2025稅務師復習階段試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業下列哪些業務應當申報繳納印花稅？

A.簽訂經濟合同

B.記載資金的賬簿

C.領受房產權證

D.借款合同

3.以下哪些屬于個人所得稅的征稅項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產租賃所得

4.稅務機關在進行稅務稽查時，可以對哪些場所進行查核？

A.企業的生產車間

B.企業的倉庫

C.企業的辦公室

D.企業的職工宿舍

5.企業發生的下列哪些費用可以稅前扣除？

A.研發費用

B.廣告宣傳費用

C.職工福利費用

D.罰款、罰金、滯納金

6.下列哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.投資收益

C.利息收入

D.資產處置收入

7.企業發生的下列哪些支出可以稅前扣除？

A.財產損失

B.捐贈支出

C.部分折舊

D.無形資產攤銷

8.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的優惠政策？

A.稅率降低

B.稅額減免

C.稅務登記簡化

D.抵扣進項稅額

9.以下哪些屬于增值稅專用發票？

A.普通發票

B.增值稅專用發票

C.集中開具發票

D.收款憑證

10.以下哪些屬于增值稅普通發票？

A.銷售貨物發票

B.提供勞務發票

C.出口貨物發票

D.稅務代開發票

11.企業發生的下列哪些支出屬于非稅前扣除？

A.培訓費

B.招聘費

C.業務招待費

D.職工工資

12.以下哪些屬于增值稅進項稅額的抵扣范圍？

A.購進原材料的增值稅專用發票

B.購進不動產的增值稅專用發票

C.購進設備的增值稅專用發票

D.購進勞務的增值稅專用發票

13.企業下列哪些業務應當申報繳納城市維護建設稅？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

14.以下哪些屬于個人所得稅的減免稅項目？

A.獲得國家科技獎勵

B.捐贈支出

C.財產租賃所得

D.特許權使用費所得

15.企業下列哪些業務應當申報繳納教育費附加？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

16.以下哪些屬于增值稅出口退（免）稅政策？

A.退增值稅

B.退消費稅

C.免征增值稅

D.免征消費稅

17.企業發生的下列哪些支出屬于稅前扣除的職工福利費用？

A.職工工資

B.職工教育經費

C.職工福利經費

D.職工醫療保健費用

18.以下哪些屬于增值稅簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

19.企業下列哪些業務應當申報繳納資源稅？

A.銷售自然資源

B.開采自然資源

C.轉讓自然資源

D.利用自然資源

20.以下哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.財產損失

B.捐贈支出

C.利息支出

D.研發費用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣其購進貨物或接受服務的增值稅專用發票所注明的稅額。（）

2.個人所得稅的起征點是指個人所得稅的最低計稅所得額，超過起征點的部分才需要繳納個人所得稅。（）

3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

4.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，但不得開具增值稅普通發票。（×）

5.企業在申報企業所得稅時，可以自行選擇采用公允價值計量或者成本計量。（）

6.稅務機關對納稅人進行稅務稽查時，有權要求納稅人提供與其納稅有關的會計憑證、賬簿等資料。（）

7.企業因自然災害遭受重大損失，可以在計算應納稅所得額時扣除其損失金額。（）

8.個人取得財產租賃所得，應當按月申報繳納個人所得稅。（）

9.增值稅納稅人出口貨物，可以享受增值稅零稅率政策。（）

10.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，可以扣除其發生的合理商業保險費用。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅簡易計稅方法的適用范圍。

2.解釋什么是企業所得稅的稅前扣除項目，并舉例說明。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度及其主要內容。

4.闡述增值稅專用發票的管理要求和開具條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟穩定增長中的作用。

2.分析稅收籌劃對企業財務管理和經濟效益的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.B

10.B

11.B

12.ABCD

13.ABC

14.AB

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABD

19.ABC

20.ABCD

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.增值稅簡易計稅方法適用于小規模納稅人，以及一般納稅人中特定行業和項目。其特點是按照規定的征收率計算應納稅額，不涉及進項稅額的抵扣。

2.企業所得稅的稅前扣除項目是指企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的合理支出。例如：成本、費用、稅金、損失和其他支出。例如：研發費用、廣告宣傳費用、業務招待費等。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指個人所得稅的扣繳義務人（如雇主、銀行等）在支付給納稅人的所得時，按照規定的稅率預先扣繳稅款，并向稅務機關申報和繳納。主要內容包括：扣繳義務人、扣繳稅額、申報繳納等。

4.增值稅專用發票的管理要求包括：發票的印制、領用、開具、保管、報送等環節。開具條件包括：銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服務等，且符合稅法規定的開具要求。

四、論述題

1.稅收政策在促進經濟穩定增長中的作用主要體現在：通過調節經濟總量和結構，優化資源配