2025稅務(wù)師復(fù)習(xí)階段試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)下列哪些業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納印花稅？

A.簽訂經(jīng)濟(jì)合同

B.記載資金的賬簿

C.領(lǐng)受房產(chǎn)權(quán)證

D.借款合同

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，可以對(duì)哪些場(chǎng)所進(jìn)行查核？

A.企業(yè)的生產(chǎn)車間

B.企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)

C.企業(yè)的辦公室

D.企業(yè)的職工宿舍

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪些費(fèi)用可以稅前扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.廣告宣傳費(fèi)用

C.職工福利費(fèi)用

D.罰款、罰金、滯納金

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.投資收益

C.利息收入

D.資產(chǎn)處置收入

7.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以稅前扣除？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.捐贈(zèng)支出

C.部分折舊

D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷

8.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策？

A.稅率降低

B.稅額減免

C.稅務(wù)登記簡(jiǎn)化

D.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

9.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.集中開具發(fā)票

D.收款憑證

10.以下哪些屬于增值稅普通發(fā)票？

A.銷售貨物發(fā)票

B.提供勞務(wù)發(fā)票

C.出口貨物發(fā)票

D.稅務(wù)代開發(fā)票

11.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出屬于非稅前扣除？

A.培訓(xùn)費(fèi)

B.招聘費(fèi)

C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D.職工工資

12.以下哪些屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍？

A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購(gòu)進(jìn)設(shè)備的增值稅專用發(fā)票

D.購(gòu)進(jìn)勞務(wù)的增值稅專用發(fā)票

13.企業(yè)下列哪些業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.獲得國(guó)家科技獎(jiǎng)勵(lì)

B.捐贈(zèng)支出

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

15.企業(yè)下列哪些業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納教育費(fèi)附加？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

16.以下哪些屬于增值稅出口退（免）稅政策？

A.退增值稅

B.退消費(fèi)稅

C.免征增值稅

D.免征消費(fèi)稅

17.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出屬于稅前扣除的職工福利費(fèi)用？

A.職工工資

B.職工教育經(jīng)費(fèi)

C.職工福利經(jīng)費(fèi)

D.職工醫(yī)療保健費(fèi)用

18.以下哪些屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.10%征收率

19.企業(yè)下列哪些業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納資源稅？

A.銷售自然資源

B.開采自然資源

C.轉(zhuǎn)讓自然資源

D.利用自然資源

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.捐贈(zèng)支出

C.利息支出

D.研發(fā)費(fèi)用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票所注明的稅額。（）

2.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是指?jìng)€(gè)人所得稅的最低計(jì)稅所得額，超過(guò)起征點(diǎn)的部分才需要繳納個(gè)人所得稅。（）

3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，但不得開具增值稅普通發(fā)票。（×）

5.企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇采用公允價(jià)值計(jì)量或者成本計(jì)量。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查時(shí)，有權(quán)要求納稅人提供與其納稅有關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿等資料。（）

7.企業(yè)因自然災(zāi)害遭受重大損失，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除其損失金額。（）

8.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)按月申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。（）

9.增值稅納稅人出口貨物，可以享受增值稅零稅率政策。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除其發(fā)生的合理商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說(shuō)明。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度及其主要內(nèi)容。

4.闡述增值稅專用發(fā)票的管理要求和開具條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)中的作用。

2.分析稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)效益的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.B

10.B

11.B

12.ABCD

13.ABC

14.AB

15.ABC

16.ABC

17.ABC

18.ABD

19.ABC

20.ABCD

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，以及一般納稅人中特定行業(yè)和項(xiàng)目。其特點(diǎn)是按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的合理支出。例如：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。例如：研發(fā)費(fèi)用、廣告宣傳費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度是指?jìng)€(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人（如雇主、銀行等）在支付給納稅人的所得時(shí)，按照規(guī)定的稅率預(yù)先扣繳稅款，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)和繳納。主要內(nèi)容包括：扣繳義務(wù)人、扣繳稅額、申報(bào)繳納等。

4.增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)。開具條件包括：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)等，且符合稅法規(guī)定的開具要求。

四、論述題

1.稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)中的作用主要體現(xiàn)在：通過(guò)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量和結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配