2025年稅務師考試核心試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按規定提取的職工福利費

B.用于研究開發的費用

C.資產的折舊費用

D.購買固定資產的支出

3.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

4.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的非貨幣性資產投資收益

C.符合條件的非貨幣性資產處置收益

D.符合條件的股息、紅利等權益性投資收益

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.銷售無形資產的企業

6.企業在計算增值稅時，下列哪些屬于進項稅額？

A.購買原材料的增值稅

B.購買包裝物的增值稅

C.購買低值易耗品的增值稅

D.購買固定資產的增值稅

7.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物的收入

B.提供加工修理修配勞務的收入

C.出租不動產的收入

D.出售無形資產的收入

8.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

9.企業在計算企業所得稅時，下列哪些屬于成本？

A.購買原材料的成本

B.購買包裝物的成本

C.購買低值易耗品的成本

D.購買固定資產的成本

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

11.下列哪些屬于企業所得稅的減稅優惠？

A.符合條件的非貨幣性資產投資收益

B.符合條件的非貨幣性資產處置收益

C.符合條件的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的出口貨物退稅率

12.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

13.下列哪些屬于企業所得稅的應稅所得？

A.銷售貨物的收入

B.提供加工修理修配勞務的收入

C.出租不動產的收入

D.出售無形資產的收入

14.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

15.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的非貨幣性資產投資收益

C.符合條件的非貨幣性資產處置收益

D.符合條件的股息、紅利等權益性投資收益

16.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.銷售無形資產的企業

17.下列哪些屬于增值稅的進項稅額？

A.購買原材料的增值稅

B.購買包裝物的增值稅

C.購買低值易耗品的增值稅

D.購買固定資產的增值稅

18.下列哪些屬于企業所得稅的成本？

A.購買原材料的成本

B.購買包裝物的成本

C.購買低值易耗品的成本

D.購買固定資產的成本

19.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

20.下列哪些屬于企業所得稅的減稅優惠？

A.符合條件的非貨幣性資產投資收益

B.符合條件的非貨幣性資產處置收益

C.符合條件的股息、紅利等權益性投資收益

D.符合條件的出口貨物退稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）

2.企業在計算企業所得稅時，所有支出都可以在稅前扣除。（）

3.增值稅的簡易計稅方法適用于所有行業和所有類型的企業。（）

4.企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非貨幣性資產投資收益、符合條件的非貨幣性資產處置收益和符合條件的股息、紅利等權益性投資收益。（）

5.增值稅的納稅義務人僅限于銷售貨物的企業。（）

6.企業在計算增值稅時，所有購買貨物的支出都屬于進項稅額。（）

7.企業所得稅的應稅所得包括銷售貨物的收入、提供加工修理修配勞務的收入、出租不動產的收入和出售無形資產的收入。（）

8.增值稅的納稅期限可以是1個月、3個月、6個月或1年，具體由企業自行選擇。（）

9.企業在計算企業所得稅時，購買原材料的成本、購買包裝物的成本、購買低值易耗品的成本和購買固定資產的成本都屬于成本。（）

10.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和16%，具體稅率根據不同類型的產品或服務確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.請列舉企業所得稅中常見的稅前扣除項目。

3.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并說明其適用條件。

4.簡述企業所得稅中減稅優惠的類型及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其在促進經濟發展中的作用和挑戰。

2.結合當前稅收政策，分析企業所得稅在支持企業發展和調節收入分配方面的作用和效果。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括四個方面，即銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，因此選擇ABCD。

2.ABC

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目主要包括合理支出、工資薪金、福利費、折舊費用等，不包括購買固定資產的支出，因此選擇ABC。

3.BCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括簡易征收率和簡易申報，適用于小規模納稅人和部分一般納稅人，因此選擇BCD。

4.ABD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非貨幣性資產投資收益、符合條件的非貨幣性資產處置收益，不包括符合條件的股息、紅利等權益性投資收益，因此選擇ABD。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業、銷售不動產的企業和銷售無形資產的企業，因此選擇ABCD。

6.ABC

解析思路：增值稅的進項稅額包括購買原材料、包裝物和低值易耗品的增值稅，不包括購買固定資產的增值稅，因此選擇ABC。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出租不動產和出售無形資產的收入，因此選擇ABCD。

8.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限可以是1個月、3個月、6個月或1年，具體由企業自行選擇，因此選擇ABCD。

9.ABC

解析思路：企業所得稅的成本包括購買原材料、包裝物和低值易耗品的成本，不包括購買固定資產的成本，因此選擇ABC。

10.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和16%，具體稅率根據不同類型的產品或服務確定，因此選擇ABCD。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，但并非所有行業和類型的企業都適用簡易計稅方法。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目需要符合相關稅法規定，并非所有支出都可以在稅前扣除。

3.×

解析思路：增值稅的簡易計稅方法并非適用于所有行業和類型的企業，而是針對小規模納稅人和部分一般納稅人。

4.√

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的非貨幣性資產投資收益、符合條件的非貨幣性資產處置收益和符合條件的股息、紅利等權益性投資收益。

5.×

解析思路：增值稅的納稅義務人不僅限于銷售貨物的企業，還包括提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產的企業。

6.×

解析思路：增值稅的進項稅額不包括購買固定資產的增值稅，因為固定資產的進項稅額通常計入固定資產的成本。

7.√

解析思路：企業所得稅的應稅所得包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出租不動產和出售無形資產的收入。

8.×

解析思路：增值稅的納稅期限并非由企業自行選擇，而是根據稅法規定和企業的實際情況確定。

9.√

解析思路：企業所得稅的成本包括購買原材料、包裝物和低值易耗品的成本。

10.√

解析思路：增值稅的稅率分為6%、9%、13%和16%，具體稅率根據不同類型的產品或服務確定。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法主要有一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是以銷售額減去進項稅額后的余額為計稅依據，適用稅率為6%、9%和13%。簡易計稅方法是以銷售額乘以征收率計算應納稅額，征收率一般為3%或5%。

2.請列舉企業所得稅中常見的稅前扣除項目。

解析思路：企業所得稅中常見的稅前扣除項目包括合理支出、工資薪金、福利費、折舊費用、利息支出、捐贈支出等。

3.解釋什么是增值稅的簡