2025年稅務師考試多種解法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規模納稅人

B.一般納稅人

C.跨境電商企業

D.個體工商戶

2.以下關于企業所得稅的表述正確的是：

A.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業

B.居民企業在中國境內設立的機構、場所取得來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅

C.非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅

D.企業所得稅的稅率一般為25%

3.關于個人所得稅的征收，以下說法正確的是：

A.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和外國人

B.個人所得稅的稅率實行超額累進稅率

C.個人所得稅的征收方式有代扣代繳和自行申報

D.個人所得稅的征收對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得等

4.以下關于房產稅的說法正確的是：

A.房產稅的征稅對象為房產

B.房產稅的納稅人為房產的所有人或使用人

C.房產稅的稅率按照房產原值或租金收入的一定比例確定

D.房產稅實行從價計征和從租計征兩種方式

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.銷售不動產

6.關于增值稅的計稅方法，以下說法正確的是：

A.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法

B.一般計稅方法下，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額

C.簡易計稅方法下，應納稅額為銷售額乘以適用稅率

D.納稅人可以選擇適用簡易計稅方法

7.以下關于企業所得稅的扣除項目，哪些是正確的？

A.應納稅所得額中可以扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出

B.扣除項目包括工資、薪金、福利費、折舊、利息等

C.扣除項目應當符合稅法規定，并依法取得合法憑證

D.扣除項目應當真實、合法、準確

8.關于個人所得稅的稅收優惠政策，以下說法正確的是：

A.個人所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、速算扣除數等

B.享受稅收優惠的條件和標準由稅法規定

C.納稅人享受稅收優惠應當依法履行申報義務

D.稅務機關依法對納稅人享受稅收優惠進行審核

9.以下關于房產稅的優惠政策，哪些是正確的？

A.房產稅的優惠政策包括減免稅、延期納稅等

B.減免稅的條件和標準由稅法規定

C.納稅人享受房產稅優惠政策應當依法履行申報義務

D.稅務機關依法對納稅人享受房產稅優惠政策進行審核

10.以下關于增值稅的優惠政策，哪些是正確的？

A.增值稅的優惠政策包括免稅、減稅、出口退稅等

B.享受增值稅優惠政策應當符合稅法規定

C.納稅人享受增值稅優惠政策應當依法履行申報義務

D.稅務機關依法對納稅人享受增值稅優惠政策進行審核

11.以下關于企業所得稅的稅收優惠政策，哪些是正確的？

A.企業所得稅的優惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等

B.享受企業所得稅優惠政策應當符合稅法規定

C.納稅人享受企業所得稅優惠政策應當依法履行申報義務

D.稅務機關依法對納稅人享受企業所得稅優惠政策進行審核

12.以下關于個人所得稅的稅收優惠政策，哪些是正確的？

A.個人所得稅的優惠政策包括免稅、減稅、專項附加扣除等

B.享受個人所得稅優惠政策應當符合稅法規定

C.納稅人享受個人所得稅優惠政策應當依法履行申報義務

D.稅務機關依法對納稅人享受個人所得稅優惠政策進行審核

13.以下關于房產稅的優惠政策，哪些是正確的？

A.房產稅的優惠政策包括減免稅、延期納稅等

B.減免稅的條件和標準由稅法規定

C.納稅人享受房產稅優惠政策應當依法履行申報義務

D.稅務機關依法對納稅人享受房產稅優惠政策進行審核

14.以下關于增值稅的優惠政策，哪些是正確的？

A.增值稅的優惠政策包括免稅、減稅、出口退稅等

B.享受增值稅優惠政策應當符合稅法規定

C.納稅人享受增值稅優惠政策應當依法履行申報義務

D.稅務機關依法對納稅人享受增值稅優惠政策進行審核

15.以下關于企業所得稅的稅收優惠政策，哪些是正確的？

A.企業所得稅的優惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等

B.享受企業所得稅優惠政策應當符合稅法規定

C.納稅人享受企業所得稅優惠政策應當依法履行申報義務

D.稅務機關依法對納稅人享受企業所得稅優惠政策進行審核

16.以下關于個人所得稅的稅收優惠政策，哪些是正確的？

A.個人所得稅的優惠政策包括免稅、減稅、專項附加扣除等

B.享受個人所得稅優惠政策應當符合稅法規定

C.納稅人享受個人所得稅優惠政策應當依法履行申報義務

D.稅務機關依法對納稅人享受個人所得稅優惠政策進行審核

17.以下關于房產稅的優惠政策，哪些是正確的？

A.房產稅的優惠政策包括減免稅、延期納稅等

B.減免稅的條件和標準由稅法規定

C.納稅人享受房產稅優惠政策應當依法履行申報義務

D.稅務機關依法對納稅人享受房產稅優惠政策進行審核

18.以下關于增值稅的優惠政策，哪些是正確的？

A.增值稅的優惠政策包括免稅、減稅、出口退稅等

B.享受增值稅優惠政策應當符合稅法規定

C.納稅人享受增值稅優惠政策應當依法履行申報義務

D.稅務機關依法對納稅人享受增值稅優惠政策進行審核

19.以下關于企業所得稅的稅收優惠政策，哪些是正確的？

A.企業所得稅的優惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等

B.享受企業所得稅優惠政策應當符合稅法規定

C.納稅人享受企業所得稅優惠政策應當依法履行申報義務

D.稅務機關依法對納稅人享受企業所得稅優惠政策進行審核

20.以下關于個人所得稅的稅收優惠政策，哪些是正確的？

A.個人所得稅的優惠政策包括免稅、減稅、專項附加扣除等

B.享受個人所得稅優惠政策應當符合稅法規定

C.納稅人享受個人所得稅優惠政策應當依法履行申報義務

D.稅務機關依法對納稅人享受個人所得稅優惠政策進行審核

