2025年新政策稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.準予抵扣進項稅額的納稅人

D.非增值稅納稅人

2.關于企業所得稅的計稅依據，以下說法正確的是（）。

A.以收入總額為計稅依據

B.以扣除實際發生的成本、費用、稅金后的余額為計稅依據

C.以利潤總額為計稅依據

D.以實際發生的成本、費用、稅金后的余額為計稅依據

3.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.經營所得

4.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

5.關于企業所得稅的稅率，以下說法正確的是（）。

A.法定稅率為25%

B.對小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

C.對高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

D.對符合條件的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

6.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？（）

A.對小微企業免征增值稅

B.對符合條件的出口貨物退增值稅

C.對符合條件的農產品免征增值稅

D.對符合條件的固定資產免征增值稅

7.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？（）

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所但在中國境內居住滿一年的個人

D.無住所且在中國境內居住不滿一年的個人

8.關于增值稅的納稅義務發生時間，以下說法正確的是（）。

A.銷售貨物，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天

C.銷售不動產，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

D.銷售無形資產，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天

9.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？（）

A.實際發生的成本、費用

B.稅法規定可以扣除的捐贈

C.稅法規定可以扣除的折舊

D.稅法規定可以扣除的利息費用

10.以下哪些屬于個人所得稅的稅收優惠政策？（）

A.對工資、薪金所得減除費用

B.對勞務報酬所得減除費用

C.對財產轉讓所得減除費用

D.對利息、股息、紅利所得減除費用

11.關于增值稅的發票管理，以下說法正確的是（）。

A.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門指定的企業印制

B.增值稅普通發票由納稅人自行印制

C.增值稅專用發票的領用、開具、保管等應當按照規定執行

D.增值稅普通發票的領用、開具、保管等應當按照規定執行

12.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？（）

A.每季度申報一次

B.每半年申報一次

C.每年申報一次

D.每月申報一次

13.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理？（）

A.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

B.個人所得稅的征收管理由稅務機關和扣繳義務人共同負責

C.個人所得稅的征收管理由稅務機關和代扣代繳義務人共同負責

D.個人所得稅的征收管理由稅務機關和代收代繳義務人共同負責

14.關于增值稅的進項稅額抵扣，以下說法正確的是（）。

A.準予抵扣的進項稅額應當與實際發生的購進貨物、接受加工修理修配勞務、接受服務取得的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書相符

B.準予抵扣的進項稅額應當與實際發生的購進貨物、接受加工修理修配勞務、接受服務取得的普通發票相符

C.準予抵扣的進項稅額應當與實際發生的購進貨物、接受加工修理修配勞務、接受服務取得的增值稅普通發票相符

D.準予抵扣的進項稅額應當與實際發生的購進貨物、接受加工修理修配勞務、接受服務取得的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書、普通發票相符

15.以下哪些屬于企業所得稅的納稅調整？（）

A.稅法規定可以扣除的成本、費用、稅金

B.稅法規定可以加計扣除的成本、費用、稅金

C.稅法規定可以減計扣除的成本、費用、稅金

D.稅法規定可以不計入應納稅所得額的成本、費用、稅金

16.以下哪些屬于個人所得稅的申報方式？（）

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務人代扣代繳

C.代收代繳義務人代收代繳

D.納稅人自行申報和扣繳義務人代扣代繳相結合

17.關于增值稅的出口退稅，以下說法正確的是（）。

A.出口退稅是指稅務機關對出口貨物、勞務、服務取得的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書等退還增值稅

B.出口退稅是指稅務機關對出口貨物、勞務、服務取得的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書等退還增值稅和消費稅

C.出口退稅是指稅務機關對出口貨物、勞務、服務取得的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書等退還增值稅和關稅

D.出口退稅是指稅務機關對出口貨物、勞務、服務取得的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書等退還增值稅、消費稅和關稅

