2025年稅務師考試交流平臺試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關于增值稅的表述，正確的有：

A.增值稅是以商品或勞務增值額為征稅對象的一種稅

B.增值稅分為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人

C.增值稅的計算方法包括簡易計稅方法和一般計稅方法

D.增值稅專用發票是增值稅的一般納稅人購銷商品、提供勞務的必備憑證

2.以下關于企業所得稅的表述，正確的有：

A.企業所得稅是以企業所得額為征稅對象的一種稅

B.企業所得稅的稅率分為25%、20%、15%三檔

C.企業所得稅的計稅依據為企業每一納稅年度的收入總額

D.企業所得稅的征收范圍包括居民企業和非居民企業

3.以下關于個人所得稅的表述，正確的有：

A.個人所得稅是以個人所得額為征稅對象的一種稅

B.個人所得稅的稅率分為7%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七檔

C.個人所得稅的計稅依據為個人每一納稅年度的收入總額

D.個人所得稅的征收范圍包括居民個人和非居民個人

4.以下關于營業稅的表述，正確的有：

A.營業稅是以營業額為征稅對象的一種稅

B.營業稅的稅率分為3%、5%兩檔

C.營業稅的計稅依據為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產取得的營業額

D.營業稅的征收范圍包括服務業、金融業、建筑業、房地產業等

5.以下關于房產稅的表述，正確的有：

A.房產稅是以房屋產權為征稅對象的一種稅

B.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%三檔

C.房產稅的計稅依據為房產原值減去折舊后的余值

D.房產稅的征收范圍包括個人自有自用的房產、出租的房產、企業自用房產等

6.以下關于城市維護建設稅的表述，正確的有：

A.城市維護建設稅是以城市維護建設資金為征稅對象的一種稅

B.城市維護建設稅的稅率分為5%、7%、9%三檔

C.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額

D.城市維護建設稅的征收范圍包括增值稅、消費稅、營業稅的納稅人

7.以下關于車輛購置稅的表述，正確的有：

A.車輛購置稅是以車輛購置者為征稅對象的一種稅

B.車輛購置稅的稅率分為10%、5%兩檔

C.車輛購置稅的計稅依據為納稅人購置車輛的實際價格

D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、船舶、飛機等

8.以下關于印花稅的表述，正確的有：

A.印花稅是以經濟合同、產權轉移書據等經濟憑證為征稅對象的一種稅

B.印花稅的稅率分為0.05%、0.3%、0.5%三檔

C.印花稅的計稅依據為經濟憑證所載金額

D.印花稅的征收范圍包括經濟合同、產權轉移書據、專利證書等

9.以下關于資源稅的表述，正確的有：

A.資源稅是以資源開采利用者為征稅對象的一種稅

B.資源稅的稅率分為1%、2%、3%三檔

C.資源稅的計稅依據為資源開采利用數量

D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦產等

10.以下關于契稅的表述，正確的有：

A.契稅是以房屋產權轉移為征稅對象的一種稅

B.契稅的稅率分為1%、3%、5%三檔

C.契稅的計稅依據為房屋產權轉移價格

D.契稅的征收范圍包括房屋買賣、贈與、交換等

（注：此處省略10題，共20題）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

2.個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

3.增值稅專用發票可以作為增值稅一般納稅人抵扣進項稅額的憑證。（）

4.房產稅的納稅義務人包括產權所有人、承典人、房屋代管人或者使用人。（）

5.城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額。（）

6.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛并取得車輛購置發票之日。（）

7.印花稅的稅率根據不同的憑證類型有所不同，但最低稅率不得低于0.05%。（）

8.資源稅的征收范圍包括開采和利用礦產資源的企業和個人。（）

9.契稅的納稅義務發生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。（）

10.稅務師是指從事稅務代理、稅務咨詢、稅務籌劃等業務的專業人員。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法。

2.簡述企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務師在為企業提供稅務咨詢服務時，應遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在調節經濟中的作用及其局限性。

2.論述稅務師在防范企業稅務風險中的作用及其重要性。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人分類、計算方法、專用發票性質均正確。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的定義、稅率設置、計稅依據、征收范圍均正確。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、稅率設置、計稅依據、征收范圍均正確。

4.ABCD

解析思路：營業稅的定義、稅率設置、計稅依據、征收范圍均正確。

5.ABCD

解析思路：房產稅的定義、稅率設置、計稅依據、征收范圍均正確。

6.ABCD

解析思路：城市維護建設稅的定義、稅率設置、計稅依據、征收范圍均正確。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、稅率設置、計稅依據、征收范圍均正確。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、稅率設置、計稅依據、征收范圍均正確。

9.ABCD

解析思路：資源稅的定義、稅率設置、計稅依據、征收范圍均正確。

10.ABCD

解析思路：契稅的定義、稅率設置、計稅依據、征收范圍均正確。

（注：此處省略10題，共20題）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限規定符合題目描述。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅人定義符合題目描述。

3.√

解析思路：增值稅專用發票的用途符合題目描述。

4.√

解析思路：房產稅的納稅義務人定義符合題目描述。

5.√

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據符合題目描述。

6.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務發生時間符合題目描述。

7.√

解析思路：印花稅的最低稅率規定符合題目描述。

8.√

解析思路：資源稅的征收范圍符合題目描述。

9.√

解析思路：契稅的納稅義務發生時間符合題目描述。

10.√

解析思路：稅務師的定義符合題目描述。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人應納稅額的計算方法：

-一般計稅方法：應納稅額=銷售額-進項稅額

-簡易計稅方法：應納稅額=銷售額×稅率

2.企業所得稅的納稅申報流程：

-納稅人應當在規定的時間內向稅務機關報送納稅申報表及有關資料。

-稅務機關審核申報資料，進行納稅評估。

-納稅人按照稅務機關的要求補正申報資料。

-稅務機關審核通過后，納稅人繳納應納稅款。

-納稅人進行年終匯算清繳，多退少補。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度：

-扣繳義務人應當按照國家規定，在支付個人所得時扣繳稅款。

-扣繳義務人應當依法履行扣繳義務，及時足額扣繳稅款。

-納稅人應當在規定的期限內向稅務機關申報并繳納稅款。

4.稅務師在為企業提供稅務咨詢服務時，應遵循的原則：

-依法執業原則

-客觀公正原則

-誠信服務原則

-專業勝任原則

-責任至上原則

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在調節經濟中的作用及其局限性：

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