2025年稅務師考試應變能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出租動產

2.企業發生的以下哪些支出可以在企業所得稅前扣除？

A.用于生產、經營活動的成本、費用

B.職工工資、薪金

C.不得稅前扣除的支出

D.財產損失

3.以下哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

4.納稅人申報的以下哪些信息屬于稅務登記的范圍？

A.納稅人名稱

B.住所地址

C.法定代表人或負責人姓名

D.注冊資本

5.以下哪些屬于增值稅納稅人的分類？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.稅控收款機用戶

D.納稅人申報方式

6.企業享受以下哪些稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.復合計稅企業優惠政策

D.從事農業生產的企業優惠政策

7.以下哪些屬于增值稅專用發票的使用范圍？

A.一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務使用

B.小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務使用

C.一般納稅人進口貨物使用

D.小規模納稅人進口貨物使用

8.企業在以下哪些情況下需要進行企業所得稅匯算清繳？

A.納稅年度終了后

B.納稅年度中間

C.納稅年度開始前

D.納稅年度內

9.以下哪些屬于個人所得稅的扣繳義務人？

A.雇傭單位

B.財產轉讓方

C.利息支付方

D.貨物運輸企業

10.納稅人申報的以下哪些信息屬于稅務登記的范圍？

A.納稅人名稱

B.住所地址

C.法定代表人或負責人姓名

D.注冊資本

11.以下哪些屬于增值稅納稅人的分類？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.稅控收款機用戶

D.納稅人申報方式

12.企業享受以下哪些稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.復合計稅企業優惠政策

D.從事農業生產的企業優惠政策

13.以下哪些屬于增值稅專用發票的使用范圍？

A.一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務使用

B.小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務使用

C.一般納稅人進口貨物使用

D.小規模納稅人進口貨物使用

14.企業在以下哪些情況下需要進行企業所得稅匯算清繳？

A.納稅年度終了后

B.納稅年度中間

C.納稅年度開始前

D.納稅年度內

15.以下哪些屬于個人所得稅的扣繳義務人？

A.雇傭單位

B.財產轉讓方

C.利息支付方

D.貨物運輸企業

16.納稅人申報的以下哪些信息屬于稅務登記的范圍？

A.納稅人名稱

B.住所地址

C.法定代表人或負責人姓名

D.注冊資本

17.以下哪些屬于增值稅納稅人的分類？

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.稅控收款機用戶

D.納稅人申報方式

18.企業享受以下哪些稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.小型微利企業優惠政策

C.復合計稅企業優惠政策

D.從事農業生產的企業優惠政策

19.以下哪些屬于增值稅專用發票的使用范圍？

A.一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務使用

B.小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務使用

C.一般納稅人進口貨物使用

D.小規模納稅人進口貨物使用

20.企業在以下哪些情況下需要進行企業所得稅匯算清繳？

A.納稅年度終了后

B.納稅年度中間

C.納稅年度開始前

D.納稅年度內

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種稅。（）

2.企業發生的工資、薪金支出，在計算企業所得稅時，可以全額扣除。（）

3.個人所得稅的納稅義務人，包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。（）

4.稅務登記是納稅人依法成立的必要條件。（）

5.增值稅專用發票只能由一般納稅人開具和使用。（）

6.企業所得稅的匯算清繳期限為次年5月31日前。（）

7.個人所得稅的扣繳義務人，應當按月向稅務機關報送扣繳稅款情況。（）

8.納稅人未按照規定進行稅務登記的，稅務機關可以責令其改正，并處以罰款。（）

9.增值稅納稅人的分類中，小規模納稅人的認定標準是根據銷售額確定的。（）

10.稅收優惠政策是國家鼓勵和支持企業發展的措施，企業可以根據自身情況選擇適用。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的用途和開具要求。

2.企業如何進行企業所得稅的納稅申報？

3.個人所得稅的扣繳義務人應當履行哪些義務？

4.簡述稅務登記的程序和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟結構調整中的作用。

2.分析稅務師在稅收風險管理中的作用及其重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.AB

6.ABD

7.AC

8.A

9.ABC

10.ABCD

11.AB

12.ABCD

13.AC

14.A

15.ABC

16.ABCD

17.AB

18.ABCD

19.AC

20.A

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發票的用途包括作為購買方抵扣進項稅額的憑證，開具要求包括發票內容真實、準確、完整，開具后不得擅自更改。

2.企業進行企業所得稅的納稅申報，包括按照規定的期限提交納稅申報表和相關資料，準確核算應納稅所得額，依法享受稅收優惠政策。

3.個人所得稅的扣繳義務人應當履行代扣代繳義務，按時足額代扣代繳稅款，并向稅務機關報送扣繳稅款情況。

4.稅務登記的程序包括納稅人向稅務機關提出申請，提供相關資料，稅務機關審核后辦理稅務登記手續。注意事項包括確保信息真實準確，及時辦理變更登記。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在促進經濟結構調整中的作用主要體現在通過稅收優惠