2025年稅務(wù)師考試優(yōu)化技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補(bǔ)助

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人

C.非居民個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人

4.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.職工工資

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

C.個(gè)人捐贈(zèng)

D.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.納稅人發(fā)出應(yīng)稅貨物的時(shí)間

B.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的時(shí)間

C.納稅人取得銷(xiāo)售款項(xiàng)的時(shí)間

D.納稅人簽訂銷(xiāo)售合同的時(shí)間

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.每月

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

10.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.預(yù)約申報(bào)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.預(yù)約申報(bào)

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.直接申報(bào)

B.網(wǎng)上申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.預(yù)約申報(bào)

13.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的填寫(xiě)要求

B.發(fā)票的保管要求

C.發(fā)票的驗(yàn)證要求

D.發(fā)票的報(bào)銷(xiāo)要求

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)要求？

A.申報(bào)資料的完整性

B.申報(bào)資料的準(zhǔn)確性

C.申報(bào)資料的及時(shí)性

D.申報(bào)資料的保密性

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)要求？

A.申報(bào)資料的完整性

B.申報(bào)資料的準(zhǔn)確性

C.申報(bào)資料的及時(shí)性

D.申報(bào)資料的保密性

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠

B.稅收減免

C.稅收抵免

D.稅收返還

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.稅收減免

D.稅收抵免

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

B.稅收減免

C.稅收抵免

D.稅收返還

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅納稅申報(bào)表附列資料

C.增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人）

D.增值稅納稅申報(bào)表（出口貨物勞務(wù)）

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附列資料

C.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（小型微利企業(yè)）

D.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（高新技術(shù)企業(yè)）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月申報(bào)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為6%，9%，13%，16%等幾種。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、捐贈(zèng)支出、利息支出等。（）

6.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、個(gè)人捐贈(zèng)等。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)出應(yīng)稅貨物的時(shí)間。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和預(yù)約申報(bào)。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、網(wǎng)上申報(bào)、郵寄申報(bào)和預(yù)約申報(bào)。（）

10.增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的填寫(xiě)、保管、驗(yàn)證和報(bào)銷(xiāo)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人劃分及其各自的特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和不得扣除項(xiàng)目。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.列舉增值稅發(fā)票的基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)個(gè)人收入和消費(fèi)的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.BCD

6.ABD

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABC

16.ABCD

17.ABCD

18.ABC

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人具有完整的稅收抵扣鏈條，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人則不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理支出，如工資、捐贈(zèng)、利息等，不得扣除的項(xiàng)目包括稅收滯納金、罰款等非經(jīng)營(yíng)性支出。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳、委托代征、自行申報(bào)等。

4.增值稅發(fā)票的基本要素包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開(kāi)票人、收款人、復(fù)核人等信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅的稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)稅