口退稅率

18.下列哪些屬于營業稅的計稅依據？

A.營業額

B.勞務報酬

C.財產租賃收入

D.出口退稅率

19.下列哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.企業收入

B.企業利潤

C.企業成本

D.企業財產

20.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務的增值額為征稅對象的一種稅。（）

2.營業稅的納稅人是提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業和其他取得收入的組織。（）

4.個人所得稅的納稅人是在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

5.增值稅的納稅人實行增值稅專用發票管理，專用發票可以作為進項稅額抵扣的憑證。（）

6.營業稅的計稅依據是營業額減去相關成本費用后的余額。（）

7.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

9.增值稅的出口退稅制度是為了鼓勵出口而設立的一種稅收優惠政策。（）

10.營業稅的納稅期限一般為一個月，特殊情況可以延長至三個月。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用和開具要求。

2.說明企業所得稅的應納稅所得額計算中，哪些支出可以在計算過程中扣除。

3.列舉個人所得稅的幾種征收方式，并簡要說明各自的適用范圍。

4.解釋增值稅的簡易計稅方法及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的重要作用。

2.分析當前我國稅收政策在支持中小企業發展方面的具體措施及其效果。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供建筑安裝勞務、銷售無形資產和出口貨物。

3.AB

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業收入和企業利潤。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、非營利性醫療機構提供的醫療服務和免稅商店零售的免稅商品。

6.ABCD

解析思路：營業稅的免稅項目包括公共交通車輛、文化體育活動、教育機構提供的學歷教育服務和殘疾人福利機構提供的勞務。

7.AB

解析思路：企業所得稅的免稅項目包括國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營所得和國債利息收入。

8.AB

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和教育儲蓄存款利息收入。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

10.AB

解析思路：營業稅的應稅行為包括提供建筑安裝勞務、銷售無形資產和提供咨詢服務。

11.AB

解析思路：企業所得稅的應稅行為包括企業收入和企業利潤。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅行為包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

13.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

14.ABC

解析思路：營業稅的稅率包括3%、5%和6%。

15.A

解析思路：企業所得稅的稅率為25%。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

17.AB

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額和加工費。

18.ABC

解析思路：營業稅的計稅依據包括營業額、勞務報酬和財產租賃收入。

19.AB

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括企業收入和企業利潤。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和利息、股息、紅利所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.錯誤

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的作用是作為進項稅額抵扣的憑證，開具要求包括真實、合法、完整、準確等。

2.企業所得稅的應納稅所得額計算中，可以在計算過程中扣除的成本費用包括成本、費用、稅金、損失和其他支出。

3.個人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報和委托代征。

4.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定行業，其特點是按照規定的征收率直接計算應納稅額。

四、論述題（每題10分，共2