2025年稅務師考試難易程度試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是一種消費稅

B.增值稅的征稅對象為在我國境內銷售貨物、進口貨物、提供加工修理修配勞務以及提供應稅服務的單位和個人

C.增值稅采用價外稅的形式

D.增值稅的基本稅率為13%

2.下列關于企業(yè)所得稅的稅率，正確的有：

A.法定稅率為25%

B.對小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率

C.對高新技術企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率

D.對國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，適用10%的優(yōu)惠稅率

3.下列關于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人

B.居民個人取得境內所得，應繳納個人所得稅

C.非居民個人取得來源于中國境內的所得，且在中國境內有住所，應繳納個人所得稅

D.個人所得稅的征收方式有自行申報和代扣代繳

4.下列關于印花稅的征稅范圍，正確的有：

A.對各類合同、產權轉移書據(jù)征收印花稅

B.對權利、許可證照征收印花稅

C.對營業(yè)賬簿征收印花稅

D.對證券交易征收印花稅

5.下列關于契稅的征稅對象，正確的有：

A.在我國境內轉移土地、房屋權屬

B.土地、房屋權屬的受讓方

C.土地、房屋權屬的轉讓方

D.土地、房屋權屬的抵押方

6.下列關于房產稅的計稅依據(jù)，正確的有：

A.房產原值

B.房產余值

C.房產評估值

D.房產租金

7.下列關于車船稅的稅率，正確的有：

A.對乘用車按排量大小分檔征收

B.對商用車按車船噸位征收

C.對船舶按凈噸位征收

D.對掛車按載質量征收

8.下列關于資源稅的稅率，正確的有：

A.對煤炭按噸征收

B.對原油按噸征收

C.對天然氣按立方米征收

D.對水資源按立方米征收

9.下列關于土地增值稅的征稅范圍，正確的有：

A.對土地、房屋權屬的轉讓

B.對土地、房屋權屬的出租

C.對土地、房屋權屬的抵押

D.對土地、房屋權屬的繼承

10.下列關于環(huán)境保護稅的稅目，正確的有：

A.大氣污染物

B.水污染物

C.固體廢物

D.噪聲

11.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有：

A.銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

B.銷售無形資產或者不動產的，為不動產權證照的登記日期

C.提供應稅服務的，為服務完成的當天

D.進口貨物的，為貨物報關進口的當天

12.下列關于企業(yè)所得稅納稅申報的表述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅申報采用年度申報和季度申報兩種方式

B.企業(yè)所得稅納稅申報采用網(wǎng)上申報和紙質申報兩種方式

C.企業(yè)所得稅納稅申報采用自行申報和代為申報兩種方式

D.企業(yè)所得稅納稅申報采用郵寄申報和電子申報兩種方式

13.下列關于個人所得稅納稅申報的表述，正確的有：

A.個人所得稅納稅申報采用年度申報和臨時申報兩種方式

B.個人所得稅納稅申報采用自行申報和代扣代繳兩種方式

C.個人所得稅納稅申報采用郵寄申報和電子申報兩種方式

D.個人所得稅納稅申報采用上門申報和預約申報兩種方式

14.下列關于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的有：

A.增值稅發(fā)票實行實名制管理

B.增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票由稅務機關免費發(fā)放

D.增值稅發(fā)票可以用于出口退稅

15.下列關于稅收征收管理的表述，正確的有：

A.稅務機關對納稅人負有保密義務

B.稅務機關有權對納稅人的賬簿、憑證、報表和其他有關資料進行查核

C.納稅人、扣繳義務人應當按照國家有關規(guī)定保管會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他有關資料

