2025年稅務(wù)師考試短期復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)資本利得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

D.企業(yè)捐贈所得

3.納稅人進(jìn)口貨物，下列哪些費(fèi)用應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格？

A.進(jìn)口貨物的貨價

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅

4.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物開具的發(fā)票

B.提供加工修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票

C.銷售不動產(chǎn)開具的發(fā)票

D.銷售無形資產(chǎn)開具的發(fā)票

5.下列哪些屬于增值稅一般納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的納稅人

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

7.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額不超過50萬元的納稅人

8.下列哪些屬于增值稅簡易計稅方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.9%的征收率

9.下列哪些屬于增值稅免稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自產(chǎn)礦產(chǎn)品

C.銷售自產(chǎn)水產(chǎn)品

D.銷售自產(chǎn)林產(chǎn)品

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.投資收益

11.下列哪些屬于增值稅應(yīng)納稅額的計算公式？

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率-進(jìn)項(xiàng)稅額

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式？

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-減免稅收入

B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-稅前扣除項(xiàng)目

C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-稅后扣除項(xiàng)目

D.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-稅前扣除項(xiàng)目+稅后扣除項(xiàng)目

13.下列哪些屬于增值稅發(fā)票開具的基本要求？

A.發(fā)票代碼和號碼

B.開票日期

C.購買方名稱

D.銷售方名稱

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅申報的基本要求？

A.申報表

B.會計報表

C.稅務(wù)登記證

D.納稅人識別號

15.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的審核要點(diǎn)？

A.發(fā)票代碼和號碼

B.開票日期

C.購買方名稱

D.銷售方名稱

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅匯算清繳的期限？

A.每年3月31日前

B.每年5月31日前

C.每年6月30日前

D.每年7月31日前

17.下列哪些屬于增值稅發(fā)票管理的法律責(zé)任？

A.違規(guī)開具發(fā)票

B.偽造、變造發(fā)票

C.擅自印制發(fā)票

D.擅自出售發(fā)票

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報的法律責(zé)任？

A.未按期申報

B.申報虛假信息

C.隱瞞應(yīng)稅收入

D.擅自減免稅款

19.下列哪些屬于增值稅發(fā)票管理的基本原則？

A.依法開具

B.依法使用

C.依法保管

D.依法報送

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報的基本原則？

A.依法申報

B.準(zhǔn)確申報

C.完整申報

D.及時申報

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中增加的價值進(jìn)行征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

3.關(guān)稅的完稅價格是指進(jìn)口貨物的到岸價格，包括貨價、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)等。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人使用。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法中，征收率固定為3%。（）

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及附加等。（）

8.增值稅專用發(fā)票的審核主要包括發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方和銷售方名稱等信息的真實(shí)性。（）

9.企業(yè)所得稅的匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，按照規(guī)定進(jìn)行的一次性納稅申報。（）

10.違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定的行為，將面臨相應(yīng)的法律責(zé)任，包括罰款、沒收違法所得等。（）

11.納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表和相關(guān)資料。（）

12.增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

13.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括稅前扣除、稅收優(yōu)惠等。（）

14.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和程序，進(jìn)行增值稅發(fā)票的保管和報送。（）

15.企業(yè)所得稅的納稅申報，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的構(gòu)成要素。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡述增值稅簡易計稅方法的適用范圍。

4.簡述企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用及其重要性。

2.論述企業(yè)所得稅在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對企業(yè)發(fā)展的意義。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)資本利得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得和企業(yè)捐贈所得。

3.ABCD

解析思路：關(guān)稅的完稅價格包括進(jìn)口貨物的貨價、進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。

4.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售無形資產(chǎn)開具，銷售不動產(chǎn)開具的是普通發(fā)票。

5.A

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月15日前、每季度15日前、每年5月31日前和每年12月31日前。

7.A

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人。

8.ABCD

解析思路：增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%和9%的征收率。

9.ABCD

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品、水產(chǎn)品和林產(chǎn)品。

10.AB

解析思路：企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入和捐贈收入。

11.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式包括銷售額×稅率、銷售額×征收率、銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額和銷售額×征收率-進(jìn)項(xiàng)稅額。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算公式包括收入總額-免稅收入-減免稅收入、收入總額-免稅收入-稅前扣除項(xiàng)目、收入總額-免稅收入-稅后扣除項(xiàng)目和收入總額-免稅收入-稅前扣除項(xiàng)目+稅后扣除項(xiàng)目。

13.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的審核要點(diǎn)包括發(fā)票代碼和號碼、開票日期、購買方名稱和銷售方名稱。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅申報的基本要求包括申報表、會計報表、稅務(wù)登記證和納稅人識別號。

15.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的審核要點(diǎn)包括發(fā)票代碼和號碼、開票日期、購買方名稱和銷售方名稱。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳的期限包括每年3月31日前、每年5月31日前、每年6月30日前和每年7月31日前。

17.ABCD

解析思路：違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定的行為將面臨違規(guī)開具發(fā)票、偽造變造發(fā)票、擅自印制發(fā)票和擅自出售發(fā)票的法律責(zé)任。

18.ABCD

解析思路：違反企業(yè)所得稅納稅申報的法律責(zé)任包括未按期申報、申報虛假信息、隱瞞應(yīng)稅收入和擅自減免稅款。

19.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理的基本原則包括依法開具、依法使用、依法保管和依法報送。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報的基本原則包括依法申報、準(zhǔn)確申報、完整申報和及時申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對商品在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)中增加的價值進(jìn)行征稅的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

3.√

解析思路：關(guān)稅的完稅價格是指進(jìn)口貨物的到岸價格，包括貨價、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)等。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人使用。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但對小型微利企業(yè)可以減按20%的稅率征收。

6.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法中，征收率固定為3%。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及附加等。

8.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的審核主要包括發(fā)票代碼、號碼、開票日期、購買方和銷售方名稱等信息的真實(shí)性。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，按照規(guī)定進(jìn)行的一次性納稅申報。

10.√

解析思路：違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定的行為，將面臨相應(yīng)的法律責(zé)任，包括罰款、沒收違法所得等。

11.√

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表和相關(guān)資料。

12.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇按照簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

13.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括稅前扣除、稅收優(yōu)惠等。

14.√

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和程序，進(jìn)行增值稅發(fā)票的保管和報送。

15.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的構(gòu)成要素包括：發(fā)票代碼和號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、收款人、復(fù)核人、開票人等信息。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金及附加、捐贈支出、工資薪金支出、折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費(fèi)用等。

3.增值稅簡易計稅方法的適用范圍包括：年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人、特定地區(qū)的納稅人等。

4.企業(yè)所得稅納稅申報的基本流程包括：收集和整理納稅申報資料、填寫納稅申報表、進(jìn)行納稅申報、繳納應(yīng)納稅款、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和