2025年稅務(wù)師考試真題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.出租財(cái)產(chǎn)收入

E.政府補(bǔ)助收入

3.在增值稅一般納稅人認(rèn)定中，以下哪些情況應(yīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，但會(huì)計(jì)核算不健全

C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算健全

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算健全

E.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，但會(huì)計(jì)核算不健全，但能夠提供相關(guān)證明

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

5.在以下情況中，企業(yè)需要繳納土地增值稅的是？

A.出售土地使用權(quán)

B.出售地上建筑物

C.出租土地使用權(quán)

D.出租地上建筑物

E.出售地上建筑物和土地使用權(quán)

6.下列哪些屬于增值稅納稅人的義務(wù)？

A.按時(shí)申報(bào)納稅

B.依法開具增值稅專用發(fā)票

C.依法繳納增值稅

D.依法進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)

E.依法進(jìn)行增值稅發(fā)票管理

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.政府補(bǔ)助收入

C.捐贈(zèng)收入

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

E.特許權(quán)使用費(fèi)收入

8.在增值稅一般納稅人認(rèn)定中，以下哪些情況應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算健全

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，會(huì)計(jì)核算健全

D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，但會(huì)計(jì)核算不健全

E.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元，但會(huì)計(jì)核算不健全，但能夠提供相關(guān)證明

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目？

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

10.在以下情況中，企業(yè)需要繳納房產(chǎn)稅的是？

A.出售房產(chǎn)

B.出租房產(chǎn)

C.建造房產(chǎn)

D.買賣房產(chǎn)

E.出租土地使用權(quán)

11.下列哪些屬于增值稅納稅人的權(quán)利？

A.依法享受稅收優(yōu)惠政策

B.依法申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票

C.依法申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣{稅申報(bào)

D.依法申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣{稅評(píng)估

E.依法申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票管理

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

E.財(cái)產(chǎn)損失

13.在以下情況中，企業(yè)需要繳納車輛購(gòu)置稅的是？

A.購(gòu)置自用車輛

B.出售自用車輛

C.出租自用車輛

D.轉(zhuǎn)讓自用車輛

E.出售出租車輛

14.下列哪些屬于增值稅納稅人的義務(wù)？

A.按時(shí)申報(bào)納稅

B.依法開具增值稅專用發(fā)票

C.依法繳納增值稅

D.依法進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)

E.依法進(jìn)行增值稅發(fā)票管理

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目？

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

16.在以下情況中，企業(yè)需要繳納土地增值稅的是？

A.出售土地使用權(quán)

B.出售地上建筑物

C.出租土地使用權(quán)

D.出租地上建筑物

E.出售地上建筑物和土地使用權(quán)

17.下列哪些屬于增值稅納稅人的權(quán)利？

A.依法享受稅收優(yōu)惠政策

B.依法申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票

C.依法申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣{稅申報(bào)

D.依法申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣{稅評(píng)估

E.依法申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票管理

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

E.財(cái)產(chǎn)損失

19.在以下情況中，企業(yè)需要繳納車輛購(gòu)置稅的是？

A.購(gòu)置自用車輛

B.出售自用車輛

C.出租自用車輛

D.轉(zhuǎn)讓自用車輛

E.出售出租車輛

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目？

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限是固定的，無(wú)論納稅人是否發(fā)生應(yīng)稅行為，都應(yīng)當(dāng)按期申報(bào)納稅。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分企業(yè)的類型和規(guī)模。（）

3.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅納稅人。（）

4.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于中國(guó)境內(nèi)取得的所得。（）

5.土地增值稅的納稅義務(wù)人僅限于土地使用權(quán)人。（）

6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有人或管理人。（）

7.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。（）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將所有成本費(fèi)用全額扣除。（）

9.個(gè)人所得稅的征收方式分為源泉扣繳和自行申報(bào)兩種。（）

10.增值稅一般納稅人可以自行選擇按月或按季申報(bào)納稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.解釋企業(yè)所得稅中“合理費(fèi)用”的概念，并列舉幾種常見的合理費(fèi)用。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的內(nèi)容和作用。

4.描述土地增值稅的納稅申報(bào)程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其實(shí)施原則。

2.分析當(dāng)前我國(guó)稅收制度中存在的主要問(wèn)題及其改革方向。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、利息收入、股息收入、出租財(cái)產(chǎn)收入和政府補(bǔ)助收入。

3.B,E

解析思路：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元但會(huì)計(jì)核算不健全的企業(yè)，以及能夠提供相關(guān)證明的企業(yè)，應(yīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。

4.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

5.A,B

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)出售土地使用權(quán)或地上建筑物的單位和個(gè)人。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅納稅人的義務(wù)包括按時(shí)申報(bào)納稅、依法開具增值稅專用發(fā)票、依法繳納增值稅、依法進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)和依法進(jìn)行增值稅發(fā)票管理。

7.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、政府補(bǔ)助收入和捐贈(zèng)收入。

8.A,B,C

解析思路：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元或會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

10.A,B

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)出售地上建筑物的單位和個(gè)人。

11.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅納稅人的權(quán)利包括依法享受稅收優(yōu)惠政策、依法申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票、依法申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣{稅申報(bào)、依法申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣{稅評(píng)估和依法申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票管理。

12.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和財(cái)產(chǎn)損失。

13.A,B

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。

14.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅納稅人的義務(wù)包括按時(shí)申報(bào)納稅、依法開具增值稅專用發(fā)票、依法繳納增值稅、依法進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)和依法進(jìn)行增值稅發(fā)票管理。

15.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

16.A,B

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)出售土地使用權(quán)或地上建筑物的單位和個(gè)人。

17.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅納稅人的權(quán)利包括依法享受稅收優(yōu)惠政策、依法申請(qǐng)?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票、依法申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣{稅申報(bào)、依法申請(qǐng)?jiān)鲋刀惣{稅評(píng)估和依法申請(qǐng)?jiān)鲋刀惏l(fā)票管理。

18.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和財(cái)產(chǎn)損失。

19.A,B

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人。

20.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅期限是根據(jù)納稅人的實(shí)際情況靈活設(shè)置的，不一定固定。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是分級(jí)的，不同類型和規(guī)模的企業(yè)適用不同的稅率。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求嚴(yán)格，一般由增值稅一般納稅人開具。

4.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得。

5.×

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人不僅限于土地使用權(quán)人，還包括地上建筑物的出售者。

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