2025年稅務師考試合格標準詳解試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.按照企業所得稅法的規定，以下哪些屬于應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.出租房產收入

D.股息、紅利收入

3.以下哪些屬于增值稅的價外費用？

A.代收代付款項

B.代墊款項

C.代收的稅金

D.代墊的運費

4.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些屬于扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.折舊、攤銷

C.利息費用

D.捐贈支出

5.以下哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整？

A.跨境關聯交易

B.轉讓定價

C.股權激勵

D.財務費用

6.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售農產品

B.銷售無形資產

C.銷售不動產

D.提供金融服務

7.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.加速折舊

B.減免稅收

C.抵免稅收

D.財政撥款

8.以下哪些屬于增值稅的價外費用？

A.代收代付款項

B.代墊款項

C.代收的稅金

D.代墊的運費

9.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些屬于扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.折舊、攤銷

C.利息費用

D.捐贈支出

10.以下哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整？

A.跨境關聯交易

B.轉讓定價

C.股權激勵

D.財務費用

11.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售農產品

B.銷售無形資產

C.銷售不動產

D.提供金融服務

12.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.加速折舊

B.減免稅收

C.抵免稅收

D.財政撥款

13.以下哪些屬于增值稅的價外費用？

A.代收代付款項

B.代墊款項

C.代收的稅金

D.代墊的運費

14.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些屬于扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.折舊、攤銷

C.利息費用

D.捐贈支出

15.以下哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整？

A.跨境關聯交易

B.轉讓定價

C.股權激勵

D.財務費用

16.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售農產品

B.銷售無形資產

C.銷售不動產

D.提供金融服務

17.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠？

A.加速折舊

B.減免稅收

C.抵免稅收

D.財政撥款

18.以下哪些屬于增值稅的價外費用？

A.代收代付款項

B.代墊款項

C.代收的稅金

D.代墊的運費

19.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些屬于扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.折舊、攤銷

C.利息費用

D.捐贈支出

20.以下哪些屬于企業所得稅的特別納稅調整？

A.跨境關聯交易

B.轉讓定價

C.股權激勵

D.財務費用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務在生產、流通和消費過程中實現的增值額征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅義務人是指在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織。（）

3.增值稅的納稅期限一般為一個月或者一個季度，具體由主管稅務機關核定。（）

4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

5.企業購進的固定資產，按照直線法計提折舊，折舊年限不得低于10年。（）

6.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

8.增值稅一般納稅人提供應稅服務，可以選擇簡易計稅方法計稅。（）

9.企業所得稅的稅率分為25%、20%和15%三個檔次，根據企業的類型和規模確定。（）

10.企業在境外取得的所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以抵免其在中國境內應繳納的所得稅稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.企業所得稅的納稅義務人包括哪些？

3.簡述企業所得稅的計稅依據。

4.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的稅收優惠對企業經營的影響。

2.分析企業所得稅在促進國民經濟健康發展中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、銷售不動產收入和股息、紅利收入。

3.ABCD

解析思路：增值稅的價外費用包括代收代付款項、代墊款項、代收的稅金和代墊的運費。

4.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括工資、薪金支出、折舊、攤銷、利息費用和捐贈支出。

5.ABC

解析思路：企業所得稅的特別納稅調整包括跨境關聯交易、轉讓定價和股權激勵。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售農產品、銷售無形資產、銷售不動產和提供金融服務。

7.ABC

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括加速折舊、減免稅收和抵免稅收。

8.ABCD

解析思路：增值稅的價外費用包括代收代付款項、代墊款項、代收的稅金和代墊的運費。

9.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括工資、薪金支出、折舊、攤銷、利息費用和捐贈支出。

10.ABC

解析思路：企業所得稅的特別納稅調整包括跨境關聯交易、轉讓定價和股權激勵。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售農產品、銷售無形資產、銷售不動產和提供金融服務。

12.ABC

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括加速折舊、減免稅收和抵免稅收。

13.ABCD

解析思路：增值稅的價外費用包括代收代付款項、代墊款項、代收的稅金和代墊的運費。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括工資、薪金支出、折舊、攤銷、利息費用和捐贈支出。

15.ABC

解析思路：企業所得稅的特別納稅調整包括跨境關聯交易、轉讓定價和股權激勵。

16.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售農產品、銷售無形資產、銷售不動產和提供金融服務。

17.ABC

解析思路：企業所得稅的稅收優惠包括加速折舊、減免稅收和抵免稅收。

18.ABCD

解析思路：增值稅的價外費用包括代收代付款項、代墊款項、代收的稅金和代墊的運費。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括工資、薪金支出、折舊、攤銷、利息費用和捐贈支出。

20.ABC

解析思路：企業所得稅的特別納稅調整包括跨境關聯交易、轉讓定價和股權激勵。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實包括商品和勞務在生產、流通和消費過程中實現的增值額。

2.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人確實包括在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織。

3.√

解析思路：增值稅的納稅期限一般由主管稅務機關核定，可以是一個月或者一個季度。

4.√

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，確實準予在計算應納稅所得額時扣除。

5.√

解析思路：企業購進的固定資產，按照直線法計提折舊，折舊年限不得低于10年。

6.√

解析思路：企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，確實準予扣除。

7.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，因不可抗力造成的損失確實可以扣除。

8.√

解析思路：增值稅一般納稅人提供應稅服務，確實可以選擇簡易計稅方法計稅。

9.√

解析思路：企業所得稅的稅率確實分為25%、20%和15%三個檔次，根據企業的類型和規模確定。

10.√

解析思路：企業在境外取得的所得，已在境外繳納的所得稅稅額，確實可以抵免其在中國境內應繳納的所得稅稅額。

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.企業所得稅的納稅義務人包括在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織。

3.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業在一個納