2025年稅務師考試真題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.提供有形動產租賃服務

2.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.出租財產收入

E.政府補助收入

3.在增值稅一般納稅人認定中，以下哪些情況應認定為小規模納稅人？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額超過500萬元，但會計核算不健全

C.年應稅銷售額不超過500萬元，會計核算健全

D.年應稅銷售額超過500萬元，會計核算健全

E.年應稅銷售額不超過500萬元，但會計核算不健全，但能夠提供相關證明

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.個體工商戶生產經營所得

C.勞務報酬所得

D.財產轉讓所得

E.特許權使用費所得

5.在以下情況中，企業需要繳納土地增值稅的是？

A.出售土地使用權

B.出售地上建筑物

C.出租土地使用權

D.出租地上建筑物

E.出售地上建筑物和土地使用權

6.下列哪些屬于增值稅納稅人的義務？

A.按時申報納稅

B.依法開具增值稅專用發票

C.依法繳納增值稅

D.依法進行增值稅納稅申報

E.依法進行增值稅發票管理

7.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府補助收入

C.捐贈收入

D.財產轉讓收入

E.特許權使用費收入

8.在增值稅一般納稅人認定中，以下哪些情況應認定為一般納稅人？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額不超過500萬元，會計核算健全

C.年應稅銷售額超過500萬元，會計核算健全

D.年應稅銷售額不超過500萬元，但會計核算不健全

E.年應稅銷售額超過500萬元，但會計核算不健全，但能夠提供相關證明

9.下列哪些屬于個人所得稅的征稅項目？

A.工資薪金所得

B.個體工商戶生產經營所得

C.勞務報酬所得

D.財產轉讓所得

E.特許權使用費所得

10.在以下情況中，企業需要繳納房產稅的是？

A.出售房產

B.出租房產

C.建造房產

D.買賣房產

E.出租土地使用權

11.下列哪些屬于增值稅納稅人的權利？

A.依法享受稅收優惠政策

B.依法申請增值稅專用發票

C.依法申請增值稅納稅申報

D.依法申請增值稅納稅評估

E.依法申請增值稅發票管理

12.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.工會經費

C.職工教育經費

D.業務招待費

E.財產損失

13.在以下情況中，企業需要繳納車輛購置稅的是？

A.購置自用車輛

B.出售自用車輛

C.出租自用車輛

D.轉讓自用車輛

E.出售出租車輛

14.下列哪些屬于增值稅納稅人的義務？

A.按時申報納稅

B.依法開具增值稅專用發票

C.依法繳納增值稅

D.依法進行增值稅納稅申報

E.依法進行增值稅發票管理

15.下列哪些屬于個人所得稅的征稅項目？

A.工資薪金所得

B.個體工商戶生產經營所得

C.勞務報酬所得

D.財產轉讓所得

E.特許權使用費所得

16.在以下情況中，企業需要繳納土地增值稅的是？

A.出售土地使用權

B.出售地上建筑物

C.出租土地使用權

D.出租地上建筑物

E.出售地上建筑物和土地使用權

17.下列哪些屬于增值稅納稅人的權利？

A.依法享受稅收優惠政策

B.依法申請增值稅專用發票

C.依法申請增值稅納稅申報

D.依法申請增值稅納稅評估

E.依法申請增值稅發票管理

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資及福利費

B.工會經費

C.職工教育經費

D.業務招待費

E.財產損失

19.在以下情況中，企業需要繳納車輛購置稅的是？

A.購置自用車輛

B.出售自用車輛

C.出租自用車輛

D.轉讓自用車輛

E.出售出租車輛

20.下列哪些屬于個人所得稅的征稅項目？

A.工資薪金所得

B.個體工商戶生產經營所得

C.勞務報酬所得

D.財產轉讓所得

E.特許權使用費所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限是固定的，無論納稅人是否發生應稅行為，都應當按期申報納稅。（）

2.企業所得稅的稅率是固定的，不分企業的類型和規模。（）

3.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅納稅人。（）

4.個人所得稅的征收范圍僅限于中國境內取得的所得。（）

5.土地增值稅的納稅義務人僅限于土地使用權人。（）

6.房產稅的納稅義務人是房產的所有人或管理人。（）

7.車輛購置稅的納稅義務人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人。（）

8.企業在計算企業所得稅時，可以將所有成本費用全額扣除。（）

9.個人所得稅的征收方式分為源泉扣繳和自行申報兩種。（）

10.增值稅一般納稅人可以自行選擇按月或按季申報納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。

2.解釋企業所得稅中“合理費用”的概念，并列舉幾種常見的合理費用。

3.說明個人所得稅中“專項附加扣除”的內容和作用。

4.描述土地增值稅的納稅申報程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用及其實施原則。

2.分析當前我國稅收制度中存在的主要問題及其改革方向。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和提供有形動產租賃服務。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、利息收入、股息收入、出租財產收入和政府補助收入。

3.B,E

解析思路：年應稅銷售額超過500萬元但會計核算不健全的企業，以及能夠提供相關證明的企業，應認定為小規模納稅人。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、個體工商戶生產經營所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和特許權使用費所得。

5.A,B

解析思路：土地增值稅的納稅義務人是在中國境內出售土地使用權或地上建筑物的單位和個人。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅納稅人的義務包括按時申報納稅、依法開具增值稅專用發票、依法繳納增值稅、依法進行增值稅納稅申報和依法進行增值稅發票管理。

7.A,B,C

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、政府補助收入和捐贈收入。

8.A,B,C

解析思路：年應稅銷售額超過500萬元或會計核算健全的企業應認定為一般納稅人。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征稅項目包括工資薪金所得、個體工商戶生產經營所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和特許權使用費所得。

10.A,B

解析思路：土地增值稅的納稅義務人是在中國境內出售地上建筑物的單位和個人。

11.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅納稅人的權利包括依法享受稅收優惠政策、依法申請增值稅專用發票、依法申請增值稅納稅申報、依法申請增值稅納稅評估和依法申請增值稅發票管理。

12.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費和財產損失。

13.A,B

解析思路：車輛購置稅的納稅義務人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人。

14.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅納稅人的義務包括按時申報納稅、依法開具增值稅專用發票、依法繳納增值稅、依法進行增值稅納稅申報和依法進行增值稅發票管理。

15.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征稅項目包括工資薪金所得、個體工商戶生產經營所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和特許權使用費所得。

16.A,B

解析思路：土地增值稅的納稅義務人是在中國境內出售土地使用權或地上建筑物的單位和個人。

17.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅納稅人的權利包括依法享受稅收優惠政策、依法申請增值稅專用發票、依法申請增值稅納稅申報、依法申請增值稅納稅評估和依法申請增值稅發票管理。

18.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括職工工資及福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費和財產損失。

19.A,B

解析思路：車輛購置稅的納稅義務人是在中國境內購置應稅車輛的單位和個人。

20.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征稅項目包括工資薪金所得、個體工商戶生產經營所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和特許權使用費所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅期限是根據納稅人的實際情況靈活設置的，不一定固定。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率是分級的，不同類型和規模的企業適用不同的稅率。

3.√

解析思路：增值稅專用發票的開具和使用要求嚴格，一般由增值稅一般納稅人開具。

4.×

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括中國境內和境外取得的所得。

5.×

解析思路：土地增值稅的納稅義務人不僅限于土地使用權人，還包括地上建筑物的出售者。

6