2025年稅務師考試及早備考的意義試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些說法符合《中華人民共和國稅收征收管理法》的基本原則？

A.法律面前人人平等

B.公開、公正、公平

C.保護納稅人合法權益

D.依法征稅、依率計征

2.企業發生的下列支出中，哪些可以計入當期損益？

A.廣告費用

B.辦公費

C.預提費用

D.無形資產攤銷

3.關于增值稅專用發票的管理，以下說法正確的是？

A.增值稅專用發票由國家稅務總局統一設計、統一印刷

B.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領購使用

C.增值稅專用發票的保管期限為5年

D.增值稅專用發票不得用于報銷、支付現金

4.企業進行資產減值測試時，以下哪些因素應當考慮？

A.資產的市場價值

B.資產的可回收金額

C.資產的使用壽命

D.資產的減值跡象

5.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.資產損失

C.財產保險費用

D.非貨幣性資產交換損益

6.關于個人所得稅的稅率，以下說法正確的是？

A.個人所得稅采用超額累進稅率

B.個人所得稅的最低稅率為3%

C.個人所得稅的稅率最高為45%

D.個人所得稅的稅率分為9級

7.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠項目？

A.高新技術企業優惠

B.小型微利企業優惠

C.非居民企業優惠

D.鼓勵創業投資優惠

8.企業進行利潤分配時，以下哪些費用不得列入利潤分配？

A.法定盈余公積金

B.盈余公積金

C.提取任意盈余公積金

D.法定公益金

9.關于土地增值稅，以下說法正確的是？

A.土地增值稅實行超額累進稅率

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權和出售建筑物

C.土地增值稅的納稅人是在中國境內有住所的個人

D.土地增值稅的征收期限為自轉讓土地之日起6個月內

10.以下哪些屬于企業所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.稅收籌劃收益

C.非貨幣性資產交換收益

D.稅收優惠收益

11.關于契稅，以下說法正確的是？

A.契稅的納稅人為承受土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的稅率根據房屋價值確定

C.契稅的征收標準為房屋價值的1%

D.契稅的征收期限為自納稅人簽訂契稅合同之日起5年內

12.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

13.關于消費稅，以下說法正確的是？

A.消費稅實行比例稅率

B.消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口的特定消費品

C.消費稅的稅率根據消費品的類型和檔次確定

D.消費稅的征收期限為自納稅人發生消費稅行為之日起15日內

14.以下哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.資產損失

B.資產減值

C.資產處置損益

D.資產折舊

15.關于關稅，以下說法正確的是？

A.關稅的納稅人為進口貨物的收貨人和出口貨物的發貨人

B.關稅的稅率根據貨物的類型和進口環節確定

C.關稅的征收標準為貨物的完稅價格

D.關稅的征收期限為自貨物進口之日起30日內

16.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.代扣代繳

B.自行申報

C.稅務機關核定征收

D.稅務機關查賬征收

17.關于企業所得稅的納稅申報，以下說法正確的是？

A.企業應當按月或者按季申報并繳納企業所得稅

B.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內申報并繳納企業所得稅

C.企業應當自年度終了之日起5個月內申報并繳納企業所得稅

D.企業應當自年度終了之日起6個月內申報并繳納企業所得稅

18.以下哪些屬于增值稅的優惠政策？

A.小型微利企業優惠

B.納稅人出口貨物退免稅

C.資源綜合利用優惠

D.科技型中小企業優惠

19.關于房產稅，以下說法正確的是？

A.房產稅的納稅人為房產的所有權人

B.房產稅的稅率根據房產的價值確定

C.房產稅的征收標準為房產價值的1%

D.房產稅的征收期限為自納稅人取得房產之日起5年內

20.以下哪些屬于企業所得稅的申報期限？

A.自月份或者季度終了之日起15日內

B.自年度終了之日起5個月內

C.自年度終了之日起6個月內

D.自年度終了之日起3個月內

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅專用發票可以作為報銷憑證，也可以用于支付現金。（）

3.個人所得稅的稅率最高為45%，適用于所有個人所得稅納稅人。（）

4.土地增值稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人。（）

5.企業進行資產減值測試時，如果資產的可回收金額低于其賬面價值，則應計提減值準備。（）

6.企業發生的捐贈支出，在計算企業所得稅時可以全額扣除。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以將資產損失在稅前扣除。（）

8.企業進行資產處置時，其損益應當計入當期損益，不得結轉下期。（）

9.契稅的征收標準為房屋價值的1%，但實際征收標準可能會有所不同。（）

10.企業所得稅的申報期限為自年度終了之日起5個月內。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理要點。