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為小規模納稅人和一般納稅人，兩者在稅率和征收管理上有所不同。（）

2.企業所得稅的稅率為25%，對于高新技術企業，可以享受15%的優惠稅率。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。（）

4.房產稅的計稅依據是房產原值，按照一定比例計征。（）

5.增值稅的進項稅額是指納稅人在購進貨物或者接受應稅勞務過程中支付的增值稅稅額。（）

6.企業所得稅的扣除項目包括工資、薪金、折舊、無形資產攤銷等。（）

7.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

8.房產稅的優惠政策包括對居民住宅的減免稅和對外商投資企業的優惠稅率。（）

9.增值稅的簡易計稅方法適用于年銷售額不超過500萬元的小規模納稅人。（）

10.企業所得稅的稅收優惠政策包括加速折舊、技術開發費用加計扣除等。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除原則。

3.列舉個人所得稅的主要征收方式。

4.說明房產稅的計稅依據和征收方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優惠政策在促進經濟發展中的作用及其局限性。

2.分析稅收籌劃在企業和個人財務管理中的重要性及其合理性與合規性。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括小規模納稅人、一般納稅人、跨境電商企業和個體工商戶。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業，且均需繳納企業所得稅，稅率為25%。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和外國人，稅率實行超額累進，征收方式有代扣代繳和自行申報。

4.ABCD

解析思路：房產稅的征稅對象為房產，納稅人為房產的所有人或使用人，稅率按房產原值或租金收入的一定比例確定，計征方式有從價計征和從租計征。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產和銷售不動產。

6.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法下應納稅額為銷項稅額減去進項稅額，簡易計稅方法下應納稅額為銷售額乘以適用稅率。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，應依法取得合法憑證。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、速算扣除數等，享受條件由稅法規定。

9.ABCD

解析思路：房產稅的優惠政策包括減免稅、延期納稅等，享受條件由稅法規定。

10.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括免稅、減稅、出口退稅等，享受條件由稅法規定。

11.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等，享受條件由稅法規定。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、專項附加扣除等，享受條件由稅法規定。

13.ABCD

解析思路：房產稅的優惠政策包括減免稅、延期納稅等，享受條件由稅法規定。

14.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括免稅、減稅、出口退稅等，享受條件由稅法規定。

15.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等，享受條件由稅法規定。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、專項附加扣除等，享受條件由稅法規定。

17.ABCD

解析思路：房產稅的優惠政策包括減免稅、延期納稅等，享受條件由稅法規定。

18.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括免稅、減稅、出口退稅等，享受條件由稅法規定。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、加速折舊等，享受條件由稅法規定。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅收優惠政策包括免稅、減稅、專項附加扣除等，享受條件由稅法規定。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人確實分為小規模納稅人和一般納稅人，兩者在稅率和征收管理上有所不同。

2.正確

解析思路：企業所得稅的稅率為25%，對高新技術企業確實可以享受15%的優惠稅率。

3.正確

解析思路：個人所得稅的征收范圍確實包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。

4.正確

解析思路：房產稅的計稅依據確實是房產原值，按照一定比例計征。

5.正確

解析思路：增值稅的進項稅額確實是納稅人在購進貨物或接受應稅勞務過程中支付的增值稅稅額。

6.正確

解析思路：企業所得稅的扣除項目確實包括工資、薪金、折舊、無形資產攤銷等。

7.正確

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除確實包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。

8.正確

解析思路：房產稅的優惠政策確實包括對居民住宅的減免稅和對外商投資企業的優惠稅率。

9.正確

解析思路：增值稅的簡易計稅方法確實適用于年銷售額不超過500萬元的小規模納稅人。

10.正確

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策確實包括加速折舊、技術開發費用加計扣除等。

三、簡答題

1.簡述增值稅的征稅范圍。

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產和銷售不動產。

2.解釋企業所得稅的稅前扣除原則。

解析思路：企業所得稅的稅前扣除原則包括合法性、真實性、相關性、合理性等。

3.列舉個人所得稅的主要征收方式。

解析思路：個人所得稅的主要征收方式包括代扣代