2025年稅務師考試重要知識點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.用于購買固定資產的支出

D.用于對外捐贈的支出

3.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.公司制企業

D.企業分支機構

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于成本費用？

A.按規定提取的折舊費

B.按規定提取的攤銷費

C.按規定提取的工資薪金

D.按規定提取的福利費

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.企業下列哪些收入屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出租不動產

D.出售無形資產

7.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

8.企業下列哪些支出屬于營業稅的扣除項目？

A.按規定提取的折舊費

B.按規定提取的攤銷費

C.按規定提取的工資薪金

D.按規定提取的福利費

9.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出租不動產

D.出售無形資產

10.企業下列哪些收入屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

11.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

12.企業下列哪些支出可以稅前扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.按規定提取的職工教育經費

C.用于購買固定資產的支出

D.用于對外捐贈的支出

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.個人獨資企業

B.合伙企業

C.公司制企業

D.企業分支機構

14.企業下列哪些支出屬于成本費用？

A.按規定提取的折舊費

B.按規定提取的攤銷費

C.按規定提取的工資薪金

D.按規定提取的福利費

15.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

16.企業下列哪些收入屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出租不動產

D.出售無形資產

17.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

18.企業下列哪些支出屬于營業稅的扣除項目？

A.按規定提取的折舊費

B.按規定提取的攤銷費

C.按規定提取的工資薪金

D.按規定提取的福利費

19.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出租不動產

D.出售無形資產

20.企業下列哪些收入屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務收入

C.出租不動產收入

D.出售無形資產收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即企業的收入減去成本、費用、稅金及損失后的余額。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得，對企事業單位的承包經營、承租經營所得等。（）

4.增值稅一般納稅人可以按照規定抵扣進項稅額，而小規模納稅人則不能抵扣進項稅額。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按照規定提取的職工福利費和職工教育經費。（）

6.企業購買固定資產的支出，在當期可以一次性扣除。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按照規定提取的折舊費和攤銷費。（）

8.企業對外捐贈的支出，在符合條件的情況下，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按照規定提取的工資薪金和福利費。（）

10.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率，基本稅率為13%，低稅率為6%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除項目和不得扣除項目。

3.描述個人所得稅的征收管理方式。

4.說明增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經濟發展的意義。

2.分析企業所得稅優惠政策對企業投資和經濟增長的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.A,B

解析思路：稅前扣除支出中，職工福利費和職工教育經費是允許的，而購買固定資產的支出和對外捐贈的支出一般不允許稅前扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括個人獨資企業、合伙企業、公司制企業及其分支機構。

4.A,B,C,D

解析思路：成本費用包括折舊費、攤銷費、工資薪金和福利費。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%，9%，13%，16%。

6.A,B,C,D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出租不動產和出售無形資產。

7.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務收入、出租不動產收入和出售無形資產收入。

8.A,B,C,D

解析思路：營業稅的扣除項目包括折舊費、攤銷費、工資薪金和福利費。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出租不動產和出售無形資產。

10.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務收入、出租不動產收入和出售無形資產收入。

二、判斷題答案：

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括在中華人民共和國境內銷售貨物或提供應稅勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.正確

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業應納稅所得額，即收入減去成本、費用、稅金及損失后的余額。

3.正確

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括多種收入類型，如工資薪金所得、個體工商戶所得等。

4.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人則不能。

5.正確

解析思路：稅前扣除項目中包括按規定提取的職工福利費和職工教育經費。

6.錯誤

解析思路：企業購買固定資產的支出通常不能在當期一次性扣除，而是通過折舊或攤銷的方式分攤到多個會計期間。

7.正確

解析思路：在計算應