2.闡述企業所得稅納稅申報的基本流程。

3.說明個人所得稅中個人所得稅的稅率結構及適用范圍。

4.簡要介紹土地增值稅的計稅依據和征收標準。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在為企業提供稅務籌劃服務時的職責和作用。

2.分析當前我國稅收政策對企業財務決策的影響，并提出相應的應對策略。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定，法律面前人人平等、公開、公正、公平以及保護納稅人合法權益是其基本原則。

2.ABCD

解析思路：根據會計準則，廣告費用、辦公費、預提費用和無形資產攤銷均可計入當期損益。

3.ABC

解析思路：增值稅專用發票由國家稅務總局統一設計、統一印刷，僅限于增值稅一般納稅人領購使用，保管期限為5年。

4.ABCD

解析思路：資產減值測試時，應考慮資產的市場價值、可回收金額、使用壽命和減值跡象。

5.ABC

解析思路：根據企業所得稅法，利息支出、財產保險費用和資產損失屬于稅前扣除項目。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅采用超額累進稅率，最低稅率為3%，最高稅率為45%，分為9級。

7.ABCD

解析思路：高新技術企業優惠、小型微利企業優惠、非居民企業優惠和鼓勵創業投資優惠均屬于企業所得稅的稅收優惠項目。

8.ABC

解析思路：法定盈余公積金、盈余公積金和提取任意盈余公積金不得列入利潤分配。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權和出售建筑物，納稅人包括在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人。

10.ABC

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅收籌劃收益、非貨幣性資產交換收益和稅收優惠收益。

11.ABCD

解析思路：契稅的納稅人為承受土地、房屋權屬的單位和個人，稅率根據房屋價值確定，征收標準為房屋價值的1%，征收期限為自納稅人簽訂契稅合同之日起5年內。

12.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、出口貨物和銷售不動產。

13.ABCD

解析思路：消費稅實行比例稅率，征稅范圍包括生產、委托加工和進口的特定消費品，稅率根據消費品的類型和檔次確定，征收期限為自納稅人發生消費稅行為之日起15日內。

14.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括資產損失、資產減值、資產處置損益和資產折舊。

15.ABCD

解析思路：關稅的納稅人為進口貨物的收貨人和出口貨物的發貨人，稅率根據貨物的類型和進口環節確定，征收標準為貨物的完稅價格，征收期限為自貨物進口之日起30日內。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括代扣代繳、自行申報、稅務機關核定征收和稅務機關查賬征收。

17.ABC

解析思路：企業所得稅的申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內，年度終了之日起5個月內。

18.ABCD

解析思路：增值稅的優惠政策包括小型微利企業優惠、納稅人出口貨物退免稅、資源綜合利用優惠和科技型中小企業優惠。

19.ABCD

解析思路：房產稅的納稅人為房產的所有權人，稅率根據房產的價值確定，征收標準為房產價值的1%，征收期限為自納稅人取得房產之日起5年內。

20.ABCD

解析思路：企業所得稅的申報期限為自月份或者季度終了之日起15日內，年度終了之日起5個月內，年度終了之日起6個月內，年度終了之日起3個月內。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業所得稅的納稅年度采用公歷年度。

2.錯誤

解析思路：增值稅專用發票不得用于支付現金。

3.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率最高為45%，但并非適用于所有納稅人。

4.正確

解析思路：土地增值稅的納稅人包括在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人。

5.正確

解析思路：資產減值測試時，資產的可回收金額低于其賬面價值應計提減值準備。

6.錯誤

解析思路：企業發生的捐贈支出，在計算企業所得稅時不能全額扣除。

7.正確

解析思路：企業發生的資產損失，在計算企業所得稅時可以稅前扣除。

8.正確

解析思路：企業進行資產處置時，其損益應當計入當期損益，不得結轉下期。

9.正確

解析思路：契稅的征收標準為房屋價值的1%，但實際征收標準可能會有所不同。

10.正確

解析思路：企業所得稅的申報期限為自年度終了之日起5個月內。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發票的管理要點。

解析思路：管理要點包括發票的領購、開具、保管、使用、作廢和損毀等環節。

2.闡述企業所得稅納稅申報的基本流程。

解析思路：基本流程包括納稅申報表的填寫、申報資料的準備、申報方式的確定、申報期限的遵守等。

3.說明個人所得稅中個人所得稅的稅率結構及適用范圍。

解析思路：稅率結構為超額累進稅率，適用范圍包括在中國境內有住所的個人和無住所但在中國境內居住滿一年的個人。

4.簡要介紹土地增值稅的計稅依據和征收標準。

解析思路：計稅依據為土地增值額，征收標準根