2025年稅務師考試成功經驗試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.轉讓無形資產

2.納稅人銷售自行開發的軟件產品，按照下列哪個稅率征收增值稅？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

4.企業所得稅的計稅依據是（）。

A.收入總額

B.成本費用

C.利潤總額

D.應納稅所得額

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

6.個人所得稅的稅率分為幾個檔次？（）

A.3個

B.4個

C.5個

D.6個

7.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？（）

A.工資、薪金支出

B.勞動保護支出

C.廣告費支出

D.利息支出

8.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.簡易計稅

B.小規模納稅人

C.一般納稅人

D.減半征收

9.企業所得稅的納稅期限是（）。

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.個人所得稅的納稅期限是（）。

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的學歷教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.基礎設施建設投資

12.企業所得稅的稅率是多少？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

13.個人所得稅的稅率是多少？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

14.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

15.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？（）

A.工資、薪金支出

B.勞動保護支出

C.廣告費支出

D.稅收滯納金

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.教育機構提供的學歷教育服務

C.醫療機構提供的醫療服務

D.基礎設施建設投資

17.企業所得稅的納稅期限是（）。

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

18.個人所得稅的納稅期限是（）。

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

19.下列哪些屬于增值稅的應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

20.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？（）

A.工資、薪金支出

B.勞動保護支出

C.廣告費支出

D.稅收滯納金

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品生產、流通、分配和消費各環節的增值額征收的一種流轉稅。（）

2.企業所得稅的納稅人是依法在中國境內注冊登記的企業和其他組織。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人和在中國境內無住所但居住滿一年的個人。（）

4.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

5.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額。（）

6.個人所得稅的稅率是累進稅率，稅率隨著應納稅所得額的增加而遞增。（）

7.增值稅的簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定一般納稅人。（）

8.企業所得稅的免稅期是指新設立的企業在開業后的前三年內免征企業所得稅。（）

9.個人所得稅的納稅期限是按月或按次繳納，具體由稅務機關確定。（）

10.增值稅的出口退稅是指對出口商品的實際稅負進行退還。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的計算方式。

3.說明個人所得稅的源泉扣繳制度及其作用。

4.描述增值稅的出口退稅政策的基本內容和適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策對企業經營決策的影響，并結合實際案例進行分析。

2.分析稅收政策在調節收入分配中的作用，并探討如何通過稅收政策實現社會公平。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和轉讓無形資產。

2.B

解析思路：根據最新政策，自行開發的軟件產品銷售按照9%的稅率征收增值稅。

3.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、利息收入和資產轉讓收入。

4.D

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金等后的余額。

5.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

6.B

解析思路：個人所得稅的稅率分為四個檔次，分別為3%、10%、20%和25%。

7.A,B,C

解析思路：企業所得稅稅前扣除的支出包括工資、薪金支出、勞動保護支出和廣告費支出。

8.A,B

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括簡易計稅和小規模納稅人，適用于特定條件下的納稅人。

9.D

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每年，企業應在年度終了后5個月內申報繳納。

10.D

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每年，個人應在年度終了后3個月內申報繳納。

11.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、教育機構提供的學歷教育服務、醫療機構提供的醫療服務和基礎設施建設投資。

12.A

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，適用于除特定情況外的所有企業。

13.D

解析思路：個人所得稅的稅率為25%，適用于特定情況下的高收入者。

14.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

15.D

解析思路：企業所得稅稅前不得扣除的支出包括稅收滯納金。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項目與第11題相同。

17.D

解析思路：企業所得稅的納稅期限為每年。

18.D

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每年。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應稅行為與第14題相同。

20.D

解析思路：企業所得稅稅前不得扣除的支出與第15題相同。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.錯誤

解析思路：企業所得稅的免稅期是指新設立的企業在開業后的前兩年內免征企業所得稅。

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法適用于一般納稅人，簡易計稅方法適用于小規模納稅人和特定一般納稅人。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額的計算方式。

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額計算方式為企業的收入總額減去成本、費用、稅金等后的余額。

3.說明個人所得稅的源泉扣繳制度及其作用。

解析思路：個人所得稅的源泉扣