2025年稅務(wù)師考試法律條款試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于稅收征收管理范圍的有：

A.個(gè)人所得稅

B.增值稅

C.營(yíng)業(yè)稅

D.土地增值稅

2.根據(jù)《稅收征收管理法》，下列說法正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰

3.下列哪些屬于增值稅的納稅人：

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特許納稅人

D.普通納稅人

4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪些屬于企業(yè)的收入：

A.營(yíng)業(yè)收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)處置收入

D.財(cái)務(wù)費(fèi)用

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目：

A.稅金及附加

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.工資薪金支出

6.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目：

A.退休工資

B.撫養(yǎng)費(fèi)

C.保險(xiǎn)賠款

D.獲得的國(guó)際獎(jiǎng)金

8.根據(jù)《稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務(wù)登記的范圍：

A.納稅人開業(yè)

B.納稅人合并、分立

C.納稅人遷移

D.納稅人停業(yè)、復(fù)業(yè)

9.下列哪些屬于稅收征收管理的程序：

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報(bào)

C.稅務(wù)檢查

D.稅收處罰

10.根據(jù)《稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)：

A.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記

B.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰

D.對(duì)納稅人進(jìn)行稅收宣傳

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

12.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)務(wù)院規(guī)定的免稅項(xiàng)目

C.納稅人購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品

D.納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)：

A.應(yīng)稅收入

B.成本費(fèi)用

C.所得稅前扣除項(xiàng)目

D.所得稅后扣除項(xiàng)目

14.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項(xiàng)目：

A.國(guó)務(wù)院規(guī)定的減免稅項(xiàng)目

B.稅前扣除的減免稅項(xiàng)目

C.稅后扣除的減免稅項(xiàng)目

D.稅收優(yōu)惠政策

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

16.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目：

A.退休工資

B.撫養(yǎng)費(fèi)

C.保險(xiǎn)賠款

D.獲得的國(guó)際獎(jiǎng)金

17.下列哪些屬于稅收征收管理的職責(zé)：

A.稅務(wù)登記

B.稅收申報(bào)

C.稅務(wù)檢查

D.稅收處罰

18.根據(jù)《稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)：

A.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記

B.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)處罰

D.對(duì)納稅人進(jìn)行稅收宣傳

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

20.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)務(wù)院規(guī)定的免稅項(xiàng)目

C.納稅人購(gòu)買農(nóng)產(chǎn)品

D.納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況和收支情況有權(quán)進(jìn)行查詢。（）

2.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅申報(bào)和納稅情況進(jìn)行保密。（）

3.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以二千元以下的罰款。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

7.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取稅收保全措施。（）

9.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定提起行政復(fù)議。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅收征收管理的基本原則。

2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和征稅對(duì)象。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收征收管理在維護(hù)國(guó)家利益和納稅人權(quán)益中的作用。

2.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其應(yīng)注意的問題。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收包括個(gè)人所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅等，故選ABCD。

2.ABCD

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，稅務(wù)機(jī)關(guān)有登記、申報(bào)、檢查和處罰的職權(quán)，納稅人有申報(bào)納稅的義務(wù)，故選ABCD。

3.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，特許納稅人和普通納稅人不屬于增值稅納稅人，故選AB。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的收入包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益和財(cái)產(chǎn)處置收入，財(cái)務(wù)費(fèi)用屬于成本費(fèi)用，故選ABC。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括稅金及附加、利息支出、捐贈(zèng)支出和工資薪金支出，故選ABCD。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，故選ABCD。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括退休工資、撫養(yǎng)費(fèi)、保險(xiǎn)賠款和獲得的國(guó)際獎(jiǎng)金，故選ABCD。

8.ABCD

解析思路：稅務(wù)登記的范圍包括納稅人開業(yè)、合并、分立、遷移、停業(yè)和復(fù)業(yè)等情況，故選ABCD。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理的程序包括稅務(wù)登記、稅收申報(bào)、稅務(wù)檢查和稅收處罰，故選ABCD。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)包括對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰和稅收宣傳，故選ABCD。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，確實(shí)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)產(chǎn)狀況和收支情況進(jìn)行查詢。

2.√

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅申報(bào)和納稅情況進(jìn)行保密。

3.√

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人未辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令改正并處以罰款。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

6.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，但不是所有違法行為都可以采取。

7.√

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人因特殊困難可以申請(qǐng)延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過三個(gè)月。

8.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取稅收保全措施，但不是所有情況都可以采取。

9.√

解析思路：根據(jù)稅收征收管理法，納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)處理決定提起行政復(fù)議。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。

三、簡(jiǎn)答題

1.稅收征收管理的基本原則包括：合法性原則、公平原則、效率原則、便民原則和誠(chéng)實(shí)信用原則。

2.增值稅的征稅范圍包括：銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他取得收入的組織，征稅對(duì)象為企業(yè)所得。

4.個(gè)人所得稅的征收管理程序包括：稅務(wù)登記、納稅申