2025年稅務(wù)師考試知識鞏固策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.出口貨物

2.企業(yè)在下列哪些情況下應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？

A.收入總額超過500萬元

B.營業(yè)收入超過200萬元

C.資產(chǎn)總額超過2000萬元

D.應(yīng)納稅所得額超過50萬元

E.納稅人發(fā)生年度虧損

3.按照我國現(xiàn)行稅法，下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

E.出售無形資產(chǎn)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供養(yǎng)老、托兒、教育服務(wù)

C.提供殘疾人服務(wù)

D.提供醫(yī)療機構(gòu)服務(wù)

E.提供郵政服務(wù)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.利息支出

B.折舊費用

C.捐贈支出

D.稅收滯納金

E.業(yè)務(wù)招待費

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.貨物生產(chǎn)者

B.加工、修理修配勞務(wù)提供者

C.銷售不動產(chǎn)的業(yè)主

D.出售無形資產(chǎn)的單位

E.出口貨物的生產(chǎn)者

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)稅所得額

B.收入總額

C.資產(chǎn)總額

D.營業(yè)收入

E.應(yīng)納稅所得額

8.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.自貨物生產(chǎn)之日起3個月內(nèi)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

E.自年度終了之日起5個月內(nèi)

10.下列哪些屬于增值稅的征收管理機關(guān)？

A.國家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.財政局

D.稅務(wù)師事務(wù)所

E.財務(wù)會計事務(wù)所

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)？

A.國家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.財政局

D.稅務(wù)師事務(wù)所

E.財務(wù)會計事務(wù)所

12.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

E.0%

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

E.5%

14.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.出口貨物退免稅

D.環(huán)保節(jié)能產(chǎn)品減免稅

E.捐贈減免稅

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)減免稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅

C.出口貨物退免稅

D.環(huán)保節(jié)能產(chǎn)品減免稅

E.捐贈減免稅

16.下列哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.代理申報

D.郵寄申報

E.傳真申報

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.代理申報

D.郵寄申報

E.傳真申報

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報表？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅零稅率申報表

C.增值稅簡易申報表

D.增值稅差額納稅申報表

E.增值稅小規(guī)模納稅人申報表

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅零稅率申報表

C.企業(yè)所得稅簡易申報表

D.企業(yè)所得稅差額納稅申報表

E.企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人申報表

20.下列哪些屬于增值稅的稅收征收機關(guān)？

A.國家稅務(wù)局

B.地方稅務(wù)局

C.財政局

D.稅務(wù)師事務(wù)所

E.財務(wù)會計事務(wù)所

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他組織。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率為0%。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，但根據(jù)國家規(guī)定，部分企業(yè)可以享受15%或20%的優(yōu)惠稅率。（）

5.增值稅的納稅期限為每月、每季度、每半年或每年，具體由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人情況確定。（）

6.企業(yè)所得稅的申報期限為每月、每季度、每半年或每年，具體由納稅人根據(jù)實際情況自行確定。（）

7.增值稅的征收管理機關(guān)為國家稅務(wù)局，企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)為地方稅務(wù)局。（）

8.增值稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、代理申報、郵寄申報和傳真申報。（）

9.企業(yè)所得稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、代理申報、郵寄申報和傳真申報。（）

10.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、出口貨物退免稅、環(huán)保節(jié)能產(chǎn)品減免稅和捐贈減免稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

3.簡述增值稅納稅申報的基本流程。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理運用稅收優(yōu)惠政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何加強稅收征管，提高稅收收入質(zhì)量。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。

2.BDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他組織，且應(yīng)納稅所得額超過50萬元時需繳納企業(yè)所得稅。

3.ABCDE

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和出售無形資產(chǎn)。

4.ABCDE

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供養(yǎng)老、托兒、教育服務(wù)、提供殘疾人服務(wù)、提供醫(yī)療機構(gòu)服務(wù)和提供郵政服務(wù)。

5.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括利息支出、折舊費用和捐贈支出，但不包括稅收滯納金和業(yè)務(wù)招待費。

6.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括貨物生產(chǎn)者、加工修理修配勞務(wù)提供者、銷售不動產(chǎn)的業(yè)主、出售無形資產(chǎn)的單位和出口貨物的生產(chǎn)者。

7.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)稅所得額和收入總額。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限為每月、每季度、每半年或每年。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限為每月、每季度、每半年或每年。

10.AB

解析思路：增值稅的征收管理機關(guān)為國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。

11.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理機關(guān)為國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。

12.ABCDE

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、3%和0%。

13.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%和5%。

14.ABCDE

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、出口貨物退免稅、環(huán)保節(jié)能產(chǎn)品減免稅和捐贈減免稅。

15.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、出口貨物退免稅、環(huán)保節(jié)能產(chǎn)品減免稅和捐贈減免稅。

16.ABCDE

解析思路：增值稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、代理申報、郵寄申報和傳真申報。

17.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、代理申報、郵寄申報和傳真申報。

18.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅申報表包括增值稅納稅申報表、增值稅零稅率申報表、增值稅簡易申報表、增值稅差額納稅申報表和增值稅小規(guī)模納稅人申報表。

19.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報表包括企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅零稅率申報表、企業(yè)所得稅簡易申報表、企業(yè)所得稅差額納稅申報表和企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人申報表。

20.AB

解析思路：增值稅的稅收征收機關(guān)為國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅采用扣稅法計稅，即以銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額為應(yīng)納稅額。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他扣除項目。

3.簡述增值稅納稅申報的基本流程。

解析思路：增值稅納稅申報的基本流程包括準(zhǔn)備申報資料、填寫申報表、報送申報表、繳納增值稅。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

解析思路：企