2025年稅務師考試的學習材料選擇試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.納稅人取得的下列收入中，免征增值稅的有：

A.購買國債的利息收入

B.銷售免稅貨物的收入

C.境內單位和個人在境外提供的服務、不動產和無形資產取得的收入

D.金融機構往來利息收入

3.關于企業所得稅，以下說法正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業和其他組織

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的計算依據是企業年度實現的應納稅所得額

D.企業所得稅的征收期限為每個納稅年度的次月

4.以下哪些屬于增值稅專用發票？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票

B.購進貨物或者接受加工、修理修配勞務開具的發票

C.出口貨物開具的發票

D.殘疾人員本人為社會提供的服務開具的發票

5.以下哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內注冊登記的企業

B.在中國境內設立分支機構的外國企業

C.在中國境內取得所得的個人

D.在中國境外取得所得并在中國境內設有常駐機構的外國企業

6.以下哪些屬于增值稅小規模納稅人？

A.應稅銷售額不超過500萬元的納稅人

B.應稅銷售額不超過300萬元的納稅人

C.年應稅銷售額不超過100萬元的納稅人

D.年應稅銷售額不超過200萬元的納稅人

7.關于個人所得稅，以下說法正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的計算依據是個人取得的應納稅所得額

D.個人所得稅的征收期限為每個納稅年度的次月

8.以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.新設立企業優惠

B.高新技術企業優惠

C.從事教育、衛生等社會公益事業的企業優惠

D.特定區域稅收優惠政策

9.關于增值稅專用發票管理，以下說法正確的是：

A.增值稅專用發票的領購實行實名制

B.增值稅專用發票的保管應當妥善，不得隨意損毀

C.增值稅專用發票的認證期限為開具之日起180日內

D.增值稅專用發票的報銷應當在發票有效期內進行

10.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內取得所得的個人

B.在中國境外取得所得并在中國境內設有常駐機構的外國企業

C.在中國境外取得所得并在中國境內無住所的個人

D.在中國境內無住所但在境內居住滿1年的個人

11.關于增值稅，以下說法正確的是：

A.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額

B.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率

C.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產

D.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

12.以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.新設立企業優惠

B.高新技術企業優惠

C.從事教育、衛生等社會公益事業的企業優惠

D.特定區域稅收優惠政策

13.關于增值稅專用發票管理，以下說法正確的是：

A.增值稅專用發票的領購實行實名制

B.增值稅專用發票的保管應當妥善，不得隨意損毀

C.增值稅專用發票的認證期限為開具之日起180日內

D.增值稅專用發票的報銷應當在發票有效期內進行

14.以下哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.在中國境內取得所得的個人

B.在中國境外取得所得并在中國境內設有常駐機構的外國企業

C.在中國境外取得所得并在中國境內無住所的個人

D.在中國境內無住所但在境內居住滿1年的個人

15.關于增值稅，以下說法正確的是：

A.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額

B.增值稅的稅率分為基本稅率和低稅率

C.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產

D.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人

16.關于企業所得稅，以下說法正確的是：

A.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業和其他組織

B.企業所得稅的稅率為25%

C.企業所得稅的計算依據是企業年度實現的應納稅所得額

D.企業所得稅的征收期限為每個納稅年度的次月

17.以下哪些屬于增值稅專用發票？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務開具的發票

B.購進貨物或者接受加工修理修配勞務開具的發票

C.出口貨物開具的發票

D.殘疾人員本人為社會提供的服務開具的發票

18.關于個人所得稅，以下說法正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率為累進稅率

C.個人所得稅的計算依據是個人取得的應納稅所得額

D.個人所得稅的征收期限為每個納稅年度的次月

19.以下哪些屬于企業所得稅的優惠政策？

A.新設立企業優惠

B.高新技術企業優惠

C.從事教育、衛生等社會公益事業的企業優惠

D.特定區域稅收優惠政策

20.關于增值稅專用發票管理，以下說法正確的是：

A.增值稅專用發票的領購實行實名制

B.增值稅專用發票的保管應當妥善，不得隨意損毀

C.增值稅專用發票的認證期限為開具之日起180日內

D.增值稅專用發票的報銷應當在發票有效期內進行

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者的稅率相同。（）

2.企業所得稅的納稅人僅限于在中國境內注冊登記的企業。（）

3.個人所得稅的征收期限為每個納稅年度的次月15日前。（）

4.增值稅專用發票的認證期限為開具之日起180日內。（）

5.企業所得稅的優惠政策僅適用于高新技術企業。（）

6.個人所得稅的納稅人包括在中國境內取得所得的個人和在境外取得所得并在中國境內設有常駐機構的外國企業。（）

7.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額，包括銷項稅額和進項稅額。（）

8.企業所得稅的稅率為25%，但對于特定行業和地區可能存在減免稅政策。（）

9.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，其中累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

10.增值稅專用發票的報銷應當在發票有效期內進行，有效期為開具之日起360日內。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的作用和意義。

2.說明企業所得稅的納稅申報流程。

3.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并列舉其適用范圍。

4.簡要說明個人所得稅的源泉扣繳制度。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟發展中的作用，并結合實際案例進行分析。

