2025稅務師考生復習指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.明知故意少列收入

B.多列支出

C.采取虛假申報手段

D.采取虛假記賬手段

2.企業所得稅的計稅依據是什么？

A.企業所得額

B.企業應納稅所得額

C.企業收入總額

D.企業利潤總額

3.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產的企業

B.從事貨物批發和零售的企業

C.從事貨物進出口的企業

D.從事服務的企業

4.個人所得稅的稅率有哪些？

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.固定稅率

D.比例累進稅率

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.企業所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售自產貨物

B.出口貨物

C.銷售農產品

D.銷售不動產

8.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗征收

D.定期定額征收

9.下列哪些屬于增值稅的簡易征收辦法？

A.小規模納稅人簡易征收

B.一般納稅人簡易征收

C.特定行業簡易征收

D.特定項目簡易征收

10.企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.企業研發費用加計扣除

D.企業固定資產加速折舊

11.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.退休工資

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務發生時間？

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的當天

B.收到預收款當天

C.發票開具當天

D.付款人支付當天

13.企業所得稅的計稅方法有哪些？

A.收入總額法

B.應納稅所得額法

C.損益法

D.成本法

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務發生時間？

A.取得所得的當天

B.發生所得的當天

C.收到所得的當天

D.申報所得的當天

15.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.進口貨物收貨人

D.出口貨物發貨人

16.企業所得稅的納稅期限有哪些？

A.年度申報

B.季度申報

C.月度申報

D.按次申報

17.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.年度申報

B.季度申報

C.月度申報

D.按次申報

18.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經營地

D.納稅人所在地

19.企業所得稅的納稅地點有哪些？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經營地

D.納稅人所在地

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.機構所在地

B.注冊地

C.經營地

D.納稅人所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。（）

2.增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事貨物銷售和提供應稅勞務的單位和個人。（）

3.個人所得稅的稅率在3%到45%之間，采用超額累進稅率。（）

4.增值稅的免稅項目包括銷售自產貨物、出口貨物和銷售不動產。（）

5.企業所得稅的稅收優惠政策中，高新技術企業可以享受15%的優惠稅率。（）

6.個人所得稅的免稅項目包括工資、薪金所得和稿酬所得。（）

7.增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供應稅勞務的當天。（）

8.企業所得稅的計稅方法中，收入總額法是指以企業收入總額為計稅依據。（）

9.個人所得稅的納稅期限分為年度申報、季度申報和月度申報三種。（）

10.增值稅的扣繳義務人包括一般納稅人、小規模納稅人和進口貨物收貨人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.請列舉至少三種個人所得稅的稅收優惠政策。

3.解釋企業所得稅的查賬征收和查定征收的區別。

4.簡述增值稅的簡易征收辦法及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對促進我國經濟發展的作用和影響。

2.結合實際情況，分析稅收政策在調節收入分配中的作用和效果。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：偷稅行為通常涉及隱瞞收入、虛報支出、虛假申報等，因此所有選項都屬于偷稅行為。

2.AB

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而應納稅所得額是在收入總額的基礎上減去準予扣除的項目計算得出的。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內從事貨物銷售和提供應稅勞務的單位和個人，不論其規模大小。

4.AB

解析思路：個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，比例稅率適用于特定類型的所得，如稿酬所得；超額累進稅率適用于工資、薪金所得等。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

6.ABD

解析思路：企業所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和定期定額征收，查驗征收不屬于企業所得稅的征收方式。

7.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售自產貨物、出口貨物和銷售農產品，銷售不動產通常需要繳納增值稅。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收和定期定額征收。

9.ABCD

解析思路：增值稅的簡易征收辦法適用于小規模納稅人、特定行業和特定項目。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、企業研發費用加計扣除和企業固定資產加速折舊。

11.CD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括稿酬所得和退休工資，工資、薪金所得和勞務報酬所得需要繳納個人所得稅。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供應稅勞務的當天，包括收到預收款、開具發票和付款人支付等。

13.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅方法包括收入總額法、應納稅所得額法和損益法，成本法不屬于企業所得稅的計稅方法。

14.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務發生時間為取得所得的當天、發生所得的當天和收到所得的當天。

15.ABCD

解析思路：增值稅的扣繳義務人包括一般納稅人、小規模納稅人、進口貨物收貨人和出口貨物發貨人。

16.ABD

解析思路：企業所得稅的納稅期限包括年度申報、季度申報和按次申報，月度申報不屬于企業所得稅的納稅期限。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括年度申報、季度申報、月度申報和按次申報。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、經營地和納稅人所在地。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、經營地和納稅人所在地。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括機構所在地、注冊地、經營地和納稅人所在地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法及其適用范圍。

解析思路：列舉增值稅的計稅方法，如一般計稅方法和簡易計稅方法，并說明各自的適用范圍。

2.個人所得稅的稅收優惠政策。

解析思路：列舉至少三種個人所得稅的稅收優惠政策，如起征點調整、專項附加扣除等。

3.企業所得稅的查賬征收和查定征收的區別。

解析思路：對比查賬征收和查定征收的定義、適用對象、計算方法和納稅期限等方面的區別。

4.增值稅的簡易征收辦法及其適用條件。

解析思路：解釋增值稅簡易征收辦法的概念，并列出適用條件，