18.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？（）

A.對高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

B.對符合條件的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅

C.對小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅

D.對符合條件的小型微利企業，減按25%的稅率征收企業所得稅

19.以下哪些屬于個人所得稅的納稅期限？（）

A.每月申報一次

B.每季度申報一次

C.每半年申報一次

D.每年申報一次

20.關于增值稅的納稅地點，以下說法正確的是（）。

A.納稅人應當向其所在地稅務機關申報納稅

B.納稅人應當向其機構所在地稅務機關申報納稅

C.納稅人應當向其經營地稅務機關申報納稅

D.納稅人應當向其所在地稅務機關或者機構所在地稅務機關申報納稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在納稅義務和稅率上有所不同。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即收入減去成本、費用、稅金后的余額。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

5.企業所得稅的法定稅率為25%，對特定企業可以享受減稅或免稅政策。（）

6.增值稅的減免稅政策包括對小微企業免征增值稅、對符合條件的出口貨物退增值稅等。（）

7.個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人以及無住所但在中國境內居住滿一年的個人。（）

8.增值稅的納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天，或者提供勞務的當天。（）

9.企業所得稅的稅前扣除項目包括實際發生的成本、費用、稅金以及稅法規定可以扣除的其他項目。（）

10.個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳以及稅務機關委托代征。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其區別。

2.請列舉企業所得稅的幾個主要稅前扣除項目。

3.解釋個人所得稅的累進稅率制度及其意義。

4.簡要說明增值稅專用發票在稅務管理中的重要作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟穩定和可持續發展中的作用及其實施策略。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和社會公平的影響，并探討未來改革方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人、準予抵扣進項稅額的納稅人和非增值稅納稅人。）

2.AD（解析思路：企業所得稅的計稅依據是收入減去成本、費用、稅金后的余額，即應納稅所得額。）

3.ABCD（解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和經營所得。）

4.ABCD（解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。）

5.ABCD（解析思路：企業所得稅的稅率分為法定稅率、優惠稅率和特別稅率。）

6.ABCD（解析思路：增值稅的減免稅政策包括對小微企業免征、出口退稅、農產品免稅和固定資產免稅等。）

7.ABCD（解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人。）

8.ACD（解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天，提供勞務的當天，銷售不動產和銷售無形資產同理。）

9.ABCD（解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括實際發生的成本、費用、稅金和稅法規定可以扣除的其他項目。）

10.ABCD（解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括減除費用、加計扣除、減計扣除和不計入應納稅所得額等。）

11.ABCD（解析思路：增值稅的發票管理包括發票印制、領用、開具、保管等，專用發票和普通發票的管理規定相同。）

12.ABCD（解析思路：企業所得稅的納稅申報期限分為每季度、每半年、每年和每月申報。）

13.ABCD（解析思路：個人所得稅的征收管理由稅務機關、扣繳義務人和代扣代繳義務人共同負責。）

14.ABD（解析思路：準予抵扣的進項稅額應當與實際發生的購進貨物、接受加工修理修配勞務、接受服務取得的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書相符。）

15.ABCD（解析思路：企業所得稅的納稅調整包括稅法規定可以扣除的成本、費用、稅金、加計扣除、減計扣除和不計入應納稅所得額等。）

16.ABCD（解析思路：個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳和稅務機關委托代征。）

17.ACD（解析思路：出口退稅是指稅務機關對出口貨物、勞務、服務取得的增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書等退還增值稅、消費稅和關稅。）

18.ABCD（解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括對高新技術企業、技術先進型服務企業、小型微利企業的減稅或免稅政策。）

19.ABCD（解析思路：個人所得稅的納稅期限分為每月、每季度、每半年和每年申報。）

20.ABCD（解析思路：增值稅的納稅地點可以是納稅人所在地、機構所在地、經營地或所在地稅務機關或機構所在地稅務機關。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.√（解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在納稅義務和稅率上存在區別。）

2.√（解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即收入減去成本、費用、稅金后的余額。）

3.√（解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人。）

4.√（解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。）

5.√（解析思路：企業所得稅的法定稅率為25%，對特定企業可以享受減稅或免稅政策。）

6.√（解析思路：增值稅的減免稅政策包括對小微企業免征、出口退稅、農產品免稅和固定資產免稅等。）

7.√（解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人。）

8.√（解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天，提供勞務的當天。）

9.√（解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括實際發生的成本、費用、稅金和稅法規定可以扣除的其他項目。）

10.√（解析思路：個人所得稅的申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳和稅務機關委托代征。）

三、簡答題答案及解