2025年稅務(wù)師考試個(gè)人學(xué)習(xí)規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師資格考試的考試科目包括以下哪些？（）

A.稅法一

B.稅法二

C.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

D.稅務(wù)籌劃

E.國際稅收

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.進(jìn)口貨物

3.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括以下哪些？（）

A.全年收入

B.應(yīng)納稅所得額

C.減除費(fèi)用

D.扣除捐贈(zèng)

E.扣除子女教育

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？（）

A.稅金及附加

B.工資薪金

C.研發(fā)費(fèi)用

D.資產(chǎn)折舊

E.捐贈(zèng)支出

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的適用范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.進(jìn)口貨物

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

E.銷售自用應(yīng)稅消費(fèi)品

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

E.銷售自用應(yīng)稅消費(fèi)品

8.個(gè)人所得稅的稅率分為以下哪些？（）

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.分級(jí)稅率

E.超額累進(jìn)稅率

9.企業(yè)所得稅的稅率分為以下哪些？（）

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

E.30%

10.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.比例稅率

B.累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.分級(jí)稅率

E.超額累進(jìn)稅率

11.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.進(jìn)口貨物

12.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？（）

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.銷售貨物

D.提供加工、修理修配勞務(wù)

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？（）

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅法規(guī)定免稅所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.利息、股息、紅利所得

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？（）

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)投資所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)捐贈(zèng)所得

E.企業(yè)清算所得

15.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？（）

A.銷售貨物企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)企業(yè)

C.出口貨物企業(yè)

D.進(jìn)口貨物企業(yè)

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)企業(yè)

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅法規(guī)定免稅所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.利息、股息、紅利所得

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)投資所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)捐贈(zèng)所得

E.企業(yè)清算所得

18.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？（）

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報(bào)送

E.發(fā)票審核

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)繳納？（）

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

E.特殊情況申報(bào)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)繳納？（）

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

E.特殊情況申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師資格證書在全國范圍內(nèi)有效。（）

2.增值稅的納稅地點(diǎn)為貨物銷售地或勞務(wù)發(fā)生地。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于居民個(gè)人。（）

4.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的全部所得。（）

5.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。（）

6.個(gè)人所得稅的免征額根據(jù)個(gè)人身份和家庭情況有所不同。（）

7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)。（）

8.稅務(wù)籌劃是指通過合法手段降低稅負(fù)的行為。（）

9.國際稅收協(xié)定可以減少企業(yè)雙重征稅的問題。（）

10.稅務(wù)師考試合格后，可以立即從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的納稅年度和會(huì)計(jì)年度。

3.簡(jiǎn)要說明個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.闡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的職責(zé)和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理在稅收征管中的重要性及其具體措施。

2.分析我國個(gè)人所得稅改革的方向及其對(duì)個(gè)人財(cái)務(wù)規(guī)劃的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師資格考試科目包括稅法一、稅法二、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)、稅務(wù)籌劃和國際稅收，因此選擇ABCDE。

2.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物，因此選擇ABCD。

3.BCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，減除費(fèi)用、扣除捐贈(zèng)和扣除子女教育都是影響計(jì)稅依據(jù)的因素，因此選擇BCDE。

4.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括稅金及附加、工資薪金、研發(fā)費(fèi)用、資產(chǎn)折舊和捐贈(zèng)支出，因此選擇ABCDE。

5.ABCDE

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和進(jìn)口貨物，因此選擇ABCDE。

6.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物，因此選擇ABCD。

7.ABCDE

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物和銷售自用應(yīng)稅消費(fèi)品，因此選擇ABCDE。

8.ABDE

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率、比例稅率、分級(jí)稅率和超額累進(jìn)稅率，因此選擇ABDE。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、10%和20%，因此選擇ABCD。

10.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括比例稅率、固定稅率、分級(jí)稅率和超額累進(jìn)稅率，因此選擇ABCD。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)師資格證書在全國范圍內(nèi)有效，這是稅務(wù)師職業(yè)資格證書的基本屬性。

2.×

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，而非貨物銷售地或勞務(wù)發(fā)生地。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍不僅限于居民個(gè)人，還包括非居民個(gè)人。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是企業(yè)的全部所得。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證，這是增值稅發(fā)票管理的基本規(guī)定。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免征額根據(jù)個(gè)人身份和家庭情況有所不同，這是個(gè)人所得稅制度的規(guī)定。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目。

8.√

解析思路：稅務(wù)籌劃是指通過合法手段降低稅負(fù)的行為，這是稅務(wù)籌劃的定義。

9.√

解析思路：國際稅收協(xié)定可以減少企業(yè)雙重征稅的問題，這是國際稅收協(xié)定的作用。

10.×

解析思路：稅務(wù)師考試合格后，需要通過實(shí)習(xí)和考試取得執(zhí)業(yè)資格證書后才能從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

解析思路：回答增值稅的征收范圍應(yīng)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和進(jìn)口貨物等；稅率結(jié)構(gòu)應(yīng)包括基本稅率、低稅率、零稅率和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的納稅年度和會(huì)計(jì)年度。

解析思路：納稅年度是指企業(yè)所得稅法規(guī)定的年度計(jì)算期間，通常為公歷年度；會(huì)計(jì)年度是指企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的年度，通常與公歷年度一致。

3.簡(jiǎn)要說明個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

解析思路：源泉扣繳制度是指?jìng)€(gè)人所得稅由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳，并按規(guī)定上繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

4.闡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的職責(zé)和作用。

解析思路：稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的職責(zé)包括提供稅收政策咨詢、制定稅收籌劃方案、審核納稅申報(bào)等；作用包括降低稅負(fù)、提高企業(yè)效益、防范稅收風(fēng)險(xiǎn)等。

四、論述題

1.論述增值稅發(fā)票管理在稅收征管中的重要性及其具體措施。

解析思路：重要性方面，論