2.討論如何加強稅收征管，提高稅收遵從度，并提出具體措施。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ACD：購買國債的利息收入、境內單位和個人在境外提供的服務、不動產和無形資產取得的收入、金融機構往來利息收入免征增值稅。

3.ABC：企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業和其他組織，稅率為25%，計算依據是企業年度實現的應納稅所得額。

4.ABC：增值稅專用發票包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務開具的發票，購進貨物或者接受加工修理修配勞務開具的發票，出口貨物開具的發票。

5.ABCD：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、在境內設立分支機構的外國企業、在中國境內取得所得的個人和在境外取得所得并在中國境內設有常駐機構的外國企業。

6.ABD：增值稅小規模納稅人是指應稅銷售額不超過500萬元、300萬元、200萬元的納稅人。

7.ABC：個人所得稅的納稅人是在中國境內取得所得的個人，稅率為累進稅率，計算依據是個人取得的應納稅所得額。

8.ABCD：企業所得稅的優惠政策包括新設立企業優惠、高新技術企業優惠、從事教育、衛生等社會公益事業的企業優惠和特定區域稅收優惠政策。

9.ABCD：增值稅專用發票的領購實行實名制，保管應當妥善，認證期限為開具之日起180日內，報銷應當在發票有效期內進行。

10.ABCD：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內取得所得的個人，在境外取得所得并在中國境內設有常駐機構的外國企業，在境外取得所得并在中國境內無住所的個人，在中國境內無住所但在境內居住滿1年的個人。

11.ABCD：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額，稅率分為基本稅率和低稅率，征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

12.ABCD：企業所得稅的優惠政策包括新設立企業優惠、高新技術企業優惠、從事教育、衛生等社會公益事業的企業優惠和特定區域稅收優惠政策。

13.ABCD：增值稅專用發票的領購實行實名制，保管應當妥善，認證期限為開具之日起180日內，報銷應當在發票有效期內進行。

14.ABCD：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內取得所得的個人，在境外取得所得并在中國境內設有常駐機構的外國企業，在境外取得所得并在中國境內無住所的個人，在中國境內無住所但在境內居住滿1年的個人。

15.ABCD：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額，稅率分為基本稅率和低稅率，征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。

16.ABCD：企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業和其他組織，稅率為25%，計算依據是企業年度實現的應納稅所得額，征收期限為每個納稅年度的次月。

17.ABC：增值稅專用發票包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務開具的發票，購進貨物或者接受加工修理修配勞務開具的發票，出口貨物開具的發票。

18.ABC：個人所得稅的納稅人是在中國境內取得所得的個人，稅率為累進稅率，計算依據是個人取得的應納稅所得額。

19.ABCD：企業所得稅的優惠政策包括新設立企業優惠、高新技術企業優惠、從事教育、衛生等社會公益事業的企業優惠和特定區域稅收優惠政策。

20.ABCD：增值稅專用發票的領購實行實名制，保管應當妥善，認證期限為開具之日起180日內，報銷應當在發票有效期內進行。

二、判斷題答案及解析思路：

1.錯誤：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，稅率不同。

2.錯誤：企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業、外國企業以及在境內設有常駐機構的外國企業。

3.正確：個人所得稅的征收期限為每個納稅年度的次月15日前。

4.正確：增值稅專用發票的認證期限為開具之日起180日內。

5.錯誤：企業所得稅的優惠政策不僅適用于高新技術企業，還包括其他多種情況。

6.正確：個人所得稅的納稅人包括在中國境內取得所得的個人和在境外取得所得并在中國境內設有常駐機構的外國企業。

7.錯誤：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額，不包括銷項稅額和進項稅額。

8.正確：企業所得稅的稅率為25%，但對于特定行業和地區可能存在減免稅政策。

9.正確：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率，累進稅率適用于工資、薪金所得。

10.錯誤：增值稅專用發票的報銷應當在發票有效期內進行，有效期為開具之日起360日內。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅專用發票的作用和意義：

-作用：增值稅專用發票是納稅人進行增值稅計算、抵扣和納稅的重要憑證。

-意義：有助于規范稅收秩序，加強稅收征管，促進稅收公平，提高稅收效率。

2.企業所得稅的納稅申報流程：

-收集相關資料：企業收集年度財務會計報表、納稅申報表等相關資料。

-填寫納稅申報表：企業根據稅法規定和實際經營情況填寫企業所得稅納稅申報表。

-提交申報資料：企業將填寫好的納稅申報表和相關資料報送稅務機關。

-稅務機關審核：稅務機關對企業提交的申報資料進行審核。

-納稅人繳納稅款：企業根據稅務機關核定的應納稅額繳納稅款。

3.增值稅的簡易計稅方法及適用范圍：

-簡易計稅方法：指納稅人在一定條件下，按照銷售額的一定比例計算應納稅額的方法。

-適用范圍：適用于小規模納稅人、銷售貨物或提供應稅勞務的小微企業、個體工商戶等。

4.個人所得稅的源泉扣繳制度：

-源泉扣繳制度：指扣繳義務人在支付應稅所得時，依法代扣代繳個人所得稅的制度。

-扣繳義務人：包括企事業單位、個體工商戶、律師事務所、會計師事務所等。

-扣繳流程：扣繳義務人在支付應稅所得時，依法代扣代繳個人所得稅，并將