2025年稅務(wù)師考試重點(diǎn)知識(shí)回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)損失

3.下列哪些情形可以享受增值稅即征即退政策？

A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)

B.購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅所得額

C.會(huì)計(jì)利潤(rùn)

D.稅前扣除額

5.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供教育培訓(xùn)服務(wù)

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

8.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

9.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)損失

11.以下哪些情形可以享受增值稅即征即退政策？

A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)

B.購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)

12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅所得額

C.會(huì)計(jì)利潤(rùn)

D.稅前扣除額

13.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供教育培訓(xùn)服務(wù)

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

15.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

16.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

17.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)損失

19.以下哪些情形可以享受增值稅即征即退政策？

A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)用于生產(chǎn)

B.購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)

20.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅所得額

C.會(huì)計(jì)利潤(rùn)

D.稅前扣除額

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)適用的稅率相同。（）

5.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出。（）

6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書等。（）

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。（）

10.增值稅一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，可以選擇按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的含義，并列舉幾種常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.闡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用，以及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，并探討如何完善個(gè)人所得稅制度。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入和資產(chǎn)損失。

3.BCD

解析思路：增值稅即征即退政策適用于購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)、出口貨物和購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅所得額、會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅前扣除額。

5.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和提供教育培訓(xùn)服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、10%和20%。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入和資產(chǎn)損失。

11.BCD

解析思路：增值稅即征即退政策適用于購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)、出口貨物和購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅所得額、會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅前扣除額。

13.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物和提供教育培訓(xùn)服務(wù)。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

15.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、10%和20%。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入和資產(chǎn)損失。

19.BCD

解析思路：增值稅即征即退政策適用于購(gòu)進(jìn)原材料用于生產(chǎn)、出口貨物和購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅所得額、會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅前扣除額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷售或勞務(wù)完成的當(dāng)天，符合增值稅法規(guī)定。

2.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，存在不同的優(yōu)惠稅率。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率，符合個(gè)人所得稅法規(guī)定。

4.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算增值稅時(shí)適用的稅率不同，一般納稅人適用正常稅率，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易稅率。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得等，符合個(gè)人所得稅法規(guī)定。

7.正確

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、古舊圖書等，符合增值稅法規(guī)定。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定。

9.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征，符合個(gè)人所得稅法規(guī)定。

10.正確

解析思路：增值稅一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，可以選擇按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，符合增值稅法規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除的項(xiàng)目，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。常見的稅前扣除項(xiàng)目有工資、薪金支出、折舊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等。

3.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括自行申報(bào)、代扣代繳和委托代征。自行申報(bào)是指納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；代扣代繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代為扣繳稅款；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或個(gè)人代為征收稅款。

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別包括：1）適用稅率不同，一般納稅人適用正常稅率，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易稅率；2）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；3）申報(bào)納稅期限不同，一般納稅人按月申報(bào)，小規(guī)模納稅人按季申報(bào)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收制度中的地位和作用主要體現(xiàn)在：1）增值稅是一種流轉(zhuǎn)稅，對(duì)促進(jìn)商品流通、穩(wěn)定物價(jià)、防止經(jīng)濟(jì)波動(dòng)具有重要作用；2）增值稅的征收范