2025年稅務(wù)師復(fù)習(xí)方法分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

B.在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

C.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

D.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、加工、修理修配的單位和個(gè)人為增值稅納稅人

2.下列屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的納稅人，但會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的

C.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的納稅人，但從事特定行業(yè)或業(yè)務(wù)

D.年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下的納稅人，但提供特定服務(wù)

3.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的說法，正確的有：

A.納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)

B.納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)

C.納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅普通發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)

D.納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅普通發(fā)票，不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是取得應(yīng)稅所得的企業(yè)和其他單位

B.企業(yè)所得稅的納稅人是取得應(yīng)稅所得的自然人

C.企業(yè)所得稅的納稅人是取得應(yīng)稅所得的個(gè)體工商戶

D.企業(yè)所得稅的納稅人是取得應(yīng)稅所得的外商投資企業(yè)

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是取得工資、薪金所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人是取得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人是取得稿酬所得的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅人是取得特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的自然人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實(shí)際使用土地的單位和個(gè)人

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實(shí)際使用土地的自然人

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的自然人

C.房產(chǎn)稅的納稅人是實(shí)際使用房產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.房產(chǎn)稅的納稅人是實(shí)際使用房產(chǎn)的自然人

8.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有：

A.車船稅的納稅人是擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的納稅人是擁有車船的自然人

C.車船稅的納稅人是實(shí)際使用車船的單位和個(gè)人

D.車船稅的納稅人是實(shí)際使用車船的自然人

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅合同的單位和個(gè)人

B.印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅合同的自然人

C.印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅合同的外商投資企業(yè)

D.印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅合同的個(gè)體工商戶

10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅的納稅人是簽訂房屋買賣合同的單位和個(gè)人

B.契稅的納稅人是簽訂房屋買賣合同的自然人

C.契稅的納稅人是簽訂房屋買賣合同的外商投資企業(yè)

D.契稅的納稅人是簽訂房屋買賣合同的個(gè)體工商戶

11.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

C.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的自然人

D.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的自然人

12.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的有：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買并自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買并自用應(yīng)稅車輛的自然人

C.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買并自用應(yīng)稅車輛的外商投資企業(yè)

D.車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買并自用應(yīng)稅車輛的個(gè)體工商戶

13.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的自然人

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的個(gè)體工商戶

14.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有：

A.教育費(fèi)附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.教育費(fèi)附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的自然人

C.教育費(fèi)附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)

D.教育費(fèi)附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的個(gè)體工商戶

15.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人

B.地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的自然人

C.地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)

D.地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的個(gè)體工商戶

16.下列關(guān)于水資源稅的說法，正確的有：

A.水資源稅的納稅人是取用地表水、地下水的單位和個(gè)人

B.水資源稅的納稅人是取用地表水、地下水的自然人

C.水資源稅的納稅人是取用地表水、地下水的外商投資企業(yè)

D.水資源稅的納稅人是取用地表水、地下水的個(gè)體工商戶

17.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個(gè)人

B.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的自然人

C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的外商投資企業(yè)

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的個(gè)體工商戶

18.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位

B.煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的自然人

C.煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的外商投資企業(yè)

D.煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的個(gè)體工商戶

19.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出我國(guó)港口的船舶所有人

B.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出我國(guó)港口的船舶所有人

C.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出我國(guó)港口的船舶經(jīng)營(yíng)人

D.船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出我國(guó)港口的船舶承租人

20.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的說法，正確的有：

A.車輛通行費(fèi)是指車輛通行道路、橋梁、隧道等設(shè)施所繳納的費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)是指車輛通行道路、橋梁、隧道等設(shè)施所繳納的費(fèi)用

C.車輛通行費(fèi)是指車輛通行道路、橋梁、隧道等設(shè)施所繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.車輛通行費(fèi)是指車輛通行道路、橋梁、隧道等設(shè)施所繳納的公益事業(yè)收費(fèi)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物，均應(yīng)繳納增值稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于企業(yè)，不包括其他單位。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和用途設(shè)定，采用超額累進(jìn)稅率。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值，計(jì)稅方法為從價(jià)計(jì)稅。（）

6.車船稅的征收范圍包括機(jī)動(dòng)車輛和船舶，不征收非機(jī)動(dòng)車輛和船舶的稅。（）

7.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的憑證和合同征收的一種稅收，其稅率固定。（）

8.契稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和房屋性質(zhì)設(shè)定，采用比例稅率。（）

9.土地增值稅的征收對(duì)象是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

10.車輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)車輛類型和排量設(shè)定，采用比例稅率。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率和征收方式。

4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和計(jì)稅方法。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在維護(hù)國(guó)家財(cái)政穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人權(quán)利義務(wù)的關(guān)系。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.AB

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以上的納稅人，以及年應(yīng)稅銷售額在500萬(wàn)元以下但會(huì)計(jì)核算健全的納稅人。

3.AD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等，但普通發(fā)票不能作為抵扣依據(jù)。

4.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是取得應(yīng)稅所得的企業(yè)和其他單位，不包括自然人。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括取得工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人。

6.AC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，實(shí)際使用土地的也可以成為納稅人。

7.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，實(shí)際使用房產(chǎn)的也可以成為納稅人。

8.ABCD

解析思路：車船稅的納稅人是擁有車船的單位和個(gè)人，實(shí)際使用車船的也可以成為納稅人。

9.ABC

解析思路：印花稅的納稅人是簽訂應(yīng)稅合同的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)。

10.ABCD

解析思路：契稅的納稅人是簽訂房屋買賣合同的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)。

11.AD

解析思路：土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

12.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人是購(gòu)買并自用應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)。

13.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)。

14.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)。

15.ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅人是繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)。

16.ABCD

解析思路：水資源稅的納稅人是取用地表水、地下水的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)。

17.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是排放污染物或者產(chǎn)生固體廢物的單位和個(gè)人，包括外商投資企業(yè)。

18.A

解析思路：煙葉稅的納稅人是收購(gòu)煙葉的單位。

19.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人是進(jìn)出我國(guó)港口的船舶所有人、經(jīng)營(yíng)人、承租人。

20.ABC

解析思路：車輛通行費(fèi)是指車輛通行道路、橋梁、隧道等設(shè)施所繳納的費(fèi)用，包括行政事業(yè)性收費(fèi)和公益事業(yè)收費(fèi)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：一般納稅人享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人需按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)和賬簿管理，而小規(guī)模納稅人可以簡(jiǎn)化申報(bào)和賬簿管理。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指取得應(yīng)稅所得的企業(yè)和其他單位，納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)所得額的不同劃分為多個(gè)級(jí)距，每個(gè)級(jí)距對(duì)應(yīng)不同的稅率。征收方式包括代扣代繳和自行申報(bào)。

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)