D.稅務機關有權對納稅人的財產進行查封、扣押、拍賣

16.下列關于稅收爭議處理的表述，正確的有：

A.納稅人對稅務機關的征稅行為不服，可以依法申請行政復議

B.納稅人對行政復議決定不服，可以依法向人民法院提起訴訟

C.納稅人對稅務機關的征稅行為不服，可以依法申請稅務行政訴訟

D.納稅人對稅務機關的征稅行為不服，可以依法申請仲裁

17.下列關于稅收違法處罰的表述，正確的有：

A.稅務機關對稅收違法行為可以給予罰款、沒收違法所得等處罰

B.稅務機關對稅收違法行為可以給予拘留、逮捕等處罰

C.稅務機關對稅收違法行為可以給予警告、通報批評等處罰

D.稅務機關對稅收違法行為可以給予降級、撤職等處罰

18.下列關于稅收優(yōu)惠政策享受的表述，正確的有：

A.企業(yè)申請享受稅收優(yōu)惠政策，應當向稅務機關報送相關材料

B.稅務機關對符合條件的納稅人，可以給予減免稅優(yōu)惠

C.稅務機關對符合條件的納稅人，可以給予稅收返還優(yōu)惠

D.稅務機關對符合條件的納稅人，可以給予稅收抵免優(yōu)惠

19.下列關于稅收信息化建設的表述，正確的有：

A.稅務機關要加強稅收信息化建設，提高稅收征管效率

B.稅務機關要推廣電子發(fā)票，減少紙質發(fā)票的使用

C.稅務機關要加強稅收數(shù)據(jù)分析和挖掘，為稅收決策提供支持

D.稅務機關要加強稅收信息化安全，防止稅收數(shù)據(jù)泄露

20.下列關于稅收宣傳教育的表述，正確的有：

A.稅務機關要加強稅收宣傳教育，提高納稅人的稅收意識

B.稅務機關要開展稅收宣傳活動，普及稅收知識

C.稅務機關要加強稅收法制教育，增強納稅人的法律意識

D.稅務機關要加強稅收誠信教育，營造良好的稅收環(huán)境

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產品，按照17%的稅率征收增值稅。（）

2.企業(yè)購買固定資產發(fā)生的進項稅額可以一次性抵扣。（）

3.個人出租房屋取得的收入，應當繳納房產稅。（）

4.企業(yè)進口自用的應稅消費品，可以申請免征消費稅。（）

5.納稅人因不可抗力原因發(fā)生損失，可以申請延期申報。（）

6.稅務機關對納稅人的納稅情況進行保密。（）

7.納稅人、扣繳義務人應當按照規(guī)定保管發(fā)票，不得擅自損毀。（）

8.稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以依法采取強制執(zhí)行措施。（）

9.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應當向稅務機關報送相關材料。（）

10.稅務機關要加強稅收信息化建設，提高稅收征管效率。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述稅收征收管理的原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進經濟平穩(wěn)增長中的作用。

2.論述稅收在維護國家財政穩(wěn)定中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：增值稅是一種流轉稅，征稅對象包括銷售貨物、進口貨物、提供加工修理修配勞務以及提供應稅服務的單位和個人，采用價外稅的形式，基本稅率為13%。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，對小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率，對高新技術企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率，對國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得，適用10%的優(yōu)惠稅率。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，居民個人取得境內所得應繳納個人所得稅，非居民個人取得來源于中國境內的所得，且在中國境內有住所，應繳納個人所得稅。

4.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類合同、產權轉移書據(jù)、權利、許可證照、營業(yè)賬簿以及證券交易。

5.AB

解析思路：契稅的征稅對象為在我國境內轉移土地、房屋權屬的受讓方。

6.ABCD

解析思路：房產稅的計稅依據(jù)可以是房產原值、房產余值、房產評估值或房產租金。

7.ABCD

解析思路：車船稅的稅率根據(jù)不同類型的車船而定，包括乘用車按排量大小分檔征收、商用車按車船噸位征收、船舶按凈噸位征收、掛車按載質量征收。

8.ABCD

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)不同資源類型而定，包括對煤炭、原油、天然氣和水資源按不同單位征收。

9.A

解析思路：土地增值稅的征稅范圍僅限于土地、房屋權屬的轉讓。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產品，按照13%的稅率征收增值稅。

2.√

解析思路：企業(yè)購買固定資產發(fā)生的進項稅額可以一次性抵扣。

3.√

解析思路：個人出租房屋取得的收入，應當繳納房產稅。

4.×

解析思路：企業(yè)進口自用的應稅消費品，應當按照規(guī)定繳納消費稅。

5.√

解析思路：納稅人因不可抗力原因發(fā)生損失，可以申請延期申報。

6.√

解析思路：稅務機關對納稅人的納稅情況進行保密。

7.√

解析思路：納稅人、扣繳義務人應當按照規(guī)定保管發(fā)票，不得擅自損毀。

8.√

解析思路：稅務機關對納稅人的稅收違法行為，可以依法采取強制執(zhí)行措施。

9.√

解析思路：納稅人享受稅收優(yōu)惠政策，應當向稅務機關報送相關材料。

10.√

解析思路：稅務機關要加強稅收信息化建設，提高稅收征管效率。

三、簡答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進口貨物、提供加工修理修配勞務以及提供應稅服務的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人為在我國境內注冊登記、依法取得營業(yè)執(zhí)照、從事生產經營活動的企業(yè)和其他組織。

3.個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率、比例稅率和綜合所得稅率。